כלל חזקת 30 קילוואט-וואט – שיעור מס עם 0% מע"מ על מערכות סולאריות – אפשרות ניכוי מס תשומות עבור מערכות סולאריות

ההתקדמות הנוכחית בתהליך החקיקה הפדרלי

מתאים לכך:

חוק המס השנתי 2022 עבור אנרגיה סולארית/פוטו-וולטאית: 0% – אפס אחוז מע"מ, שיעור המס האפס עבור מערכות סולאריות מגיע!

פטור ממס: העלאת מס להרחבת אנרגיה סולארית אושרה כעת על ידי הבונדסטאג!

מתאים לכך:

הקלות מס למערכות אנרגיה סולארית - פטור ממס: העלאת מס להרחבת אנרגיה סולארית אושרה כעת על ידי הבונדסטאג!

נקודת המכירה המובילה למתקיני מערכות סולאריות: אין עוד מס על מערכות סולאריות

מתאים לכך:

אנרגיה סולארית: אנרגיה פוטו-וולטאית זולה יותר בשנת 2023 – לא עוד מס על רכישה ותפעול של מערכות סולאריות קטנות יותר

שיעור מס של '0%' שונה מפטור ממס בכך שהספק אינו גובה מע"מ על התמורה עבור השירות שלו (למשל, מכירה), אך יכול לתבוע ניכוי מס תשומות מלא עבור כל שירותי הקלט (למשל, רכישות) הקשורים לשירות שלו.

תעריף אפס חל רק על שירותים הניתנים למפעילים או ללקוחות קצה

לקוח סופי = לקוח שעבורו מיועד בסופו של דבר מוצר או שירות, נקרא גם צרכן.

הפחתת שיעור המס ל-0% חלה רק על שירותים הניתנים למפעיל המערכת הפוטו-וולטאית (בדרך כלל הצרכן הסופי או משק בית פרטי). משלוחים מיצרנים, סיטונאים או קמעונאים ליחידים ולחברות שאינם מפעילי המערכת הפוטו-וולטאית יישארו כפופים לשיעור המס הסטנדרטי.

יישום שיעור המס של 0% מוגבל לשירותים הבאים (בהתאם לסעיף 12 פסקה 3 לחוק UStG):

• אספקת מודולים סולאריים, כולל כל הרכיבים הדרושים להפעלת מערכת אנרגיה סולארית, וכן מערכות אגירת אנרגיה, למפעיל מערכת האנרגיה הסולארית. זה חל אם מערכת האנרגיה הסולארית מותקנת על או בסמוך למגורים פרטיים, דירות ומבנים ציבוריים או אחרים המשמשים לפעילויות המשרתות את טובת הכלל.
• רכישה תוך-קהילתית של סחורות זכאיות.
• ייבוא ​​החלקים הזכאים.
• התקנת מתקנים מסובסדים ומערכות אגירת חשמל.

שיעור מס של 19%: דוגמה ליישום עבור חברות

רכישת מודול סולארי מסיטונאי. מחיר המודול הסולארי 120 אירו נטו אצל הסיטונאי. (סכום חשבונית ברוטו מהסיטונאי = 120 אירו + 22.80 אירו / 19% מע"מ)

התוצאה היא מס תשומות (19%) של 22.80 אירו (ממחיר הרכישה של 120 אירו) עבור הקמעונאי הרוכש.

הקמעונאי מוכר כעת את המודול הסולארי ללקוח הסופי תמורת 160 אירו נטו, בתוספת 19% מע"מ. סך הכל 190.40 אירו (כולל 30.40 אירו ממע"מ 19%).

לכן, מס המכירה מצוין בחשבונית המונפקת עם השלמת מכירה או שירות, בעוד שמע"מ מצוין בחשבונית עבור הרכישה.

לפיכך, הקמעונאי חייב במס של 30.40 אירו פחות מס תשומות של 22.80 אירו ששולם בעבר לסיטונאי.

זה משאיר חוב מס נותר של 7.60 אירו.

יש לדווח על כך למשרד המס בדוח המע"מ הבא, אשר לאחר מכן ייגבה על ידי רשויות המס.

שיעור מס 0%: דוגמה ליישום עבור חברות

רכישת מודול סולארי מסיטונאי. מחיר המודול הסולארי נטו הוא 120 אירו בסיטונאות.

התוצאה היא מס תשומות (19%) של 22.80 אירו (ממחיר הרכישה של 120 אירו) עבור הקמעונאי הרוכש.

הקמעונאי מוכר כעת את המודול הסולארי ללקוח הסופי תמורת 160 אירו, תוך התחשבות בכלל ההנחה של 30 קילוואט-וואט. לכן, הלקוח לא יחויב במסים נוספים. המע"מ הוא 0% ו-0 אירו.

מס מכירה הוא מה שנקרא מס צריכה. הוא נקרא גם 'מס ערך מוסף'.

כעת הקמעונאי זכאי להחזר מע"מ, אשר שולם בעבר לסיטונאי.

ניתן לדרוש ממשרד המס את מס התשומות בסך 22.80 אירו שכבר שולם לסיטונאי באמצעות דוח המע"מ הבא.

עסקים רבים נדרשים להגיש דוחות מע"מ ראשוניים מדי חודש או רבעוני, בין היתר כדי לדווח ולשלם מע"מ שכבר נלקח למשרד המס או כדי לקבל החזר במקרה של עודף מע"מ. בדוח המע"מ הסופי בסוף שנה קלנדרית או תקופה מקוצרת, תשלומי המע"מ מראש שכבר בוצעו מזוכים.

משמעות ומטרה

מס ערך מוסף (מע"מ) הוא מס שנתי. הגשת דוחות מע"מ ראשוניים מפחיתה את הסיכון לחדלות תשלום עבור הממשלה ומעניקה לה יתרון ריבית. זה גם מאפשר לעסקים לפזר את נטל המע"מ שלהם בצורה שווה יותר לאורך השנה, ובכך להימנע מקשיי תשלום בתחילת השנה העוקבת. לעומת זאת, עסקים נהנים מיתרון ריבית בעת קבלת החזרי מע"מ.

תקופה, מועד אחרון והארכת מועדים

תקופת ההגשה של דוחות מע"מ ראשוניים מבוססת בדרך כלל על חבות המע"מ של השנה הקודמת. משרד המס קובע את חובת ההגשה; אם תקופת ההגשה משתנה, בעל העסק יקבל הודעה. תקופת ההגשה הסטנדרטית היא רבעון קלנדרי. עם זאת, אם חבות המע"מ בשנה הקודמת לא עלתה על 1,000 אירו, משרד המס רשאי לפטור את בעל העסק מחובת הגשת דוחות ראשוניים ולבצע תשלומים מקדמה עבור השנה הקלנדרית שלאחר מכן. אם חבות המע"מ בשנה הקודמת עלתה על 7,500 אירו, יש להגיש דוחות מע"מ ראשוניים מדי חודש בשנה שלאחר מכן. עסקים חדשים חייבים תמיד להגיש דוחות ראשוניים חודשיים עבור השנתיים הראשונות (סעיף 18 פסקה 2 לחוק המע"מ הגרמני).

אם העודף הכולל מההחזרים עולה על 7,500 אירו, בעל העסק רשאי להגיש דוחות מע"מ חודשיים מרצונו. למעט תקנה זו, תקופת ההגשה אינה ניתנת לבחירה חופשית (סעיף 18 פסקה 2א לחוק מס הכנסה).

יש להגיש את דוח המס המקדים למשרד המס הממונה עד היום ה-10 לאחר תום תקופת דוח המס המקדים.

על פי בקשה, ניתן לאשר הארכה קבועה של המועד האחרון, תוך הארכת המועד להגשת דוח מע"מ ראשוני בחודש אחד (סעיף 46 לחוק UStDV). אין צורך בנימוק לבקשה להארכה קבועה.

עבור דרישות הגשה חודשיות ומועדי הגשה מוארכים, יש לשלם מקדמה מיוחדת בשיעור של 1/11 מסך תשלומי המקדמות מהשנה הקודמת מדי שנה. עבור חברות שהוקמו לאחרונה, המקדמה המיוחדת מבוססת על המכירות הצפויות בשנת הייסוד, ובשנה שלאחר מכן, על סך המכירות של השנה הקודמת הצפויות לשנה קלנדרית (סעיף 47). המקדמה המיוחדת מזוכה כנגד חבות המס עבור תקופת ההגשה של דצמבר. לא נדרשת מקדמה מיוחדת עבור דרישות הגשה רבעוניות.

מאפייני דיווח ופורמט שידור

על הנישום לחשב בעצמו את חבות מס הערך המוסף (מע"מ) או את ההחזר (הערכה עצמית), להצהיר עליה בדוח מע"מ ראשוני, להגישו למשרד המס ולשלם כל חבות מע"מ בזמן. מכיוון שהמס מחושב באופן עצמאי, מע"מ הוא מס בהערכה עצמית (סעיף 150 פסקה 1 משפט 3 לחוק המס). לפיכך, מדובר למעשה במס בהערכה עצמית. הגשת דוח המע"מ הראשוני שקולה לשומת מס הכפופה לבדיקה (סעיף 168 משפט 1 לחוק המס). אם דוח המס מביא להחזר או להפחתה של מס שכבר הגיע, הוא שקולה לשומת מס רק לאחר שרשות המס המוסמכת מאשרת אותו (סעיף 168 משפט 2 לחוק המס).

עד שנת 2004, הנתונים הוגשו באמצעות טופס נייר או, באופן וולונטרי, באופן אלקטרוני. מאז 2005, יש להגיש דוחות מס מראש באופן מקוון דרך מערכת ELSTER. ניתן לעשות זאת ישירות דרך פורטל ELSTER או באמצעות תוכנה של צד שלישי. העברה אלקטרונית הייתה אפשרית שנים לפני כניסת נוהל ELSTER להנהגה. הדבר התבסס על "פקודה על הגשת דוחות מס על נשאי נתונים קריאים על ידי מכונה ועל העברה מרחוק של נתונים" (פקודת העברה של נתוני דוחות מס - StADÜV מ-21 באוקטובר 1998).

החל מ-1 בינואר 2013, יש לאמת העברה אלקטרונית.

אם אין אפשרות להגיש את דוח המס באופן אלקטרוני, עדיין ניתן להגיש דוח מע"מ ראשוני בצורה נייר בתנאים מסוימים (מקרה קשה).

על פי DIHK (איגוד לשכות התעשייה והמסחר הגרמני), ספקים ומתקיני מערכות פוטו-וולטאיות יצטרכו בעתיד להבחין בין מערכות קטנות שעליהן חל שיעור מס אפס ובין מערכות שלא.

עקב כלל הנחת השיא של 30 קילוואט, ספקים ומתקינים של מערכות פוטו-וולטאיות בדרך כלל אינם צריכים לברר עם הקונה לגבי השימוש המיועד בבניין. עם זאת, נדרש תיעוד המאשר שהמערכת המדוברת היא מתחת ל-30 קילוואט שיא (kWp).

עדיין לא ברור האם הערה פשוטה על החשבונית מספיקה כדי לציין שהרכישה היא עבור מערכת מתחת ל-30 קילוואט-וואט.

הכל ממקור יחיד, שתוכנן במיוחד לפתרונות סולאריים של אזורי חניה גדולים. עם ייצור החשמל שלך, מימון מחדש או מימון דלפק לעתיד.

ייעוץ ופתרונות ניתן למצוא כאן 👈🏻 👈🏻

אנחנו מקומיים! אנו מספקים שירותי ייעוץ, תכנון והתקנה. יש לנו פתרונות סולאריים אטרקטיביים עבורכם, מהגג והפטיו ועד לחניה שלכם

צור קשר איתנו 👈🏻

ייעוץ ותכנון כולל אומדן עלות ללא מחייב. אנו מפגישים אתכם עם שותפים חזקים של פוטו -וולטאים.

ייעוץ ופתרונות ניתן למצוא כאן 👈🏻 👈🏻