הונאת קרוסלה לעומת Cum-Ex: שערוריית המס הגדולה בהרבה באיחוד האירופי שאף אחד לא יודע עליה? – מדוע פוליטיקאים והתקשורת שותקים – תמונה: Xpert.Digital
הונאת 50 מיליארד אירו: כיצד הונאת קרוסלה מנצלת את האיחוד האירופי - ומדוע כמעט אף אחד לא יודע עליה
הכאוס הנשכח של מיליארדי דולרים: הונאת קרוסלה כהונאת המס הגדולה ביותר באירופה שלא הוערכה כראוי
בעוד שערוריית Cum-Ex, כסמל לאקרובטיקה פיננסית פלילית, שלטה בכותרות בשנים האחרונות וטלטלה הן את הפוליטיקה והן את מערכת המשפט, שוד גדול בהרבה של משלמי המסים האירופיים מתרחש בצל תשומת הלב הציבורית: מה שנקרא הונאת קרוסלה. הנתונים מזעזעים ומדאיגים כאחד. בעוד ש-Cum-Ex גרמה נזק כולל של כ-150 מיליארד אירו על פני תקופה של 20 שנה - שווה ערך לממוצע שנתי של כ-7.5 מיליארד אירו - האיחוד האירופי מפסיד כ-50 מיליארד אירו מדי שנה עקב הונאת קרוסלה במע"מ. בגרמניה לבדה, עד 15 מיליארד אירו נעלמים באוויר מדי שנה.
למרות ממדים עצומים אלה, המצטברים לסכום בלתי נתפס של 1.5 טריליון אירו על פני שלושה עשורים, הזעקה בתקשורת ובציבור נחלשה במידה רבה. הונאת קרוסלה היא "תכנית שקטה של מיליארד אירו" שפוגעת באופן שיטתי במערכת המע"מ האירופית. רשתות פשע מנצלות את כללי הסחר חוצה הגבולות של האיחוד האירופי כדי לתבוע החזרי מע"מ שמעולם לא שולם בפועל למדינה. זהו מעגל מאורגן בצורה מושלמת של חברות קש, "סוחרים נעדרים" וסחורות יקרות - החל מטלפונים ניידים ותעודות CO2 ועד מכוניות יוקרה.
אבל מדוע יש כל כך מעט דיווחים על מצב החירום הקבוע הזה עבור הרשויות הפיננסיות? בעוד ש-Cum-Ex, עם הבנקאים הבולטים והסבוכים הפוליטיים שלה, הפכה לשם דבר, הונאת קרוסלה נותרה קשה לרבים לתפיסה בשל מורכבותה הטכנוקרטית והמבנים האנונימיים שלה. יתר על כן, השערורייה חושפת כישלון מזעזע של קובעי המדיניות: הרשויות פועלות לעתים קרובות בחושך עקב היעדר איסוף נתונים סטטיסטיים, ומערכות הגנה חיוניות בתחום ה-IT הוצגו בגרמניה רק בעיכוב ניכר.
במאמר זה, אנו שופכים אור על עולמה האפל של שערוריית המס הגדולה ביותר באירופה. אנו מסבירים כיצד התוכנית פועלת, מדוע גרמניה מפגרת מאחור במאבק בה, ומדוע, למרות פתרונות יעילים כמו מנגנון החיוב ההפוך, לוקח למדינה עשרות שנים לעצור את הגנבים. זהו סיפור של ביזה שיטתית של קופת הציבור שמשפיעה על כולנו - ועל כך אנחנו סוף סוף צריכים לדבר.
הונאת קרוסלה לעומת Cum-Ex: שערוריית המס השיטתית שעולה על Cum-Ex מדי שנה
- הפסדים שנתיים כתוצאה מהונאות קרוסלה (האיחוד האירופי): כ-50 מיליארד אירו
- נזק כולל של Cum-Ex (20 שנים): ~150 מיליארד יורו
- ערך שנתי ממוצע של עסקאות Cum-Ex: כ-7.5 מיליארד יורו
מהו עסק קרוסלה וכיצד פועלת ההונאה?
הונאת קרוסלה, המכונה גם הונאת קרוסלה או הונאת סוחר נעדר, היא צורה נפוצה של הונאת מס באיחוד האירופי המנצלת באופן שיטתי את מערכת מס הערך המוסף (מע"מ) האירופית. זוהי תוכנית מורכבת ביותר שבה מספר חברות במדינות חברות שונות באיחוד האירופי משתפות פעולה כדי לתבוע שלא כדין החזרי מע"מ שמעולם לא שולמו לרשויות המס.
העיקרון הבסיסי של הונאת קרוסלה מבוסס על שלושה שלבים חיוניים שניתן לחזור עליהם במחזור. ראשית, חברה ממדינה אחת באיחוד האירופי מוכרת סחורות למתווך במדינה אחרת באיחוד האירופי. על פי עקרון היעד, אספקה חוצת גבולות זו פטורה ממע"מ עבור המוכר, בעוד שהקונה, למרות שהוא נדרש לשלם מע"מ, יכול לנכות אותו באופן מיידי כמע"מ. בשלב השני, המתווך מוכר מחדש את הסחורות בארץ וגובה מע"מ. עם זאת, הוא אינו מעביר את המע"מ שנגבה לרשויות המס ונעלם מהשוק, ולכן הוא מכונה סוחר נעדר.
בשלב השלישי, הסוחר האחרון בשרשרת מוכר את הסחורה בחזרה למדינה אחרת באיחוד האירופי, מה שהופך את המשלוח הזה לפטור שוב ממע"מ. עם זאת, סוחר זה יכול בו זמנית לתבוע את מס התשומות ששולם ממשרד המס ולקבל החזר. התוצאה הרסנית לקופה הציבורית: הסוחר הנעדר גבה מע"מ אך לא העביר אותו, בעוד שהסוחר הסופי תובע החזר מס. המדינה מחזירה כסף שמעולם לא קיבלה.
בהקשר של הונאת קרוסלה במע"מ, "נעלם מהשוק" לא בהכרח אומר פשיטת רגל רשמית, אלא בעיקר:
- החברה כבר לא מגיבה: אין דוחות מס, אין איש קשר, דואר לא נענה.
- לעתים קרובות, מדובר בחברת קש/חברת תיבות דואר שמשמשת רק מספר חודשים ולאחר מכן בוטלה מרשומה, פירוקה, נמכרת מחדש או פשוט "נותרת להתפוגג".
- בדרך כלל אינם ניתנים עוד לאיתור מנהלים ותומכים, או שהם רשמית רק דמויות ראשיות ללא נכסים, כך שרשויות המס כמעט ואינן מסוגלות לגבות את מס המכירה הנותר.
בפועל, המשמעות יכולה להיות: מחיקה רשמית, חדלות פירעון מדומה, העברת המשרד הרשום של החברה לחו"ל, או פשוט אי גישה מוחלטת – הנקודה המכרעת היא שהמדינה לא תוכל עוד לגשת לכסף.
אילו תעשיות ומוצרים מושפעים במיוחד?
שיטה הונאה זו מתמקדת באופן מסורתי בסחורות בעלות נפח נמוך אך ערך גבוה, שכן ניתן להעביר אותן בקלות ולעבור אותן מעבר לגבולות מספר פעמים. מגוון המוצרים התפתח באופן משמעותי עם הזמן והסתגל לתנאי השוק המשתנים.
בשנים הראשונות, הנוכלים התחילו עם מצרכי מזון פשוטים כמו בצל ותפוחי אדמה. בהמשך, המיקוד עבר לסחורות יקרות ערך ובנפח נמוך, במיוחד מתכות כמו אלומיניום. דגש מיוחד הפך לאחר מכן לסחר במכשירים אלקטרוניים כמו שבבי מחשב, טלפונים ניידים, טאבלטים וקונסולות משחקים, אשר בשל ערכם הגבוה וקלות הובלתם, התאימו באופן אידיאלי להונאת קרוסלה.
תקופת המסחר בפליטות CO2 בין השנים 2009 ו-2010 הייתה מרהיבה במיוחד, כאשר נוכלים עברו לתעודות CO2. זכויות פליטה אלו, הניתנות לסחירה דיגיטלית, אפשרו להעביר כמויות עסקאות עצומות תוך זמן קצר מאוד, ללא צורך בהובלת סחורות פיזיות. יורופול העריך את הנזק שנגרם כתוצאה מהונאת קרוסלת CO2 בחמישה עד עשרה מיליארד יורו. לאחר סגירת פרצה זו, ההונאה עברה למגזר האנרגיה, תחילה לגז וחשמל, ומאוחר יותר לתעודות אנרגיה מתחדשת.
נכון לעכשיו, נוכלים פעילים בעיקר בענפי המשקאות והרכב. שוק מכוניות היוקרה, בפרט, הפך לאזור מועדף להונאה. משרד התובע הציבורי של אוגסבורג, אחד ממשרדי התובעים המובילים המתמחים בהונאת קרוסלה בגרמניה, חקר 350 חשודים מאז אמצע 2011, והגיש כתבי אישום נגד 116 אנשים.
מהם ממדי הנזק שנגרם כתוצאה מהונאת קרוסלה?
ההפסדים הכספיים הנגרמים כתוצאה מהונאות קרוסלה מגיעים לגבהים מסחררים, ועולים בהרבה על היקף שערוריות מס אחרות. על פי הערכות של מומחים ושל יורופול, האיחוד האירופי מפסיד כ-50 מיליארד אירו מדי שנה כתוצאה מהונאות קרוסלה במע"מ. במשך תקופה של 30 שנה, נזק זה מסתכם ב-1.5 טריליון אירו בהכנסות מס גנובות.
עבור גרמניה לבדה, מומחים מעריכים את הפסדי המס השנתיים בין חמישה ל-14 מיליארד יורו, כאשר חלק מההערכות אף מגיעות ל-15 מיליארד יורו. מכון קיל לכלכלה עולמית חישב בשנת 2020 כי הנזק שנגרם כתוצאה מהונאות קרוסלה של מע"מ בתוך האיחוד האירופי עשוי להגיע ל-64 מיליארד יורו בשנה, מתוכם 12 עד 15 מיליארד יורו ככל הנראה מיוחסים לגרמניה.
עם זאת, נתונים אלה כפופים לחוסר ודאות ניכר, שכן לא הממשלה הפדרלית ולא המדינות מנהלות רישומים סטטיסטיים על היקף הפסדי המס הנגרמים כתוצאה מהונאות קרוסלה במע"מ. בתגובה לחקירה פרלמנטרית, הממשלה הפדרלית נתנה תשובה מתחמקת, וקבעה כי אין לה מידע על תדירות, היקף או סכום הנזק. מלבד תרגיל סימולציה בשנת 2005, הממשלה הפדרלית לא הזמינה מחקרים כלשהם בנושא הונאות מע"מ או הונאות קרוסלה במע"מ.
המקרה הגדול ביותר שנחשף עד כה הוא מבצע אדמירל של משרד התובע הציבורי האירופי (EPPO). חקירה זו החלה באפריל 2021 עם בדיקה של חברה קטנה בפורטוגל שסחרה בטלפונים ניידים ומכשירים אלקטרוניים. תוך 18 חודשים, חשפה ה-EPPO רשת של כמעט 9,000 חברות ויותר מ-600 אנשים, המשתרעים על פני 22 מדינות חברות באיחוד האירופי ומדינות שלישיות רבות. הנזק המשוער הסתכם ב-2.9 מיליארד אירו, שמאוחר יותר תוקן ל-3 מיליארד אירו.
אילו מקרים בולטים של הונאת קרוסלה נחשפו?
מספר מקרים מתוקשרים ממחישים את היקף ומקצועיותה של הונאת קרוסלה מאורגנת. פרשת דויטשה בנק, שכללה מסחר בפליטות CO2 בין השנים 2009 ו-2010, היא בין השערוריות הידועות לשמצה ביותר בגרמניה. שלושה עשר עובדי בנק הורשעו בשימוש במוסד כמתווך במסחר בלתי חוקי בקרוסלה של זכויות פליטה של CO2. הפסד המס הסתכם ב-145 מיליון אירו. דויטשה בנק הסדיר את חוב המס שנוצר; המוסד עצמו לא הועמד לדין, מכיוון שאין בגרמניה חוק פלילי תאגידי.
במרכז השערורייה עמד ראש מחלקה האחראי על חטיבת מכירות פליטות. הוא נידון לשלוש שנות מאסר בגין הפרכת ספקותיהם של עובדים אחרים ובידוק ביקורת לכאורה חיובית של חברה מפוקפקת. בית המשפט הפדרלי לצדק אישר את פסק הדין בגין סיוע להעלמת מס.
המקרה של האזרח הבריטי אימראן אחמד ממחיש את הממד הבינלאומי של הונאת קרוסלה ואת קשיי ההעמדה לדין. אחמד, שמוצאו מפרסטון בצפון מערב אנגליה, היה תחת מעקב של הרשויות הבריטיות מאז 1998 עקב קשרים אפשריים לפשיעה וטרור. במהלך השנים, הוא בנה רשת בינלאומית שעסקה בטלפונים ניידים, טקסטיל, תעודות CO2 ובסופו של דבר במסחר במתכות.
אחמד מוערך כאחראי להעלמת מס בסכום כולל של 110 מיליון אירו, מתוכם רק 40 מיליון אירו הוגשו לדין. הוא נעצר בנמל התעופה של מנצ'סטר בנובמבר 2010 בחשד להלבנת הון, אך שוחרר זמן קצר לאחר מכן ונסע לדובאי. הוא נשאר שם עד היום, וחי חיי יוקרה כאדם חופשי. בזמן מעצרו נתפסו ראיות לנכסים בשווי של למעלה מ-40 מיליון ליש"ט באחזקות נדל"ן באנגליה, הודו ודובאי, כולל שתי קומות בבורג' ח'ליפה, הבניין הגבוה בעולם.
מכיוון שאחמד כמעט ואינו בר השגה לצדק אירופי בדובאי, הוסכם עם עורכי דינו על עונש מאסר על תנאי של שנתיים. מתוך העלמת המס שהוערכה במקור במיליארד יורו, נותרו רק 80 מיליון יורו בזמן מתן פסק הדין בסוף 2017. עם זאת, רק כארבעה מיליון יורו הוחזרו בפועל, לאחר שהובטחו בזמן בחשבון בנק איטלקי.
מקרה סנסציוני נוסף כלל סוחר טלפונים סלולריים לשעבר בשם אמיר באהר, ששמו שונה על ידי התקשורת. הנער הפך מסוחר טלפונים סלולריים קטן למיליונר. בשנת 2014 הוא נעצר והורשע בהעלמת מס בסכום של כ-40 מיליון יורו. סחורותיו הנסחרות כללו בעיקר טלפונים ניידים, קונסולות משחקים ותעודות פליטת CO2. הוא הרוויח רק חלק קטן מכספו ממכירת סחורותיו בפועל. הוא הפיץ בעיקר את המוצרים המוצעים באמצעות חברות סוחרים נעדרים שונות במספר מדינות באיחוד האירופי.
בשנת 2024 הורשעו שני גברים בברלין בגין תוכנית הונאה בקרוסלה ברחבי אירופה שכללה מכוניות יוקרה ומסכות רפואיות. לכאורה הם לא שילמו מע"מ וטענו לזיכוי מס תשומות. הפסד המס המשוער היה כ-50 מיליון אירו. החקירה התרחבה ברחבי גרמניה, צ'כיה, פולין, צרפת וקרואטיה. הגברים נידונו לעשר שנות מאסר, שמונה שנות מאסר ושישה חודשים בהתאמה.
מבצע "וורטקס" של ה-EPPO ביולי 2025 התמקד בהונאת קרוסלה שכללה מכוניות יוקרה בשווי של לפחות 100 מיליון אירו. שישה בני אדם נעצרו במהלך פשיטות מתואמות בגרמניה, הולנד, בלגיה, הונגריה וסלובקיה. נתפסו נכסים בשווי של יותר מ-20 מיליון אירו, כולל חשבונות בנק, נדל"ן ורכבי יוקרה. קבוצות הפשע מכרו אלפי כלי רכב באמצעות חברות קש ומסמכים מזויפים.
מדוע כל כך קשה לזהות הונאות קרוסלה?
גילוי הונאות קרוסלה מציב אתגרים עצומים בפני רשויות המס, אתגרים הטבועים במבנה ההונאה עצמו. המורכבות גדלה עוד יותר עקב האופי חוצה הגבולות של העסקאות, השימוש בחברות קש נוספות ואלמנטים מטשטשים אחרים, מה שהופך את הגילוי לכמעט בלתי אפשרי עבור רשויות המס.
בעיה מרכזית היא שהחברות המעורבות נותרות בתחילה בלתי בולטות לרשויות המס. ללא חקירה יסודית של הרקע של התוכנית, לא ניתן להטיל אחריות על החברות האחרות. הסוחר הנעדר בדרך כלל נעלם מהשוק לאחר כשישה חודשים, לפני שמשרד המס מבחין בהונאה.
הסחורות עוברות מחזור שבו הן מחליפות ידיים מספר פעמים עם כל עסקה נוספת. עם כל שלב, הפוטנציאל לרווחים גבוהים באופן לא חוקי עולה, ובמקביל, מעקב אחר הפשעים הופך קשה יותר ויותר עבור החוקרים. לעתים קרובות, חברות קש וחברות קש משמשות לתמרון סכומי עתק של מס מכירה.
האופי חוצה הגבולות של ההונאה מסבך עוד יותר את ההעמדה לדין. על פי עקרון היעד, לא ניתן לקזז מס תשומות או תפוקות מחלקים אחרים של שרשרת האספקה, מכיוון שהמע"מ מוטל לא במדינת המקור אלא במדינת היעד. הדבר מביא למעורבות של רשויות מס לאומיות שונות, שלעתים קרובות מתקשות להחליף מידע.
חקירות נמשכות בדרך כלל מספר שנים. משרד התובע הציבורי של אוגסבורג, הנחשב לאחת מרשויות החקירה המוסמכות והמסורות ביותר במקרים של הונאת קרוסלה, ניהל חקירות נרחבות מאז אמצע 2011, והתרחב ממספר קטן של חשודים בתחילה ליותר מ-350 אנשים. זוהו שמונה ארגונים שונים שהפעילו מספר תוכניות הונאת קרוסלה. מדובר בארגונים מקצועיים ביותר שבסיסם בחו"ל.
המומחיות שלנו באיחוד האירופי ובגרמניה בפיתוח עסקי, מכירות ושיווק
המומחיות שלנו באיחוד האירופי ובגרמניה בפיתוח עסקי, מכירות ושיווק - תמונה: Xpert.Digital
תחומי מיקוד בתעשייה: B2B, דיגיטציה (מבינה מלאכותית ל-XR), הנדסת מכונות, לוגיסטיקה, אנרגיות מתחדשות ותעשייה
מידע נוסף כאן:
מרכז נושאי המציע תובנות ומומחיות:
- פלטפורמת ידע המכסה כלכלות גלובליות ואזוריות, חדשנות ומגמות ספציפיות לתעשייה
- אוסף של ניתוחים, תובנות ומידע רקע מתחומי המיקוד המרכזיים שלנו
- מקום למומחיות ומידע על התפתחויות עדכניות בעסקים ובטכנולוגיה
- מרכז לחברות המחפשות מידע על שווקים, דיגיטציה וחדשנות בתעשייה
שוד המסים הכי גדול שמעולם לא שמעתם עליו?
כיצד מתמודדת גרמניה במאבק נגד הונאות קרוסלה?
גרמניה מפגינה ליקויים משמעותיים במאבק בהונאות קרוסלה, הן באיסוף נתונים והן בשיתוף פעולה בינלאומי. תגובות הממשלה הפדרלית לפניות פרלמנטריות חושפות חוסר מודעות מזעזע. לא למשרדי האוצר הפדרלי ולא למשרדי האוצר של המדינות יש נתונים קונקרטיים על תדירות, היקף או היקף הנזק שנגרם על ידי הונאות קרוסלה. מקרים של הונאות קרוסלה במע"מ אינם נרשמים בנפרד בסטטיסטיקה.
פאביו דה מאסי, סגן יו"ר סיעת הפרלמנט של מפלגת השמאל בבונדסטאג, מתח ביקורת חריפה על המצב: "הממשלות הפדרליות והמדינתיות מגששות בחושך ללא נתונים משלהן, בעוד שפושעים גוזלים ממדינת מס המכירה כמו אווז חג המולד". טים פרג'נט מהירוקים של בוואריה הוסיף: "היעדר נתונים קונקרטיים וסטטיסטיקות מובחנות בתחום המס והפשיעה הפיננסית מעכב באופן משמעותי את החיפוש אחר פתרונות פוליטיים".
נקודה קריטית במיוחד היא עמדתה ההיססת של גרמניה כלפי מערכת ההתרעה המוקדמת האירופית TNA (ניתוח רשתות עסקאות). מערכת זו משתמשת בבינה מלאכותית כדי לזהות הונאות מע"מ חוצות גבולות והושקה במאי 2019. יחד עם בריטניה, גרמניה הייתה מדינת האיחוד האירופי היחידה שלא השתתפה באופן פעיל בתחילה במערכת TNA. בתחילת מאי 2019, ממשלת גרמניה הביעה חששות בנוגע לסודיות מס והגנת מידע.
בעוד שמדינות אחרות כבר השתמשו במערכת, גרמניה בילתה חודשים בבחינת המבנים שיאפשרו את השימוש בכלי זה, יחד עם 16 המדינות הפדרליות שלה. עיכובים כאלה עולים לאוצר הגרמני כסף מדי יום. פרופסור מארי למנש, מומחית למערכות מס אירופאיות באוניברסיטה החופשית של בריסל, הגיבה: "אם העם בגרמניה היה יודע זאת, הוא היה כועס מאוד על הממשלה".
בדו"ח מקיף משנת 2020, בית המשפט הפדרלי לביקורת הגרמני מתח ביקורת על תמיכת המחשוב הלא מספקת במאבק בהונאות. מערכות לאומיות מרכזיות לבקרת מע"מ היו מיושנות. טרם פותח כלי מחשוב לאומי עבור מערכת ההתרעה המוקדמת האירופית EUROFISC. יתר על כן, לסוכנויות המרכזיות למניעת הונאות חסרה התשתית הטכנית לחילופי נתונים אוטומטיים.
יתר על כן, כלי מניעת הונאות יעילים נחלשו. דרישת הדיווח החודשי לעסקים חדשים, שהייתה מערכת התרעה מוקדמת חשובה, הושעתה למשך מספר שנים. ביקורות מע"מ מיוחדות הראו ירידה מתמדת בשיעור הביקורת במשך שנים, למרות שהן הוכחו ככלי יעיל למאבק בהונאות.
האם ישנם פתרונות יעילים נגד הונאות קרוסלה?
מומחים מסכימים במידה רבה כי הליך החיוב ההפוך הוא הפתרון היעיל ביותר נגד הונאת קרוסלה. הליך זה הופך את חבות המס: מקבל הסחורות או השירותים, ולא הספק, אחראי לתשלום המע"מ. בעוד שהמקבל חייב לשלם את המע"מ, הוא יכול בו זמנית לתבוע אותו כמס תשומות. התוצאה היא משחק סכום אפס, המבטל את התמריץ להונאת קרוסלה.
הליך החיוב ההפוך יפטור את המסחר בין עסקים ממע"מ, ובכך יבטל את התמריצים להונאת קרוסלה. הסוחר הנעדר לא יוכל עוד לנכות מע"מ, מכיוון שהוא לא ישולם מלכתחילה. במקביל, לא יהיו עוד החזרי מס תשומות בלתי חוקיים, מכיוון שהסוחר האחרון בשרשרת יצטרך לשלם את המס בעצמו.
בגרמניה, הליך החיוב ההפוך כבר חובה עבור מגזרים וקבוצות מוצרים מסוימים המועדים להונאה, במיוחד בענף הבנייה ובסחר בטלפונים ניידים, מחשבי לוח, שבבי מחשב וקונסולות משחקים. צעדים אלה צמצמו משמעותית את מקרי ההונאה באזורים שנפגעו.
ממשלת מדינת בוואריה ופוליטיקאים ממפלגות שונות קוראים להרחבה כלל-אירופית של הליך החיוב ההפוך. פאביו דה מאסי דרש: "שר האוצר אולף שולץ צריך לקדם הליך חיוב הפוך באיחוד האירופי". עם זאת, עמדתה של גרמניה בדיון על הליך חיוב הפוך כללי ברמה האירופית אינה ברורה.
כלי חשוב נוסף הוא מערכת TNA שהוזכרה לעיל במסגרת EUROFISC, מערכת ההתרעה המוקדמת הרב-צדדית של המדינות החברות. באמצעות ניתוח נתונים אוטומטי ובינה מלאכותית, ניתן לזהות רשתות חשודות בשלב מוקדם. המערכת מאפשרת לזהות דפוסי עסקאות המצביעים על הונאת קרוסלה ולהחליף מידע זה במהירות בין המדינות החברות.
אמצעי מניעה עבור עסקים כוללים בדיקה קפדנית של שותפים עסקיים. סימנים חשודים כוללים תשלומי מזומן גדולים, חשבונות בנק במדינה שאינה כתובת העסק, ספקות לגבי מספר המע"מ או רישום המס, ועמלות גבוהות באופן חריג. עסקים צריכים לאמת את זהותם וכתובתם של שותפים עסקיים פוטנציאליים בכתובת העסק שלהם ולערב אדם נוסף שיכול לאשר אימות זה.
מדוע הונאת קרוסלה כמעט ולא מוכרת בתקשורת ובציבור?
המודעות הציבורית הנמוכה להונאות קרוסלה בהשוואה לשערוריות פיננסיות אחרות כמו Cum-Ex היא תופעה מורכבת עם מספר סיבות. הנזק השנתי שנגרם כתוצאה מהונאות קרוסלה באיחוד האירופי, בסכום של 50 מיליארד אירו, עולה משמעותית על הנזק הכולל של Cum-Ex, העומד על כ-150 מיליארד אירו על פני 20 שנה, בהשוואה בין מסגרות הזמן.
סיבה מרכזית טמונה במורכבות ההונאה. בעוד שעסקאות Cum-Ex הן גם מורכבות, הן מתמקדות בעסקאות מניות סביב תאריך רישום הדיבידנד, מה שהופך אותן למושג קל יותר לניהול ומובן. הונאת קרוסלה, לעומת זאת, כוללת מגוון רחב של סחורות, מתפתחת כל הזמן ומתפרסת על פני מספר תחומי שיפוט. המכניקה שלה קשה יותר להבנה עבור הדיוטות מאשר מערכת Cum-Ex המורכבת ממילא.
סיקור התקשורת של Cum-Ex נהנה מכמה גורמים שלא נעדרו בתיקי הונאת קרוסלה. ראשית, Cum-Ex כללה שחקנים בולטים כמו בנקים ידועים בציבור וקשרים לפוליטיקאים כמו אולף שולץ בקשר לבנק ורבורג. דיווח מותאם אישית זה מעורר תשומת לב ציבורית רבה יותר מאשר חקירות מופשטות על חברות קש אנונימיות.
שנית, החקירה האינטנסיבית של Correctiv, Panorama וכלי תקשורת אחרים בנוגע לקבצי CumEx בשנת 2018 עוררה תשומת לב תקשורתית מתמשכת. הפרסום לווה בקמפיין תקשורתי רחב היקף שהביא את הנושא לאור הזרקורים הציבורי. למרות ש-Correctiv פרסמה חקירה דומה על הונאת קרוסלה בשנת 2019, "Grand Theft Europe", בה השתתפו 35 כלי תקשורת מ-30 מדינות, התגובה הציבורית נותרה פחות בולטת באופן משמעותי.
היבט מרכזי הוא בהירות משפטית. בשנת 2020, בית המשפט הפדרלי לצדק אישר באופן חד משמעי כי עסקאות Cum-Ex הן עבירות פליליות ולא רק פרצת מס. סיווג ברור זה כפשע וההרשעות שנגרמו כתוצאה מכך, חלקן עם עונשי מאסר ארוכים, הפכו את הנושא לראוי לפרסום. סיווג ברור זה חסר לעתים קרובות בהונאות קרוסלה, שכן משתתפים רבים נגררים מבלי דעת לשרשראות הונאה.
גם אופי נוף התקשורת משחק תפקיד. פשעי צווארון לבן, ובפרט הונאות מס, נחשבים לנושאים מורכבים שקשה לתקשר עליהם. כלי התקשורת הגרמניים נוטים להתמקד בשערוריות מקומיות עם מעורבות אישית ישירה. האופי חוצה הגבולות והאנונימי של הונאות קרוסלה מציע פחות הזדמנויות לדיווח מותאם אישית.
היעדר איסוף נתונים סטטיסטיים בגרמניה תורם עוד יותר להיעדרותו של הנושא מהדיון הציבורי. ללא נתונים רשמיים ודוחות ממשלתיים קבועים, אין סיבות לסיקור חדשותי חוזר. לעומת זאת, שערוריית Cum-Ex כללה הערכת נזקים קונקרטיים, תיקים משפטיים וחקירות פרלמנטריות שיצרו מידע חדש באופן מתמיד.
גורם נוסף הוא הממד הבינלאומי. בעוד ש-Cum-Ex נתפס בעיקר כשערורייה גרמנית עם הסתבכויות בינלאומיות, הונאת קרוסלה היא בעיה כלל-אירופית ללא מיקוד לאומי ברור. זה מסבך את ניתוח התקשורת ומפחית את הפוטנציאל לזיהוי לאומי.
אין לזלזל בתפקידם של עיתונאים חוקרים ובאתגרים הכרוכים בדיווח על חשד לעבירות. במקרה של Cum-Ex, היו מסמכים משכנעים ומידע פנימי שאפשרו תיאור ברור. בהונאות קרוסלה, העבריינים ממוקמים לעתים קרובות בדובאי או בתחומי שיפוט אחרים מחוץ לאיחוד האירופי, מה שהופך את הדיווח למסוכן יותר מבחינה משפטית וקשה יותר מבחינה מעשית.
לבסוף, גם מהירות החקירה משחקת תפקיד. Cum-Ex התפתחה לבעיה חוזרת ונשנית לאורך השנים, עם גילויים חדשים, משפטים והשלכות פוליטיות באופן קבוע. לעומת זאת, הונאת קרוסלה נלחמת כבר עשרות שנים, אך ללא האירועים המתוקשרים שהיו מושכים תשומת לב תקשורתית.
איזה תפקיד ממלאת משרד התובע הציבורי האירופי (EPPO)?
משרד התובע הציבורי האירופי (EPPO), שהחל את עבודתו ביוני 2021, מסמן נקודת מפנה במאבק נגד הונאות מס חוצות גבולות. הארגון הוכיח כי חקירות אירופאיות מתואמות יעילות משמעותית יותר ממאמצים לאומיים חד-צדדיים.
הצלחתו של מבצע אדמירל מדגישה את כוחה של EPPO. מה שהחל באפריל 2021 כבדיקה שגרתית של חברה פורטוגזית קטנה התפתח תוך 18 חודשים לחשיפת הונאת הקרוסלה הגדולה ביותר שנחקרה אי פעם באיחוד האירופי. באמצעות שיתוף פעולה חוצה גבולות, ה-EPPO הצליח ליצור קשרים בין כמעט 9,000 חברות ולמעלה מ-600 אנשים פרטיים, הפרושים על פני 22 מדינות חברות ב-EPPO וכן מדינות שלישיות כמו סין, איחוד האמירויות הערביות, שוויץ ובריטניה.
ב-28 בנובמבר 2022, ביצעה ה-EPPO פשיטות מתואמות ב-14 מדינות חברות באיחוד האירופי, שכללו למעלה מ-200 חיפושים. הפעילויות הפליליות כללו לא רק הונאות מס אלא גם הלבנת הון וקשרים לפשע מאורגן. החקירה חשפה ראיות לפשע מאורגן רוסי, כאשר נכסים נתרמו לפעילות בתמורה לתשלומים והשפעה על הניהול.
הרשעות ראשונות של ה-EPPO בפורטוגל כחלק ממבצע אדמירל במאי 2025. עשרה אנשים ו-13 חברות נמצאו אשמים בארגון אחד מתיקי הונאת המע"מ הבינלאומיים הגדולים ביותר. הרשעות אלו מייצגות את התוצאה המשפטית הראשונה של חקירה מקיפה וחוצת גבולות שממשיכה להתנהל על ידי ה-EPPO.
הונאה נסבלת של מיליארד דולר?
הונאת קרוסלה מייצגת את הונאת המס המתמשכת הגדולה ביותר באירופה, וגורמת נזק שנתי של לפחות 50 מיליארד אירו ברחבי האיחוד האירופי ועד 15 מיליארד אירו בגרמניה בלבד. במשך שלושה עשורים, מדובר ב-1.5 טריליון אירו בהכנסות ממסים גנובות. כסף זה אינו זמין לאחר מכן להשקעה בחינוך, בריאות, תשתיות וביטחון.
המודעות הציבורית הנמוכה לתופעה זו עומדת בניגוד מוחלט להיקף שלה. בעוד ש-Cum-Ex, עם נזקים כוללים של כ-150 מיליארד אירו במשך 20 שנה, זכתה לתשומת לב תקשורתית רבה והובילה לתוצאות פוליטיות, הונאת קרוסלה נותרה ברובה בלתי מוכרת למרות הפסדים שנתיים דומים. זאת בשל מורכבות ההונאה, חוסר ההתאמה האישית, רישום סטטיסטי לא מספק ואופי חוצה הגבולות של הבעיה.
גרמניה מפגרת מאחור באופן דרמטי במאבק בפשיעה. היעדר נתונים סטטיסטיים, השתתפות מהוססת במערכות התרעה מוקדמת אירופאיות ותשתית IT לא מספקת מאפשרים לארגוני פשע לגנוב מיליארדים מדי שנה. ממשלת גרמניה לא הזמינה מחקרים בנושא מאז 2005.
קיימים פתרונות יעילים. מנגנון החיוב ההפוך הוכח כיעיל באזורים שבהם הוא מיושם. הרחבתו ברחבי האיחוד האירופי תבטל את התמריץ להונאת קרוסלה. יתר על כן, הצלחות EPPO מראות שחקירות חוצות גבולות יכולות לעבוד כאשר קיים רצון פוליטי.
לא ניתן לענות באופן חד משמעי על השאלה האם הונאת קרוסלה היא צורה נסבלת של העלמת מס. מצד אחד, ישנן רשויות חקירה ייעודיות כמו משרד התובע הציבורי באוגסבורג ומבצעים מוצלחים כמו אדמירל. מצד שני, היעדר איסוף נתונים, עשרות שנים של חוסר מעש בנוגע לאמצעי נגד יעילים ומודעות ציבורית נמוכה מצביעים על כך שהבעיה אינה זוכה לעדיפות הראויה. מדי יום, אובדים באיחוד האירופי כ-136 מיליון אירו מהכנסות ממסים - כסף שבסופו של דבר האזרחים צריכים לשאת באמצעות מיסים גבוהים יותר או צמצום שירותים ציבוריים.
שותף השיווק והפיתוח העסקי הגלובלי שלך
☑️ שפת העסקים שלנו היא אנגלית או גרמנית
☑️ חדש: התכתבות בשפת האם שלך!
Konrad Wolfenstein
אני והצוות שלי שמחים לעמוד לרשותכם כיועצים האישיים שלכם.
ניתן ליצור איתי קשר על ידי מילוי טופס יצירת הקשר כאן wolfenstein@xpert.digital:או פשוט להתקשר אליי למספר 49 7348 4088 965+. כתובת הדוא"ל שלי היא
אני מצפה בקוצר רוח לפרויקט המשותף שלנו.
