מס 0% על חשמל: מדוע גרמניה רק צופה במודל הבריטי – גירעון ההכנסות של 6.6 מיליארד אירו – תמונה: Xpert.Digital
חיסכון של עד 198 אירו: מה תהיה המשמעות של ביטול מס חשמל עבורנו
הלם מחירי החשמל בבריטניה: האם גרמניה מפספסת הזדמנות היסטורית?
אפס אחוז מע"מ על חשמל: Segen למשקי בית, חסרת תועלת לתעשייה?
בריטניה הגדולה מובילה את הדרך: ממשלת בריטניה פשוט ביטלה לחלוטין את המע"מ על חשמל ביתי, ובכך סיפקה הקלה למיליוני אזרחים. מבט חטוף מעבר לתעלת למאנש מעלה באופן בלתי נמנע את השאלה מדוע צרכנים גרמנים עדיין צריכים לשלם את מלוא שיעור המס של 19 אחוזים על עלויות האנרגיה הגבוהות שלהם ממילא. חישובים עדכניים מראים שצעד דומה בגרמניה יכול להפחית באופן דרסטי את חשבונות החשמל ולחסוך למשקי בית מיליארדים - אך פוליטיקאים מהססים. הניתוח המפורט שלנו מגלה מדוע מודל של אפס אחוזים יהיה Segen אמיתי עבור צרכנים פרטיים, בעוד שהתעשייה הגרמנית בקושי תרוויח, ואילו מכשולים עומדים בדרכה של רפורמת מס כזו בגרמניה.
פטור ממס לחשמל: מה תהיה המשמעות של המודל הבריטי עבור גרמניה
ההחלטה של ממשלת בריטניה החדשה לבטל לחלוטין את המע"מ על חשמל ביתי שופכת באור קשה את מדיניות תמחור האנרגיה הגרמנית וחושפת עד כמה מרחב תמרון פיננסי טמון בפועל בארכיטקטורת המס המקומית.
כאחת מפעולותיו הראשונות בתפקיד, ראש ממשלת בריטניה החדש, אנדי ברנהאם, הודיע על הפחתת מס הערך המוסף (מע"מ) על חשמל ביתי מחמישה אחוזים לאפס. הצעד צפוי להיכנס לתוקף ב-1 באוקטובר 2026, והוא מוגבל בתחילה לסוף מרץ 2027. על פי ממשלת בריטניה, הדבר יפחית את חשבון החשמל השנתי של משק בית ממוצע בכ-45 ליש"ט, או כ-53 אירו. גירעון המס שייווצר בשנה הפיסקלית הנוכחית, בסך כ-850 מיליון ליש"ט, ימומן על ידי ביטול פרויקט שנוי במחלוקת של תעודת זהות דיגיטלית, שתוקצב ב-1.8 מיליארד ליש"ט לשלוש שנים. ההכרזה תוזמנה במכוון כך שתתאים להתאמה הבאה של תקרת מחיר החשמל בבריטניה על ידי הרשות הרגולטורית Ofgem, כך שההקלה במס לא תקוזז על ידי העלאה בו-זמנית של התקרת המחיר. עם זאת, משקיפים כבר מצביעים על עלייה פוטנציאלית של למעלה משלושה אחוזים בתקרת המחיר, דבר שעשוי להפחית משמעותית את ההשפעה נטו של קיצוץ המס.
החשבון למשקי בית בגרמניה בפירוט
פורטל ההשוואה Verivox חישב את המשמעות של צעד דומה עבור צרכנים גרמנים, והמספרים ניכרים. אם המע"מ על חשמל היה מבוטל לחלוטין בגרמניה, משקי בית פרטיים היו יכולים לקבל הנחה של כ-6.6 מיליארד אירו בשנה, בעוד שמחיר החשמל הממוצע היה יורד בכחמישה סנט לקילוואט-שעה, או כ-16 אחוזים. עבור משפחה עם צריכה שנתית של 4,000 קילוואט-שעה, פירוש הדבר חיסכון של כ-198 אירו, עבור זוג עם צריכה של 2,800 קילוואט-שעה כ-139 אירו, ועבור משק בית של אדם אחד עם 1,500 קילוואט-שעה כ-74 אירו. לשם השוואה, המע"מ הגרמני על חשמל עומד כיום על שיעור מלא סטנדרטי של 19 אחוזים, גבוה משמעותית מהשיעור ההתחלתי של בריטניה שעמד על חמישה אחוזים, מה שמראה כי לצעד זהה תהיה השפעה גדולה משמעותית באחוזים בגרמניה מאשר בבריטניה. הממשלה הפדרלית והמדינות יצטרכו לוותר על הכנסות ממסים של כ-6.6 מיליארד יורו - סכום שנראה קשה להרשות לעצמו מבחינה פוליטית בהתחשב במצב התקציבי המתוח ממילא.
אלטרנטיבה זולה יותר, אך חלשה יותר
וריבוקס חישבה לא רק ביטול מוחלט של המע"מ, אלא גם חלופה מתונה משמעותית: הפחתת מס החשמל הגרמני הנפרד לשיעור המינימום האירופי. צעד זה יוריד את מחיר החשמל בכשני סנט לקילוואט-שעה, מה שמשמעותו חיסכון של כ-93 אירו למשפחה עם צריכה שנתית של 4,000 קילוואט-שעה, 65 אירו לזוג ו-35 אירו לאדם יחיד. נתונים אלה נמוכים משמעותית מאלה של המודל הבריטי מכיוון שבניגוד למע"מ, מס החשמל אינו מוטל כאחוז מהמחיר הכולל אלא כסכום קבוע לקילוואט-שעה. יש לכך הבדל משמעותי עבור משקי הבית, שכן הפחתת מע"מ משפיעה על כל רכיבי המחיר כאחוז, בעוד שהפחתה במס החשמל לבדה מפחיתה רק רכיב קטן וקבוע מהמחיר הכולל. לכן, כל מי שרוצה להשיג את ההקלה הגדולה ביותר עבור צרכנים פרטיים יתקשה להימנע מרפורמת מע"מ, גם אם זו האפשרות היקרה יותר מבחינה פיסקלית.
כיצד מורכב בפועל מחיר החשמל בגרמניה
כדי להבין את ההשלכות של רפורמת מס פוטנציאלית, כדאי לבחון את מבנה מחירי החשמל בגרמניה. על פי ניתוח מחירי החשמל האחרון של האיגוד הגרמני לתעשיות האנרגיה והמים (BDEW), מחיר החשמל הממוצע למשק בית בשנת 2026 יהיה כ-37.0 סנט לקילוואט-שעה, כאשר עלויות הרכש וההפצה מהוות את החלק הגדול ביותר, עם 15.2 סנט. חיובי הרשת עומדים בממוצע על 9.3 סנט לקילוואט-שעה, ירידה של 1.6 סנט בהשוואה לשנה הקודמת, עקב סובסידיות ממשלתיות עבור חיובי רשת ההולכה. המסים, היטלים והיטלים ללקוחות ביתיים מסתכמים ב-12.6 סנט לקילוואט-שעה, המהווים יותר משליש מהמחיר הכולל. עובדה זו ממחישה את ההשפעה המשמעותית שיש לממשלה על מחירי החשמל בגרמניה בהשוואה למדינות אחרות. מבט על הרכב זה מראה כי בניגוד לבריטניה, שם המע"מ על חשמל כבר הופחת משמעותית בחמישה אחוזים, גרמניה, עם שיעור המע"מ הסטנדרטי המלא של 19 אחוזים, נמצאת בבירור בקצה העליון של הסקאלה האירופית, מה שמסביר גם מדוע רפורמה במדינה זו תהיה יעילה יותר, אך בו זמנית גם יקרה יותר מבחינה פיסקלית.
מדוע חברות בקושי ייהנו מפטור ממע"מ
ההבדל המכריע בין משקי בית פרטיים לעסקים טמון במערכת המע"מ הגרמנית עצמה, וכאן בדיוק עולה לעתים קרובות תפיסה מוטעית מרכזית כאשר בוחנים באופן שטחי את המודל הבריטי. עבור עסקים רשומים במע"מ, המע"מ המוצג בחשבון החשמל אינו נטל סופי, אלא רק סעיף מעבר. באמצעות ניכוי מס תשומות, עסקים יכולים לתבוע בחזרה את מלוא סכום המע"מ ששולם על חשבון החשמל שלהם ממשרד המס או לקזז אותו כנגד חבות המע"מ שלהם. לכן, ביטול המע"מ על חשמל פשוט לא יציע יתרון נזילות לעסק טיפוסי רשום במע"מ, מכיוון שהוא כבר לא היה מוטל כלכלית על ידי מס זה באמצעות ניכוי מס תשומות. ההשפעה האמיתית היחידה עבור עסקים כאלה תהיה שיפור קל בנזילות, מכיוון שיהיה צורך במימון מוקדם של פחות מס תשומות - השפעה שכמעט ולא תהיה מורגשת בהתחשב במחזורי ההחזר הקצרים בדרך כלל.
המצב שונה עבור הקבוצות שייהנו בפועל מפטור ממע"מ על חשמל, דהיינו אלו שאינן זכאיות לניכוי מס תשומות. זה כולל, בפרט, עסקים קטנים המשתמשים בתקנות העסקים הקטנים ולכן אינם יכולים לתבוע מס תשומות, כמו גם ארגונים ללא מטרות רווח רבים, עמותות, כנסיות ותחומים מסוימים במגזר הציבורי, כגון בתי ספר או מבני מנהלה, שאינם מבצעים פעילות עסקית כלשהי במובן המע"מ. אלו בדיוק הקבוצות שנחשבו במפורש במודל הבריטי, שבו עסקים קטנים שאינם רשומים במע"מ, עמותות ומתקני טיפול נועדו במיוחד ליהנות מהמס המופחת או שבוטל. עם זאת, עבור הרוב המכריע של המפעלים התעשייתיים והמסחריים המסורתיים בגרמניה הזכאים לניכוי מס תשומות, ההשפעה הישירה של פטור ממע"מ על חשמל תהיה שולית.
🎯🎯🎯 מרכז תעשייה B2B מונחה נתונים כפתרון כמעט פנימי
הפתרון הכמעט-פנים-ארגוני: כיצד Xpert.Digital סוגרת פערים תפעוליים בשיווק ומכירות B2B – עסק חכם מונחה תוכן - תמונה: Xpert.Digital
Xpert.Digital הוא מרכז תעשייתי B2B מונחה נתונים בראשות Konrad Wolfenstein . החברה משמשת כפתרון חיצוני, מעין פנימי, עבור שותפים תעשייתיים, וסוגרת פערים תפעוליים בשיווק, תוכן ומכירות - מבלי לדרוש משאבים נוספים מצד הלקוח.
מידע נוסף כאן:
מס חשמל, דמי רשת, סופר-קבל: אילו צעדי הקלה באמת זקוקה התעשייה?
כלי הסיוע הרלוונטיים באמת לתעשייה
בעוד שמע"מ (מע"מ) הוא ניטרלי ברובו עבור עסקים, מס החשמל הנפרד ממלא תפקיד שונה לחלוטין. זהו מס צריכה אמיתי שלא ניתן לדרוש באמצעות מנגנון ניכוי מס תשומות ולכן הוא גורר בפועל עלויות ייצור. עבור מגזר הייצור, מס החשמל כבר הופחת לשיעור המינימלי האירופי של 0.50 אירו למגה-וואט-שעה ב-1 בינואר 2024, על ידי הגדלת סכום ההקלה לפי סעיף 9ב' לחוק מס החשמל מ-15.37 אירו ל-20.00 אירו למגה-וואט-שעה. הדבר הפחית משמעותית את נטל המס האפקטיבי עבור חברות תעשייתיות, ובמקביל ביטל את פיצוי עומס השיא הקודם לפי סעיף 10 לחוק מס החשמל. זה משולב כעת בהקלה החדשה והגבוהה יותר לפי סעיף 9ב', מה שאף מביא לפחות בירוקרטיה עבור חברות, שכן הוכחת מערכת ניהול אנרגיה לא תהיה עוד חובה.
על פי ממשלת גרמניה הפדרלית, הפסדי הכנסות המס עקב תוכנית השוואת מס החשמל הקודמת הסתכמו בכ-1.375 מיליארד אירו בשנת 2023, בעוד שההקלה הכוללת מחבילת מחירי החשמל החדשה לשנת 2024 הוערכה בכ-3.25 מיליארד אירו אך ורק עקב הרחבת סעיף 9b. לכך מתווספים 1.3 מיליארד אירו נוספים מהמשך פיצוי מחירי החשמל ומ"הסופר-קאפ" לחברות עתירות אנרגיה במיוחד. עבור עסקים עתירי אנרגיה המתחרים בעולם, פיצוי מחירי החשמל במסגרת קרן האקלים והטרנספורמציה ו"הסופר-קאפ" נותרו המנופים המרכזיים, שכן אלה מקזזים במיוחד את עלויות ה-CO2 העקיפות ממערכת סחר הפליטות האירופית. על פי משרד הכלכלה והאנרגיה הפדרלי, כ-350 ו-90 חברות עתירות אנרגיה במיוחד, בהתאמה, נהנות מכך.
על פי ניתוח מחירי החשמל של BDEW לשנת 2026, מחיר החשמל הממוצע הנוכחי עבור חברות תעשייתיות קטנות ובינוניות הוא 16.7 סנט לקילוואט-שעה - ירידה של 0.9 סנט בהשוואה לשנה הקודמת, המיוחסת במידה רבה גם לסובסידיה הממשלתית לתעריפי רשת ההולכה. עבור חברות תעשייתיות בינוניות עם צריכה שנתית בין 20 ל-70 מיליון קילוואט-שעה, המחיר היה 15.9 סנט בשנת 2025, בעוד שעבור חברות תעשייתיות גדולות עם צריכה שנתית של 70 עד 150 מיליון קילוואט-שעה, הוא עלה מעט ל-14.4 סנט. נתונים אלה מראים כי רכיבי העלות הרלוונטיים עבור חברות תעשייתיות טמונים פחות במס ערך מוסף (מע"מ) ויותר בתעריפי רשת, רכש והיטלים הנותרים. לכן, דיונים פוליטיים על הקלות לחברות מתמקדים באופן הגיוני בכלים אלה ולא במע"מ.
מדוע גרמניה לא צפויה ללכת בעקבות הדוגמה הבריטית
המצב הפוליטי בגרמניה שונה באופן מהותי מזה שבבריטניה. ממשלתו של ברנהאם הצליחה להבטיח מימון להצעה שלה בקלות יחסית על ידי ביטול פרויקט דיגיטלי שכבר היה שנוי במחלוקת, שנחשב לכישלון על ידי ועדה פרלמנטרית בין-מפלגתית, והפניית הכספים שהתפנו. מקור דומה וזמין של 6.6 מיליארד אירו בשנה אינו קיים כיום בתקציב הפדרלי הגרמני, במיוחד משום שהכספים הציבוריים כבר נמצאים תחת לחץ ניכר עקב עלייה בהוצאות החברתיות, הוצאות הביטחון ותשלומי הריבית. יתר על כן, בגרמניה, מס ערך מוסף (מע"מ) הוא מס משותף המשפיע הן על הממשל הפדרלי והן על הממשל המדינתי, מה שהופך את הרפורמה למורכבת יותר מבחינה פוליטית מאשר במערכת ריכוזית יותר כמו זו של בריטניה. בנוסף, מע"מ על אנרגיה בגרמניה מוגן באופן מסורתי בטענה שאנרגיה, בניגוד לצרכים בסיסיים, אינה נחשבת חיונית להישרדות במובן הצר של חוקי המס ולכן כפופה לשיעור הסטנדרטי המלא, בעוד שמדינות אירופאיות אחרות, כמו בריטניה, סיפקו היסטורית שיעור מופחת לאנרגיה ביתית.
כמו כן, ראוי לציין כי אפילו הצעד הבריטי לא היה נטול מבקרים בקהילה המקצועית. מבקרים טוענים כי קיצוץ המס אינו מטפל בבעיות המבניות בפועל של רשת החשמל הבריטית, כגון קיבולת רשת לא מספקת ועלויות מערכת גבוהות, אלא מספק רק הקלה קוסמטית לטווח קצר. יתר על כן, הצעד בבריטניה מוגבל במכוון לסוף מרץ 2027, דבר המדגים שאפילו ממשלת בריטניה רואה בו יותר ככלי לטווח קצר נגד משבר יוקר המחיה ולא כרפורמה מבנית קבועה במיסוי האנרגיה. מומחה השירותים הפיננסיים מרטין לואיס ציין גם הוא בניתוחו כי אין לצרכנים להפריז בהשפעת קיצוץ המס, שכן הוא מייצג רק הפחתה של כ-4.8 אחוזים על המחיר הכולל של חשבון החשמל ואינו מביא בשום אופן לתפנית ניכרת לנוכח עלויות האנרגיה הגבוהות המתמשכות.
שאלה של סדרי עדיפויות פוליטיים
בסופו של דבר, ההבנה נותרת ששאלת הפטור של חשמל ממע"מ היא פחות שאלה טכנית ויותר שאלה פוליטית עמוקה. היגיון מתמטי גרידא מראה בבירור שלצעד כזה תהיה השפעה ניכרת יותר על משקי בית פרטיים בגרמניה מאשר בבריטניה, בשל שיעור המע"מ ההתחלתי הגבוה יותר של 19 אחוזים בהשוואה לשיעור הבריטי של חמישה אחוזים - וכתוצאה מכך הקלה כוללת של 6.6 מיליארד אירו בשנה וחיסכון של בין 74 אירו ל-198 אירו, תלוי בסוג משק הבית.
במקביל, מבט מקרוב על מערכת המע"מ הגרמנית מגלה כי רפורמה כזו תהיה כמעט בלתי יעילה עבור הרוב המכריע של החברות הגרמניות, שכן הן ממילא אינן נושאות בנטל המע"מ באמצעות ניכויי מס תשומות. הקלה אמיתית לתעשייה מושגת באמצעות מכשירים שונים לחלוטין, ובמיוחד מס החשמל, סובסידיות לתשלום רשת ופיצוי על מחירי החשמל עבור מגזרים עתירי אנרגיה. לכן, כל מי שדן במודל הבריטי צריך להימנע מהטעות של ערבוב נקודות מבט של משקי בית ועסקיים. הדיון האמיתי על התחרותיות של התעשייה הגרמנית יוכרע לא על ידי המע"מ, אלא על ידי עלויות מיקום מבניות כגון תשלומי רשת, היטלים ועלויות פליטות CO2. עבור משקי בית פרטיים, לעומת זאת, ההכרזה הבריטית משמשת כקריאת השכמה, המדגימה כי ארכיטקטורת המס הגרמנית על אנרגיה אכן מכילה פוטנציאל בלתי מנוצל להקלה, אם אי פעם יהיה רצון פוליטי ליישמה.
שותף השיווק והפיתוח העסקי הגלובלי שלך
☑️ שפת העסקים שלנו היא אנגלית או גרמנית
☑️ חדש: התכתבות בשפת האם שלך!
Konrad Wolfenstein
אני והצוות שלי שמחים לעמוד לרשותכם כיועצים האישיים שלכם.
ניתן ליצור איתי קשר על ידי מילוי טופס יצירת הקשר כאן wolfenstein@xpert.digital:או פשוט להתקשר אליי למספר 49 7348 4088 965+. כתובת הדוא"ל שלי היא
אני מצפה בקוצר רוח לפרויקט המשותף שלנו.
☑️ תמיכה לעסקים קטנים ובינוניים באסטרטגיה, ייעוץ, תכנון ויישום
☑️ יצירה או התאמה מחדש של האסטרטגיה הדיגיטלית והדיגיטציה
☑️ הרחבה ואופטימיזציה של תהליכי מכירה בינלאומיים
☑️ פלטפורמות מסחר B2B גלובליות ודיגיטליות
☑️ פיתוח עסקי חלוצי / שיווק / יחסי ציבור / ירידי סחר
📈🚀 מנראות לאמון 👀🤝 הנתיב הניתן להרחבה שלך עם Xpert.Digital
מנראות לאמון: הנתיב הניתן להרחבה שלך עם Xpert.Digital - תמונה: Xpert.Digital
ב-B2B תעשייתי, קשרים עסקיים בני קיימא לעיתים רחוקות נוצרים בן לילה. הם מתפתחים צעד אחר צעד - באמצעות נראות, רלוונטיות מקצועית, נקודות מגע חוזרות ואמון גובר. מודל 4 השלבים של Xpert.Digital מטפל בדיוק בזה: הוא מציע נתיב מובנה שמתחיל בנקודת כניסה ניתנת לניהול ויכול להתפתח לשיתוף פעולה מעמיק יותר בפיתוח עסקי במידת הצורך.
במקום להסתמך על הבטחות שיווקיות קולניות, מודל זה שם את מערכת היחסים בחזית. חברות מתחילות עם מדדים מוגדרים בבירור וניתנים לחישוב בקלות, ולאחר מכן מחליטות, בהתבסס על ניסיונן האישי, עד כמה הן רוצות להרחיב את שיתוף הפעולה. גורם מפתח לתהליך בניית האמון הבלתי מופרע הזה: הפלטפורמה נמנעת לחלוטין ממודעות פרסום מעצבנות, כך שהמוקד העריכה נשאר אך ורק על המומחיות של החברות.
מידע נוסף כאן:
