Loi fiscale annuelle 2022 pour l'énergie solaire/photovoltaïque : 0 % - zéro pour cent de taxe sur les ventes, le taux d'imposition nul pour les installations solaires arrive !

Le processus législatif fédéral est un processus en trois étapes au cours duquel le projet de loi est discuté au Bundestag puis accepté ou rejeté.

La première étape, appelée première lecture, sert à débattre de la signification politique du projet de loi et de ses objectifs.

➡️ Débat au Bundestag sur le projet de loi fiscale annuelle 2022 du gouvernement fédéral - 14 octobre 2022 (vendredi)

Lors de la deuxième étape, la deuxième lecture, le projet de loi est renvoyé aux commissions pour discussion. Une discussion intensive sur le projet de loi a lieu ici. La commission saisie au fond présente ensuite une version du projet de loi, qui est discutée en séance plénière lors de la troisième et dernière étape, la troisième lecture. Tout député peut déposer d'autres amendements à ce stade.

➡️ La commission des Finances a adopté la loi annuelle des impôts 2022 lors de sa séance de mercredi (30 novembre 2022).

La troisième lecture est la dernière chance pour apporter des amendements aux projets de loi. Seuls les groupes politiques ou au moins cinq pour cent des députés peuvent soumettre une candidature. Les amendements ne peuvent concerner que les dispositions modifiées ou ajoutées en deuxième lecture. Après la troisième lecture, le Bundestag vote le projet de loi.

➡️ Lors de sa troisième lecture le 2 décembre 2022 (vendredi), le Bundestag allemand a enfin discuté de la loi fiscale annuelle.

Si une loi a été approuvée au Bundestag, elle doit être immédiatement transmise au Bundesrat.

Dans la Loi fondamentale, les lois sur le consentement et les lois sur l’opposition diffèrent fondamentalement les unes des autres. Si le Conseil fédéral refuse d'approuver les lois, le projet législatif échoue. Sous certaines conditions, le Bundestag peut également rejeter une objection du Bundesrat dans le cas de lois d'objection.

➡️ L'approbation du Conseil fédéral du 16 décembre (vendredi) est considérée comme certaine. En particulier en matière d'impôt sur le revenu, le gouvernement fédéral a répondu à l'appel du Land visant à exonérer légalement d'impôt l'exploitation de petites installations photovoltaïques.

Une fois la dernière étape du processus législatif franchie avec succès, il suffit au gouvernement fédéral de le contresigner et de le faire confirmer à nouveau par le Président fédéral. Elle sera ensuite « annoncée » au Journal officiel de la Confédération.

Exonération fiscale : un coup de pouce fiscal pour l'expansion solaire désormais approuvé par le Bundestag !

Convient à:

Allègement fiscal pour les installations solaires – exonération fiscale : une taxe massive sur l'expansion solaire désormais approuvée par le Bundestag !

Argument de vente majeur pour les installateurs solaires : plus de taxe sur les systèmes solaires

Convient à:

Solaire : le photovoltaïque sera moins cher en 2023 - plus de taxes sur l'achat et l'exploitation de petits systèmes solaires

Le taux d’imposition nul prévu est quelque chose de complètement nouveau dans la législation allemande sur la taxe sur les ventes. Cela signifie que les livraisons et installations de ces systèmes seront taxées à un taux de 0 % à partir de l’année prochaine. Il n'y a donc plus de taxe de vente ici ou la taxe de vente est de 0 %. Nous connaissons quelque chose de similaire (mais quelque chose de complètement différent) avec le taux d'imposition réduit de 7% dans le domaine de l'alimentation et des livres comme les journaux.

Connaissances de base:

Le taux d'imposition normal est de 19 pour cent. Certains services sont imposés à un taux d'imposition réduit de 7 pour cent conformément à l'article 12 (2) UStG ou sont exonérés d'impôt conformément à l'article 4 UStG. Le taux d'imposition standard de 19 pour cent est en vigueur depuis le 1er janvier 2007, le taux d'imposition réduit de 7 pour cent depuis le 1er juillet 1983. En outre, l'article 24 UStG contient des taux moyens pour les entreprises agricoles et forestières, dont le taux d'imposition est de 5,5 %. ou peut être de 10,7 %. En outre, selon l'article 23 de l'UStG, il existe des taux d'imposition moyens issus des deux taux d'imposition pour les entreprises agricoles et forestières ainsi que pour certaines sociétés et sociétés.

Le taux d'imposition nul s'appliquera désormais à partir de 2023 aux installations et aux livraisons de modules solaires, y compris le stockage d'électricité, aux opérateurs si le système photovoltaïque est installé sur ou à proximité d'habitations privées, de bâtiments publics et autres.

À l’avenir, il appartiendra à l’installateur ou au vendeur solaire de déterminer si la réglementation sur la taxe de vente de 0 % ou de 19 % sera appliquée. Soit via une confirmation écrite préalable du client de ne pas exploiter une installation supérieure à 30 kWc et/ou une preuve doit être fournie via le registre principal du marché :

• En savoir plus sur le registre des données de base du marché (MaStR)
• Inscription au registre des données de base du marché

⚠️ Une installation solaire, un système de stockage d'électricité ou une installation terminée déjà achetée ne peut plus être facturée ultérieurement au taux zéro de la taxe de vente. Logiquement, avec le taux d'imposition nul, il n'y a plus aucune possibilité ni nécessité de se faire rembourser la TVA.

⚠️ Si l'achat et la mise en service via une entreprise spécialisée pour 2022 n'ont pas encore été finalisés et que des acomptes ont déjà été effectués, l'entreprise mandatée peut corriger en conséquence la TVA de 19% calculée à partir de 2022 dans la facture finale pour 2023.

⚠️ En plus de la confirmation de l'installateur solaire, l'heure fixée pour la mise en service est la mention dans le registre des données de base du marché.

Pour le registre des données de base du marché, il existe une obligation de déclarer à la fois les installations solaires et les systèmes de stockage d'électricité, chacun séparément.

Tout nouveau système doit être inscrit dans le registre des données de base du marché dans le mois suivant la mise en service.

Vous devez enregistrer chaque système de production d'électricité individuellement. Cela inclut également le stockage sur batterie . Si vous exploitez une installation photovoltaïque avec accumulateur sur batterie, vous devez inscrire individuellement l'installation solaire et l'accumulateur sur batterie dans le registre .

Plus d'informations à ce sujet ici :

• Centre de conseil aux consommateurs : Registre des données de base du marché : Ce qu'il faut savoir sur les installations solaires et autres
• PV Magazine : Taxe de vente à zéro pour cent pour les installations photovoltaïques à partir de 2023
• Allégement fiscal pour les petites installations photovoltaïques à partir de 2023

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