Solaire : le photovoltaïque sera moins cher en 2023 - plus de taxes sur l'achat et l'exploitation de petits systèmes solaires

La loi fiscale annuelle 2022 prévoit des allègements fiscaux importants pour les petites installations photovoltaïques. Cela affectera à la fois l’impôt sur le revenu et la taxe de vente.

Le 14 septembre 2022, le gouvernement fédéral s'est engagé à réduire les obstacles fiscaux et bureaucratiques pour les installations photovoltaïques d'ici le 1er janvier 2023.

« La loi fiscale annuelle 2022 ouvre la voie à un système fiscal transparent et équitable. L’accent est mis sur les allégements fiscaux et les ajustements qui feront progresser davantage la numérisation de l’administration fiscale.

La loi fiscale annuelle 2022 (JStG 2022) vise à répondre à cette exigence législative techniquement nécessaire. Cela comprend l'introduction d'une exonération d'impôt sur le revenu pour certaines installations photovoltaïques ainsi que l'élargissement du pouvoir de conseil des associations d'aide fiscale en matière d'installations photovoltaïques exonérées d'impôt.

Introduction d'une exonération d'impôt sur le revenu

Les revenus provenant de l'exploitation d'installations photovoltaïques seront exonérés de l'impôt sur le revenu jusqu'à une puissance nominale brute (selon le registre des données de base du marché) de 30 kW pour les maisons individuelles et les immeubles commerciaux ou de 15 kW par unité résidentielle et commerciale pour autres bâtiments utilisés principalement à des fins résidentielles (par exemple, maisons multifamiliales, bâtiments à usage mixte). biens immobiliers).

Élargissement du pouvoir consultatif des associations d'aide fiscale

À l'avenir, les associations d'aide à l'impôt sur le revenu devraient également pouvoir conseiller leurs membres en matière d'impôt sur le revenu s'ils exploitent des installations photovoltaïques d'une puissance installée allant jusqu'à 30 kW (crête), qui sont soumises à l'exonération d'impôt sur le revenu mentionnée ci-dessus.

Taxe de vente : taux d'imposition nul

À l'avenir, un taux de TVA nul s'appliquera à la livraison, à l'acquisition intracommunautaire, à l'importation et à l'installation de systèmes photovoltaïques et de systèmes de stockage d'électricité, à condition qu'il s'agisse d'un service rendu à l'exploitant de l'installation photovoltaïque et que l'installation soit située sur ou à proximité de maisons privées, d'appartements, etc., de bâtiments publics et autres utilisés pour des activités servant le bien public. Étant donné que les exploitants d'installations photovoltaïques ne sont plus assujettis à la taxe de vente lors de l'achat de l'installation, ils ne doivent plus renoncer à la réglementation relative aux petites entreprises pour obtenir le remboursement de la taxe en amont. Cela vous libère du fardeau de la bureaucratie.

Auparavant, il était possible de se faire rembourser par l'administration fiscale la taxe de vente sur les installations solaires. C'est désormais plus facile et il n'y a aucun effort bureaucratique.

Auparavant, les propriétaires de systèmes solaires générant jusqu'à 10 kWc pouvaient exonérer leurs systèmes de taxe s'ils soumettaient une demande. Même les installations photovoltaïques privées qui injectent de l'électricité dans le réseau public dans le but de réaliser des bénéfices étaient généralement classées par l'administration fiscale comme des loisirs et les propriétaires étaient donc exonérés de l'impôt. Toutefois, cela suppose qu’une prévision de viabilité économique soit disponible.

Dans l'autre cas, la réglementation petites entreprises pourrait s'appliquer jusqu'à un chiffre d'affaires de 22 000 euros, afin que vous ne soyez pas soumis à la TVA. Cela s'applique à la majorité de tous les exploitants privés d'installations photovoltaïques, à condition que vous ne perceviez aucun revenu supplémentaire provenant d'une activité indépendante.

«Les modifications juridiques prévues peuvent certainement être qualifiées de sensationnelles, car elles entraîneront une véritable simplification fiscale et un allégement bienvenu des obligations bureaucratiques.»

En plus de :

• Allégement fiscal pour les petites installations photovoltaïques à partir de 2023

Les modifications apportées à la législation européenne permettront à l’avenir de livrer et d’installer des systèmes photovoltaïques sans taxe sur les ventes. Les opérateurs privés notamment peuvent acheter leur nouveau système à moindre coût, c'est-à-dire au prix net. Voir également le taux d'imposition zéro pour les systèmes, installations et stockage d'électricité solaires .

En matière d'impôt sur le revenu, le gouvernement fédéral répond à l'appel des Länder visant à exonérer légalement d'impôt l'exploitation de petites installations photovoltaïques. Les systèmes des maisons unifamiliales avec une puissance maximale de 30 kilowatts devraient en bénéficier. Pour les immeubles multifamiliaux et à usage mixte, la limite est de 15 kilowatts crête par unité résidentielle ou commerciale. Jusqu'à présent, il n'existe qu'une règle de simplification pour les systèmes allant jusqu'à dix kilowatts-crête.

Les voix actuelles à ce sujet :

Le ministre des Finances du Bade-Wurtemberg, Dr. Danyal Bayaz a déclaré : « Nous avons besoin de plus d’énergie solaire pour la transition énergétique. Pour y parvenir, cela contribue à réduire les barrières fiscales et les charges bureaucratiques.»

Michael Boddenberg, ministre des Finances de Hesse : « Les installations photovoltaïques privées peuvent apporter une contribution importante à la transition énergétique, car chaque étape compte. Nous voulons économiser des efforts bureaucratiques. Personne ne devrait avoir besoin de consulter un conseiller fiscal uniquement à cause de son installation photovoltaïque.»

Le ministre bavarois des Finances, Albert Füracker : « Moins de bureaucratie et en même temps plus de sécurité juridique – une étape importante pour rendre l'exploitation des installations photovoltaïques beaucoup plus facile et plus attrayante pour les citoyens. Le droit fiscal apporte également une contribution cruciale à la réussite de la transition énergétique. C’est une bonne chose que le gouvernement fédéral ait enfin répondu à cette demande de la Bavière et des autres Länder.»

Le ministre des Finances de Rhénanie du Nord-Westphalie, Dr. Marcus Optendrenk : « Les systèmes photovoltaïques apportent une contribution pratique à un approvisionnement énergétique fiable, indépendant et durable. Faire plus, moins de bureaucratie – c’est de cela qu’il s’agit désormais.

La ministre des Finances du Schleswig-Holstein, Monika Heinold : « Pour que la transition énergétique réussisse, chacun d'entre eux est nécessaire. Dans les pays, nous voyons ce qui fonctionne réellement au niveau local et où il reste encore des obstacles. Nous voulons éliminer ces obstacles et simplifier l’utilisation des installations photovoltaïques privées. C’est une bonne chose que les gouvernements fédéral et des États unissent leurs forces.»

Le taux d’imposition nul prévu est quelque chose de complètement nouveau dans la législation allemande sur la taxe sur les ventes. Cela signifie que les livraisons et installations de ces systèmes seront taxées à un taux de 0 % à partir de l’année prochaine. Il n'y a donc plus de taxe de vente ici ou la taxe de vente est de 0 %. Nous connaissons quelque chose de similaire (mais quelque chose de complètement différent) avec le taux d'imposition réduit de 7% dans le domaine de l'alimentation et des livres comme les journaux.

Connaissances de base:

Le taux d'imposition normal est de 19 pour cent. Certains services sont imposés à un taux d'imposition réduit de 7 pour cent conformément à l'article 12 (2) UStG ou sont exonérés d'impôt conformément à l'article 4 UStG. Le taux d'imposition standard de 19 pour cent est en vigueur depuis le 1er janvier 2007, le taux d'imposition réduit de 7 pour cent depuis le 1er juillet 1983. En outre, l'article 24 UStG contient des taux moyens pour les entreprises agricoles et forestières, dont le taux d'imposition est de 5,5 %. ou peut être de 10,7 %. En outre, selon l'article 23 de l'UStG, il existe des taux d'imposition moyens issus des deux taux d'imposition pour les entreprises agricoles et forestières ainsi que pour certaines sociétés et sociétés.

Le taux d'imposition nul s'appliquera désormais à partir de 2023 aux installations et aux livraisons de modules solaires, y compris le stockage d'électricité, aux opérateurs si le système photovoltaïque est installé sur ou à proximité d'habitations privées, de bâtiments publics et autres.

À l’avenir, il appartiendra à l’installateur ou au vendeur solaire de déterminer si la réglementation sur la taxe de vente de 0 % ou de 19 % sera utilisée. Soit via une confirmation écrite préalable du client de ne pas exploiter une installation supérieure à 30 kWc et/ou une preuve doit être fournie via le registre principal du marché :

• En savoir plus sur le registre des données de base du marché (MaStR)
• Inscription au registre des données de base du marché

Une installation solaire, un système de stockage d'électricité ou une installation terminée déjà achetée ne peut plus être facturée ultérieurement au taux zéro de la taxe sur le chiffre d'affaires. Logiquement, avec le taux d'imposition nul, il n'y a plus aucune possibilité ni nécessité de se faire rembourser la TVA.

Si l'achat et la mise en service via une entreprise spécialisée pour 2022 ne sont pas encore terminés et que des acomptes ont déjà été effectués, l'entreprise mandatée peut corriger en conséquence la TVA de 19 % calculée à partir de 2022 dans la facture finale pour 2023.

Nous sommes de la région ! Nous conseillons, planifions et prenons en charge l'installation. Nous avons des solutions solaires intéressantes pour vous. Du toit à la terrasse jusqu'à votre place de parking

Contactez-nous 👈🏻

Tout d'une seule source, spécialement conçu pour les solutions solaires pour les grands parkings. Vous refinancez ou contrefinancez l’avenir avec votre propre production d’électricité.

Des conseils et des solutions peuvent être trouvés ici 👈🏻

Conseils et planification, y compris un devis sans engagement. Nous vous réunissons avec des partenaires photovoltaïques solides.

Des conseils et des solutions peuvent être trouvés ici 👈🏻

Plus d'un millier d'articles spécialisés ici sur nos pages. De nombreux chiffres, données et faits peuvent être téléchargés ici dans de nombreux PDF

Si vous recherchez un partenaire compétent et fiable pour la planification, l'installation et la maintenance de votre installation solaire, vous êtes au bon endroit. Sur nos pages, vous trouverez plus d'un millier d'articles spécialisés sur le thème du photovoltaïque, des systèmes solaires et des toitures solaires. Nous avons également rassemblé pour vous de nombreux chiffres, données et faits afin que vous puissiez avoir une idée complète des possibilités et des options.

Nous sommes l'un des principaux fournisseurs de solutions solaires en Allemagne et proposons des conseils solaires, la planification et l'installation de systèmes photovoltaïques. Nos nombreuses années d'expérience s'étendent à la conception, à la planification et à la mise en œuvre de diverses installations solaires de toutes tailles. Nous trouvons la solution optimale pour vos besoins individuels – que ce soit pour des maisons unifamiliales ou multifamiliales, des exploitations industrielles ou commerciales, des exploitations agricoles ou des installations municipales.

En plus de nos conseils professionnels, vous trouverez sur notre site Internet des informations complètes sur le thème de l'énergie solaire et du photovoltaïque. Grâce à notre offre diversifiée, nous souhaitons vous donner un aperçu des possibilités d'utilisation des énergies renouvelables. Avec nous, vous pouvez également avoir une idée de ce qui est possible avec la technologie la plus récente - parcourez simplement nos exemples de systèmes !

Les systèmes solaires sont une source d’énergie alternative respectueuse de l’environnement. Si vous souhaitez installer un système solaire, contactez-nous pour une consultation gratuite et sans engagement. Nous trouverons ensemble la meilleure solution pour vos besoins.

Bibliothèque photovoltaïque (PDF) – Image : Xpert.Digital / Benvenuto Cellini|Shutterstock.com