La réforme des mini-jobs comme moteur économique : une nouvelle stratégie pour le marché du travail allemand

Proposition d'optimisation du mini-job classique : ce que pourraient signifier les projets d'« impôt négatif sur le revenu » pour des millions d'Allemands

Le marché du travail allemand est confronté à des défis structurels qui nécessitent une refonte fondamentale des modèles d'emploi. Une réforme innovante de la réglementation sur les mini-jobs, en les reliant au système de revenu de citoyenneté et en introduisant des cotisations de sécurité sociale progressives, pourrait jouer un rôle clé à cet égard. Cette réforme pourrait non seulement renforcer les incitations au travail, mais aussi ouvrir la voie à une politique du marché du travail plus juste et plus efficace.

Convient à:

• Crise économique ? Il faut également s'interroger sur l'impact négatif des mini-jobs sur l'économie allemande et l'optimiser !

Les défis du système actuel

Le système social et d'emploi allemand présente actuellement des faiblesses structurelles qui entravent l'incitation au travail des personnes à faibles revenus et leur intégration sur le marché du travail régulier. Les bénéficiaires de revenus de base sont souvent confrontés au problème de l'inutilité des heures de travail supplémentaires, une part importante de ces revenus étant créditée aux prestations sociales. Parallèlement, le plafond strict des mini-jobs, actuellement fixé à 556 €, crée un piège à l'emploi qui empêche les travailleurs d'allonger leurs heures de travail.

Le piège du mini-job résulte des transitions brutales entre différentes formes d'emploi. Si les mini-jobbers peuvent travailler en grande partie exonérés de cotisations sociales, des cotisations nettement plus élevées sont immédiatement dues s'ils dépassent le plafond de revenus. Cela signifie que les salariés comme les employeurs ont intérêt à rester dans les limites du mini-job plutôt qu'à passer à un emploi à temps plein soumis à cotisations sociales.

Un nouveau lien : l'allocation citoyenne uniquement avec la preuve d'un mini-job

Une approche clé de la réforme pourrait consister à lier l'obtention de l'allocation citoyenne à un emploi marginal. Cette réglementation garantirait que les personnes aptes au travail doivent généralement être employées pour bénéficier de l'aide de l'État. Des exceptions ne seraient possibles que dans des cas justifiés, tels que la maladie, la garde d'enfants ou le manque d'emploi.

Cette mesure aurait plusieurs effets positifs. Premièrement, elle renforcerait l'acceptation sociale de l'État-providence en démontrant la contribution des bénéficiaires à la société. Deuxièmement, elle pourrait servir de tremplin vers le marché du travail traditionnel, les mini-jobbers étant déjà en contact avec les employeurs et pouvant faire leurs preuves. Troisièmement, elle réduirait le travail au noir en créant des opportunités d'emploi légal.

Actuellement, les bénéficiaires de l'allocation citoyenne peuvent gagner jusqu'à 556 € par mois, les premiers 100 € étant exonérés d'impôt. Une réforme pourrait modifier cette règle et faire d'un mini-job une condition préalable à l'obtention de l'allocation citoyenne, tout en améliorant les modalités de déduction fiscale.

L'impôt négatif sur le revenu comme solution

Un élément clé de la réforme pourrait être l'introduction d'un système d'impôt négatif sur le revenu, calqué sur le crédit d'impôt sur le revenu gagné américain (EITC). Ce système s'est avéré être l'un des programmes sociaux les plus efficaces aux États-Unis, car il récompense le travail et crée des incitations continues à travailler.

L'impôt négatif sur le revenu fonctionne comme un système intégré d'impôts et de transferts. Les personnes à faibles revenus reçoivent des subventions gouvernementales qui ne diminuent que progressivement à mesure que leurs revenus augmentent. Contrairement aux systèmes de protection sociale classiques, où les revenus supplémentaires sont souvent intégralement crédités aux prestations sociales, l'impôt négatif sur le revenu maintient toujours une incitation financière aux heures supplémentaires.

En Allemagne, ce système pourrait être géré par l'infrastructure existante des bureaux des impôts. Les calculs et les paiements pourraient être effectués par les employeurs dans le cadre des déclarations d'impôt sur les salaires, évitant ainsi toute nouvelle bureaucratie. Les fausses déclarations seraient poursuivies comme des infractions fiscales, réduisant ainsi le risque d'abus.

Les cotisations progressives de sécurité sociale comme élément clé

Un élément central de la réforme serait l'introduction de cotisations sociales progressives, remplaçant le seuil strict actuel entre les mini-jobs et les emplois soumis à cotisations sociales par une transition progressive. Au lieu du seuil brutal de 556 €, un taux de cotisation en progression continue serait instauré, commençant à zéro et augmentant progressivement jusqu'au taux normal.

Le système actuel de zone de transition (zone mobile) entre 556,01 € et 2 000 € illustre déjà le fonctionnement de telles transitions progressives. Dans cette zone, les cotisations salariales augmentent continuellement, tandis que les cotisations patronales diminuent en conséquence. Ce principe pourrait être étendu à l'ensemble du secteur des bas salaires.

Une réforme globale pourrait prévoir que les cotisations de sécurité sociale soient prélevées dès le premier euro de revenu d'activité, mais que ces cotisations soient initialement très faibles et n'augmentent que progressivement. Cela éliminerait le piège des mini-jobs et créerait des incitations à augmenter les heures de travail sans affaiblir les systèmes de sécurité sociale.

Dynamisation et ajustement du salaire minimum

La réforme devrait prévoir un ajustement automatique des limites de revenus aux augmentations du salaire minimum, comme cela a déjà été introduit en 2022. Cet ajustement dynamique évite que les augmentations du salaire minimum ne causent des problèmes structurels et garantit une adaptation continue de la réglementation aux évolutions économiques.

Le seuil actuel de mini-jobs, fixé à 556 € (2025), est basé sur une semaine de travail de dix heures au salaire minimum de 12,82 €. Ce lien automatique garantit que les personnes au salaire minimum ne soient pas exclues involontairement du système de mini-jobs et évite les discussions politiques régulières sur l'ajustement des seuils.

Renforcer la sécurité sociale

Un aspect important de la réforme consisterait à renforcer la sécurité sociale pour toutes les formes d'emploi au-delà d'un certain seuil minimum. Alors que les mini-jobbers ne sont actuellement soumis qu'à des cotisations de sécurité sociale limitées, une réforme pourrait stipuler que tous les salariés au-delà d'un certain nombre d'heures soient couverts par les régimes de sécurité sociale.

Cela présenterait plusieurs avantages. Les systèmes de sécurité sociale seraient renforcés, car davantage de personnes cotiseraient. Parallèlement, les travailleurs bénéficieraient d'une meilleure protection sociale, notamment en cas de maladie, de chômage et de vieillesse. La réforme du secteur transitoire de 2019 a déjà montré que de tels changements sont possibles sans compromettre fondamentalement l'attractivité des emplois marginaux.

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Les mini-jobs comme tremplin systématique

Une réforme prospective devrait considérer les mini-jobs non pas comme une solution permanente, mais comme un tremplin vers un emploi régulier. Cela nécessite des programmes de formation continue obligatoires, susceptibles d'inciter les entreprises.

Les entreprises qui reclassent des mini-jobbers vers des emplois réguliers soumis à cotisations sociales pourraient bénéficier d'incitations fiscales ou de subventions directes. Ces primes de transfert constitueraient une incitation financière directe à développer le développement des mini-jobbers et à leur ouvrir des perspectives sur le marché du travail régulier.

Le financement de la formation continue pourrait être assuré par le système existant de l'Agence fédérale pour l'emploi, qui propose déjà divers programmes de formation continue. En particulier, la nouvelle allocation de formation pourrait être étendue aux mini-jobbers afin de permettre une formation continue systématique.

Incitations fiscales pour les employeurs

Afin d'accroître l'attractivité de la réforme pour les employeurs, diverses incitations fiscales pourraient être introduites. Les employeurs peuvent d'ores et déjà déduire fiscalement divers avantages sociaux destinés à leurs salariés, tels que les primes de promotion de la santé jusqu'à 600 € par an ou les cotisations aux régimes de retraite d'entreprise.

Ces incitations pourraient être renforcées, notamment pour les entreprises qui contribuent activement à l'intégration des bénéficiaires de l'allocation citoyenne. Des avantages fiscaux pour la formation continue, des primes de mutation et d'autres mesures d'intégration pourraient accroître la volonté des entreprises de participer à la réforme.

Intégration des mesures de politique du marché du travail

La réforme ne doit pas être envisagée isolément, mais s'inscrire dans une stratégie globale de politique du marché du travail. La politique active du marché du travail devra être adaptée aux nouvelles circonstances afin de mieux soutenir les personnes à faibles revenus qui perçoivent des prestations sociales.

Il ne s'agit pas seulement de trouver un emploi, mais aussi d'assurer une intégration et un développement durables. La formation professionnelle, l'allongement des horaires de travail et une plus grande participation des seconds apporteurs de revenu au sein du ménage constitueraient des missions supplémentaires pour la politique du marché du travail.

La coordination des différents instruments de soutien serait particulièrement importante. Les mesures de politique du marché du travail, le soutien à la formation continue et les nouveaux systèmes d'incitation devraient être coordonnés pour obtenir un impact maximal.

Impact fiscal et financement

Les réformes proposées entraîneraient initialement des coûts budgétaires, mais pourraient générer des économies à moyen terme. Les simulations montrent que les réformes des règles relatives aux revenus supplémentaires pourraient accroître l'offre de travail de 70 000 à 170 000 équivalents temps plein, à des coûts toutefois variables.

Les recettes du système de sécurité sociale augmenteraient grâce à l'augmentation du nombre de cotisants, tandis que les dépenses liées au revenu des citoyens et aux autres transferts pourraient diminuer. Parallèlement, les recettes fiscales augmenteraient grâce à l'augmentation du nombre de personnes employées. Une modélisation rigoureuse serait nécessaire pour trouver l'équilibre optimal entre les coûts de la réforme et les avantages économiques.

Défis et mise en œuvre

La mise en œuvre d'une réforme aussi globale poserait d'importants défis politiques et administratifs. Il faudrait coordonner les différents systèmes de prestations sociales et adapter progressivement les réglementations existantes.

Il serait particulièrement important de mettre en place un dispositif transitoire prudent, qui ne désavantage pas les bénéficiaires actuels. La réforme pourrait initialement s'appliquer aux nouveaux entrants, puis être progressivement étendue à tous les bénéficiaires.

La mise en œuvre technique par l'administration fiscale nécessiterait une modernisation des systèmes informatiques, mais pourrait s'appuyer sur l'infrastructure existante. La coordination entre les agences pour l'emploi, les services fiscaux et les organismes d'assurance sociale devrait être améliorée.

L'expérience internationale comme orientation

L'expérience de l'EITC américain montre que de tels systèmes peuvent fonctionner. Les trois quarts des versements parviennent effectivement aux ménages dans le besoin, et les incitations au travail sont manifestement positives. D'autres pays de l'OCDE ont également mis en œuvre avec succès des systèmes similaires.

Ces expériences internationales pourraient servir de guide pour la réforme allemande, en tenant compte des spécificités du système social et fiscal allemand.

Acceptation sociale et faisabilité politique

Une réforme réussie apporterait des avantages non seulement économiques, mais aussi sociaux. Lier les prestations sociales à la performance professionnelle renforcerait l'acceptation sociale de l'État-providence et contrecarrerait l'accusation de « hamac social ».

Parallèlement, la réforme démontrerait que l'État est à la fois exigeant et solidaire. Les personnes concernées bénéficieraient non seulement d'un soutien, mais aussi de possibilités de développement professionnel et d'intégration sur le marché du travail ordinaire.

La faisabilité politique d'une telle réforme dépend de la volonté de repenser en profondeur les structures existantes. Les débats actuels sur l'avenir du revenu citoyen et la nécessité de réformes du marché du travail démontrent que la nécessité d'une action politique est reconnue.

Une mise en œuvre progressive pourrait atténuer la résistance politique et, simultanément, permettre de tirer des enseignements pour les prochaines étapes de réforme. Des projets pilotes menés dans certaines régions pourraient démontrer la faisabilité et susciter un soutien politique.

La réforme proposée de la réglementation des mini-jobs pourrait contribuer significativement à la modernisation du marché du travail allemand. En liant le revenu des citoyens à la performance professionnelle, en introduisant des cotisations sociales progressives et en utilisant systématiquement les mini-jobs comme tremplin, un système cohérent serait créé, favorisant à la fois la justice sociale et l'efficacité économique.

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