Fraude carrousel vs. Cum-Ex : Le scandale fiscal bien plus important au sein de l’UE dont personne n’a connaissance ? – Pourquoi les politiciens et les médias gardent-ils le silence ?

Le chaos oublié à un milliard de dollars : la fraude carrousel, la plus grande fraude fiscale sous-estimée d’Europe

Alors que le scandale Cum-Ex, symbole par excellence de la fraude financière, a fait la une des journaux ces dernières années et a ébranlé le monde politique et judiciaire, un vol bien plus massif des contribuables européens se déroule dans l'ombre : la fraude carrousel à la TVA. Les chiffres sont aussi stupéfiants qu'alarmants. Tandis que Cum-Ex a causé un préjudice total d'environ 150 milliards d'euros sur 20 ans – soit une moyenne annuelle d'environ 7,5 milliards d'euros –, l'Union européenne perd chaque année environ 50 milliards d'euros à cause de la fraude carrousel à la TVA. Rien qu'en Allemagne, jusqu'à 15 milliards d'euros disparaissent chaque année.

Malgré ces dimensions gigantesques, qui représentent la somme inimaginable de 1 500 milliards d’euros sur trois décennies, l’indignation des médias et du public est restée largement discrète. La fraude carrousel est un système opaque de plusieurs milliards d’euros qui sape systématiquement le système européen de TVA. Des réseaux criminels exploitent les règles de l’UE en matière de commerce transfrontalier pour obtenir le remboursement d’une TVA qui n’a jamais été versée à l’État. Il s’agit d’un cycle parfaitement organisé de sociétés écrans, de « commerçants disparus » et de biens de grande valeur, allant des téléphones portables et des certificats de CO2 aux voitures de luxe.

Mais pourquoi si peu d'informations font-elles état de cet état d'urgence permanent pour les autorités financières ? Si l'affaire Cum-Ex, avec ses banquiers influents et ses liens politiques, est devenue tristement célèbre, la fraude carrousel reste difficile à appréhender pour beaucoup en raison de sa complexité technique et de ses structures opaques. De plus, ce scandale révèle une défaillance choquante des décideurs politiques : les autorités agissent souvent à l'aveugle faute de collecte de données statistiques, et les systèmes de sécurité informatique essentiels n'ont été mis en place en Allemagne qu'avec un retard considérable.

Dans cet article, nous levons le voile sur les zones d'ombre du plus grand scandale fiscal d'Europe. Nous expliquons le fonctionnement du système, les raisons du retard de l'Allemagne dans sa lutte et pourquoi, malgré des solutions efficaces comme le mécanisme d'autoliquidation, il faut des décennies à l'État pour mettre un terme aux agissements des fraudeurs. C'est l'histoire d'un pillage systématique des deniers publics qui nous concerne tous et dont il est enfin temps de parler.

Fraude carrousel contre Cum-Ex : Le scandale fiscal systématique qui dépasse Cum-Ex chaque année

• Pertes annuelles dues à la fraude au carrousel (UE) : ​​environ 50 milliards d'euros
• Dommages totaux cumulés (20 ans) : ~150 milliards d'euros
• Valeur annuelle moyenne des transactions Cum-Ex : ~7,5 milliards d'euros

Qu'est-ce qu'une entreprise de type carrousel et comment fonctionne la fraude ?

La fraude carrousel, également appelée fraude à l'opérateur disparu, est une forme répandue de fraude fiscale au sein de l'Union européenne qui exploite systématiquement le système européen de taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Il s'agit d'un stratagème très complexe dans lequel plusieurs entreprises de différents États membres de l'UE collaborent pour obtenir indûment des remboursements de TVA qui n'ont jamais été reversés aux autorités fiscales.

Le principe de base de la fraude carrousel repose sur trois étapes essentielles qui peuvent se répéter. Premièrement, une entreprise d'un pays de l'UE vend des marchandises à un intermédiaire situé dans un autre pays de l'UE. Conformément au principe de destination, cette livraison transfrontalière est exonérée de TVA pour le vendeur, tandis que l'acheteur, bien que redevable de la TVA, peut la déduire immédiatement en tant que taxe en amont. Deuxièmement, l'intermédiaire revend les marchandises sur le marché national et facture la TVA. Cependant, il ne reverse pas cette TVA collectée aux autorités fiscales et disparaît du marché ; c'est pourquoi on le qualifie de « commerçant fantôme ».

Dans la troisième étape, le dernier acteur de la chaîne revend les marchandises à un autre pays de l'UE, exonérant ainsi cette livraison de TVA. Toutefois, ce même acteur peut simultanément déduire la TVA payée en amont auprès de l'administration fiscale et obtenir un remboursement. Le résultat est catastrophique pour les finances publiques : l'acteur manquant a collecté la TVA mais ne l'a pas reversée, tandis que le dernier acteur perçoit un remboursement. L'État rembourse ainsi une somme qu'il n'a jamais perçue.

Dans le contexte de la fraude carrousel à la TVA, « disparaître du marché » ne signifie pas nécessairement une faillite formelle, mais principalement :

• L'entreprise ne répond plus : pas de déclarations fiscales, pas de personne à contacter, le courrier reste sans réponse.
• Il s'agit souvent d'une société écran/société boîte aux lettres qui n'est utilisée que pendant quelques mois, puis radiée, liquidée, revendue ou tout simplement « laissée à l'abandon ».
• Les directeurs généraux et les bailleurs de fonds sont généralement devenus introuvables ou ne sont formellement que des figures de proue sans actifs, de sorte que les autorités fiscales sont pratiquement incapables de recouvrer la taxe sur les ventes impayée.

En pratique, cela peut signifier : une radiation formelle, une fausse insolvabilité, le transfert du siège social de l'entreprise à l'étranger, ou tout simplement une inaccessibilité totale – l'essentiel étant que l'État ne puisse plus accéder à l'argent.

Quels secteurs et produits sont particulièrement touchés ?

Cette méthode frauduleuse cible généralement les marchandises en faible volume mais de grande valeur, car elles peuvent être facilement transportées et déplacées à travers les frontières à plusieurs reprises. La gamme de produits a considérablement évolué au fil du temps et s'est adaptée aux fluctuations du marché.

Au début, les fraudeurs s'attaquaient à des produits alimentaires simples comme les oignons et les pommes de terre. Plus tard, ils se sont concentrés sur des biens de grande valeur et à faible volume, notamment des métaux comme l'aluminium. Ils ont ensuite ciblé en particulier le commerce d'appareils électroniques tels que les puces informatiques, les téléphones portables, les tablettes et les consoles de jeux, qui, de par leur valeur élevée et leur facilité de transport, se prêtaient parfaitement à la fraude carrousel.

La période d'échange de quotas d'émission de CO2 entre 2009 et 2010 a été particulièrement spectaculaire, les fraudeurs se tournant vers les certificats de CO2. Ces droits d'émission négociables numériquement ont permis de traiter d'énormes volumes de transactions en un temps record, sans transport physique de marchandises. Europol a estimé le préjudice causé par la fraude liée à ce système carrousel de quotas de CO2 entre cinq et dix milliards d'euros. Une fois cette faille comblée, la fraude s'est étendue au secteur de l'énergie, d'abord au gaz et à l'électricité, puis aux certificats d'énergies renouvelables.

Actuellement, les fraudeurs du marché carrousel opèrent principalement dans les secteurs des boissons et de l'automobile. Le marché des voitures de luxe, en particulier, est devenu un terrain de prédilection pour la fraude. Le parquet d'Augsbourg, l'un des principaux parquets spécialisés dans la lutte contre la fraude du marché carrousel en Allemagne, a enquêté sur 350 suspects depuis mi-2011 et a engagé des poursuites contre 116 personnes.

Quelles sont les conséquences des dommages causés par la fraude au carrousel ?

Les pertes financières engendrées par la fraude carrousel à la TVA atteignent des sommets vertigineux, dépassant de loin l'ampleur des autres scandales fiscaux. Selon les estimations d'experts et d'Europol, l'Union européenne perd environ 50 milliards d'euros par an à cause de cette fraude. Sur une période de 30 ans, ce préjudice représente la somme astronomique de 1 500 milliards d'euros de recettes fiscales détournées.

Pour la seule Allemagne, les experts estiment les pertes fiscales annuelles entre 5 et 14 milliards d'euros, certaines estimations allant même jusqu'à 15 milliards d'euros. L'Institut de Kiel pour l'économie mondiale a calculé en 2020 que les dommages causés par la fraude à la TVA au sein de l'UE pourraient atteindre 64 milliards d'euros par an, dont 12 à 15 milliards d'euros seraient probablement imputables à l'Allemagne.

Cependant, ces chiffres sont sujets à une incertitude considérable, car ni le gouvernement fédéral ni les Länder ne tiennent de statistiques sur l'ampleur des pertes fiscales dues à la fraude à la TVA. Interrogé par le Parlement, le gouvernement fédéral a donné une réponse évasive, affirmant ne disposer d'aucune information sur la fréquence, l'ampleur ni le montant du préjudice. Hormis une simulation réalisée en 2005, le gouvernement fédéral n'a commandé aucune étude sur la fraude à la TVA ni sur la fraude à la TVA.

L'affaire la plus importante jamais découverte est l'opération Admiral menée par le Parquet européen (EPPO). Cette enquête a débuté en avril 2021 par l'examen d'une petite entreprise portugaise spécialisée dans le commerce de téléphones portables et d'appareils électroniques. En 18 mois, l'EPPO a mis au jour un réseau impliquant près de 9 000 entreprises et plus de 600 personnes, réparties dans 22 États membres de l'UE et de nombreux pays tiers. Le préjudice a été estimé à 2,9 milliards d'euros, puis révisé à 3 milliards d'euros.

Quels sont les cas les plus retentissants de fraude au carrousel qui ont été mis au jour ?

Plusieurs affaires retentissantes illustrent l'ampleur et le professionnalisme de la fraude carrousel organisée. L'affaire Deutsche Bank, relative au marché des quotas d'émission de CO2 entre 2009 et 2010, figure parmi les scandales les plus notoires d'Allemagne. Treize employés de la banque ont été condamnés pour avoir utilisé l'établissement comme intermédiaire dans ce marché carrousel illégal. Le préjudice fiscal s'est élevé à 145 millions d'euros. Deutsche Bank a réglé la dette fiscale qui en a résulté ; l'établissement lui-même n'a pas été poursuivi, l'Allemagne ne disposant pas de droit pénal des affaires.

Au cœur du scandale se trouvait un chef de service responsable de la division des ventes de systèmes d'émission. Il a été condamné à trois ans de prison pour avoir dissipé les doutes d'autres employés et falsifié un audit prétendument positif d'une entreprise douteuse. La Cour fédérale de justice a confirmé le verdict pour complicité de fraude fiscale.

Le cas du ressortissant britannique Imran Ahmed illustre la dimension internationale de la fraude carrousel et les difficultés de poursuite. Ahmed, originaire de Preston, dans le nord-ouest de l'Angleterre, était surveillé par les autorités britanniques depuis 1998 en raison de liens possibles avec le crime organisé et le terrorisme. Au fil des ans, il a constitué un réseau international actif dans les secteurs de la téléphonie mobile, du textile, des certificats de CO2 et, finalement, du commerce des métaux.

Ahmed est soupçonné d'avoir fraudé le fisc pour un montant total de 110 millions d'euros, dont seulement 40 millions ont fait l'objet de poursuites. Arrêté à l'aéroport de Manchester en novembre 2010, soupçonné de blanchiment d'argent, il a été relâché peu après et s'est rendu à Dubaï. Il y réside toujours et mène une vie de luxe en toute liberté. Lors de son arrestation, des biens immobiliers d'une valeur de plus de 40 millions de livres sterling, situés en Angleterre, en Inde et à Dubaï, ont été saisis, notamment deux étages de la Burj Khalifa, le plus haut gratte-ciel du monde.

Ahmed étant pratiquement inaccessible à la justice européenne à Dubaï, une peine de deux ans avec sursis a été convenue avec ses avocats. Sur une fraude fiscale initialement estimée à un milliard d'euros, seuls 80 millions d'euros restaient dus au moment du verdict, fin 2017. Toutefois, seuls quatre millions d'euros environ ont été recouvrés, ayant été placés à temps sur un compte bancaire italien.

Une autre affaire retentissante concerne un ancien vendeur de téléphones portables nommé Amir Baher, dont le nom a été modifié par les médias. Cet adolescent, parti de rien, est devenu multimillionnaire. En 2014, il a été arrêté et condamné pour fraude fiscale d'un montant d'environ 40 millions d'euros. Il commercialisait principalement des téléphones portables, des consoles de jeux et des certificats de CO2. Seule une infime partie de ses gains provenait de la vente directe de ses marchandises. Il distribuait principalement ses produits par le biais de sociétés écrans opérant dans plusieurs pays de l'UE.

En 2024, deux hommes ont été condamnés à Berlin pour une vaste escroquerie à la TVA à l'échelle européenne, impliquant des voitures de luxe et des masques médicaux. Ils auraient omis de payer la TVA et indûment déduit la taxe en amont. Le préjudice fiscal est estimé à environ 50 millions d'euros. L'enquête s'est étendue à l'Allemagne, la République tchèque, la Pologne, la France et la Croatie. Les deux hommes ont été condamnés respectivement à dix ans et huit ans et six mois de prison.

L'opération Vortex, menée par le Parquet européen en juillet 2025, visait un réseau de fraude à la revente de voitures de luxe d'une valeur d'au moins 100 millions d'euros. Six personnes ont été arrêtées lors de perquisitions coordonnées en Allemagne, aux Pays-Bas, en Belgique, en Hongrie et en Slovaquie. Plus de 20 millions d'euros d'actifs ont été saisis, notamment des comptes bancaires, des biens immobiliers et des véhicules de luxe. Les réseaux criminels ont vendu des milliers de véhicules par le biais de sociétés écrans et de faux documents.

Pourquoi la fraude au carrousel est-elle si difficile à détecter ?

La détection de la fraude carrousel représente un défi immense pour les autorités fiscales, défi inhérent à la structure même de cette fraude. La complexité est encore accrue par la nature transfrontalière des transactions, le recours à des sociétés écrans et d'autres éléments d'opacité, rendant la détection pratiquement impossible pour les autorités fiscales.

Un problème majeur réside dans le fait que les sociétés impliquées passent initialement inaperçues auprès du fisc. Sans enquête approfondie sur les tenants et les aboutissants du système, les autres sociétés ne peuvent être tenues responsables. Le trader disparu disparaît généralement du marché au bout de six mois environ, avant même que l'administration fiscale ne découvre la fraude.

Les marchandises subissent un cycle où elles changent de mains à plusieurs reprises à chaque transaction. À chaque étape, le potentiel de profits illicites élevés augmente, tandis que, simultanément, le traçage des infractions devient de plus en plus difficile pour les enquêteurs. Souvent, des sociétés écrans et des sociétés de façade sont utilisées pour manipuler d'importantes sommes de TVA.

Le caractère transfrontalier de la fraude complique davantage les poursuites. Conformément au principe de destination, aucune compensation avec la TVA collectée ou déductible d'autres maillons de la chaîne d'approvisionnement n'est possible, puisque la TVA est perçue non pas dans le pays d'origine, mais dans le pays de destination. Il en résulte l'intervention de diverses administrations fiscales nationales, qui éprouvent souvent des difficultés à échanger des informations.

Les enquêtes durent généralement plusieurs années. Le parquet d'Augsbourg, réputé pour son expertise et son dévouement dans les affaires de fraude carrousel, a mené des investigations approfondies depuis mi-2011, passant d'un petit nombre de suspects à plus de 350 personnes. Huit organisations différentes, basées à l'étranger, ont été identifiées comme ayant mis en œuvre de multiples systèmes de fraude carrousel.

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Comment l'Allemagne se comporte-t-elle dans la lutte contre la fraude carrousel ?

L'Allemagne présente d'importantes lacunes dans la lutte contre la fraude carrousel, tant en matière de collecte de données que de coopération internationale. Les réponses du gouvernement fédéral aux questions parlementaires révèlent un manque de sensibilisation alarmant. Ni le ministère fédéral des Finances, ni les ministères des Finances des Länder ne disposent de données concrètes sur la fréquence, l'ampleur ou l'étendue des dommages causés par la fraude carrousel. Les cas de fraude à la TVA ne sont pas comptabilisés séparément dans les statistiques.

Fabio De Masi, vice-président du groupe parlementaire du parti Die Linke au Bundestag, a vivement critiqué cette situation : « Les gouvernements fédéral et des Länder tâtonnent dans le noir, faute de données, tandis que les criminels pillent l’État de la TVA comme des proies faciles. » Tim Pargent, des Verts bavarois, a ajouté : « L’absence de données concrètes et de statistiques différenciées en matière de criminalité fiscale et financière entrave considérablement la recherche de solutions politiques. ».

Un point particulièrement critique réside dans la position hésitante de l'Allemagne vis-à-vis du système européen d'alerte précoce TNA (Analyse des réseaux de transactions). Ce système, qui utilise l'intelligence artificielle pour détecter les fraudes transfrontalières à la TVA, a été lancé en mai 2019. Avec le Royaume-Uni, l'Allemagne était le seul pays de l'UE à ne pas avoir participé activement au système TNA dans un premier temps. Début mai 2019, le gouvernement allemand avait exprimé des inquiétudes concernant le secret fiscal et la protection des données.

Alors que d'autres pays utilisaient déjà ce système, l'Allemagne a passé des mois à examiner, avec ses 16 Länder, les structures nécessaires à sa mise en œuvre. Ces retards coûtent chaque jour de l'argent au Trésor allemand. La professeure Marie Lamensch, spécialiste des systèmes fiscaux européens à l'Université libre de Bruxelles, a déclaré : « Si les Allemands le savaient, ils seraient furieux contre leur gouvernement. ».

Dans un rapport exhaustif de 2020, la Cour fédérale des comptes allemande a critiqué l'insuffisance du soutien informatique mis en place pour lutter contre la fraude. Les systèmes nationaux centraux de contrôle de la TVA étaient obsolètes. Aucun outil informatique national pour le système européen d'alerte précoce EUROFISC n'avait encore été développé. De plus, les agences centrales de prévention de la fraude ne disposaient pas de l'infrastructure technique nécessaire à l'échange automatisé de données.

De plus, les outils efficaces de prévention de la fraude ont été affaiblis. L'obligation de déclaration mensuelle pour les entreprises nouvellement créées, qui constituait un important système d'alerte précoce, a été suspendue pendant plusieurs années. Les contrôles spéciaux de TVA affichent un taux de réalisation en baisse constante depuis des années, alors même qu'ils se sont révélés efficaces dans la lutte contre la fraude.

Existe-t-il des solutions efficaces contre la fraude au carrousel ?

Les experts s'accordent généralement à dire que le mécanisme d'autoliquidation de la TVA est la solution la plus efficace contre la fraude carrousel. Ce mécanisme inverse la charge fiscale : c'est le destinataire des biens ou services, et non le fournisseur, qui est redevable de la TVA. Bien que le destinataire doive payer la TVA, il peut simultanément la déduire de la TVA en amont. Il en résulte un jeu à somme nulle, ce qui supprime toute incitation à la fraude carrousel.

Le mécanisme d'autoliquidation de la TVA exonérerait les échanges interentreprises de cette taxe, éliminant ainsi les incitations à la fraude carrousel. Le dernier opérateur de la chaîne ne pourrait plus retenir la TVA à la source, puisqu'elle ne serait pas payée. Parallèlement, il n'y aurait plus de remboursements illégaux de TVA, le dernier opérateur de la chaîne étant tenu de s'acquitter lui-même de la taxe.

En Allemagne, l'autoliquidation de la TVA est déjà obligatoire pour certains secteurs et catégories de produits particulièrement vulnérables à la fraude, notamment dans le secteur de la construction et pour le commerce des téléphones portables, des tablettes, des puces informatiques et des consoles de jeux. Ces mesures ont permis de réduire significativement les cas de fraude dans les domaines concernés.

Le gouvernement de l'État de Bavière et des personnalités politiques de divers partis appellent à une extension à l'échelle de l'UE du mécanisme d'autoliquidation de la TVA. Fabio De Masi a déclaré : « Le ministre des Finances, Olaf Scholz, devrait plaider en faveur d'un mécanisme d'autoliquidation de la TVA au sein de l'UE. » Cependant, la position de l'Allemagne dans le débat sur un mécanisme général d'autoliquidation de la TVA au niveau européen reste floue.

Un autre instrument important est le système TNA mentionné précédemment au sein d'EUROFISC, le système multilatéral d'alerte précoce des États membres. Grâce à l'analyse automatisée des données et à l'intelligence artificielle, les réseaux suspects peuvent être détectés à un stade précoce. Le système permet d'identifier les schémas de transactions révélateurs de fraudes carrousel et d'échanger rapidement ces informations entre les États membres.

Les entreprises doivent prendre des mesures préventives, notamment en vérifiant scrupuleusement leurs partenaires commerciaux. Parmi les signes suspects, citons les paiements importants en espèces, les comptes bancaires domiciliés dans un pays autre que celui de l'entreprise, les doutes concernant le numéro de TVA ou l'immatriculation fiscale, et les commissions anormalement élevées. Il est conseillé aux entreprises de vérifier l'identité et l'adresse de leurs partenaires potentiels à leur propre adresse professionnelle et de faire appel à une tierce personne pour confirmer ces informations.

Pourquoi la fraude au carrousel est-elle si peu connue des médias et du grand public ?

La faible sensibilisation du public à la fraude carrousel, comparée à d'autres scandales financiers comme Cum-Ex, est un phénomène complexe aux causes multiples. Le préjudice annuel causé par la fraude carrousel dans l'UE, qui s'élève à 50 milliards d'euros, dépasse largement le préjudice total de Cum-Ex, estimé à 150 milliards d'euros sur 20 ans, compte tenu des périodes de comparaison.

L'une des principales raisons réside dans la complexité de la fraude. Si les opérations Cum-Ex sont elles aussi complexes, elles se concentrent sur les transactions boursières autour de la date d'enregistrement des dividendes, ce qui les rend plus faciles à appréhender. La fraude carrousel, en revanche, touche un large éventail de matières premières, est en constante évolution et s'étend sur plusieurs juridictions. Ses mécanismes sont plus difficiles à comprendre pour le grand public que le système Cum-Ex, pourtant déjà complexe.

La couverture médiatique de l'affaire Cum-Ex a bénéficié de plusieurs facteurs absents des affaires de fraude carrousel. Premièrement, Cum-Ex impliquait des acteurs importants, tels que des banques de renom, et des liens avec des personnalités politiques comme Olaf Scholz, en lien avec la banque Warburg. Ce traitement médiatique personnalisé suscite davantage l'attention du public que les enquêtes abstraites sur des sociétés écrans anonymes.

Deuxièmement, l'enquête approfondie menée par Correctiv, Panorama et d'autres médias sur les CumEx Files en 2018 a suscité un intérêt médiatique soutenu. La publication s'est accompagnée d'une vaste campagne médiatique qui a mis le problème sur le devant de la scène. Bien que Correctiv ait publié une enquête comparable sur la fraude carrousel en 2019, intitulée « Grand Theft Europe », à laquelle ont participé 35 médias de 30 pays, la réaction du public est restée nettement moins marquée.

Un aspect essentiel réside dans la clarté juridique. En 2020, la Cour fédérale de justice a confirmé sans équivoque que les transactions Cum-Ex constituent des infractions pénales et non une simple faille fiscale. Cette qualification sans équivoque de crime et les condamnations qui en ont découlé, dont certaines assorties de lourdes peines d'emprisonnement, ont donné une large ampleur à l'affaire. Cette clarté fait souvent défaut dans les fraudes carrousel, car de nombreux participants sont entraînés à leur insu dans des circuits frauduleux.

Le contexte médiatique joue également un rôle. La criminalité en col blanc, et la fraude fiscale en particulier, sont considérées comme des sujets complexes et difficiles à aborder. Les médias allemands ont tendance à privilégier les scandales nationaux impliquant des personnes directement concernées. Le caractère transfrontalier et anonyme de la fraude carrousel offre moins de possibilités de reportages personnalisés.

L'absence de collecte de données statistiques en Allemagne contribue à expliquer pourquoi ce sujet est absent du débat public. Sans chiffres officiels ni rapports gouvernementaux réguliers, rien ne justifie une couverture médiatique régulière. À l'inverse, le scandale Cum-Ex a donné lieu à des évaluations concrètes des dommages, des procédures judiciaires et des enquêtes parlementaires qui ont constamment alimenté le débat public.

Un autre facteur est la dimension internationale. Si l'affaire Cum-Ex a été principalement perçue comme un scandale allemand aux ramifications internationales, la fraude carrousel est un problème paneuropéen sans véritable enjeu national. Cela complexifie l'analyse médiatique et réduit les possibilités d'identification nationale.

Il ne faut pas sous-estimer le rôle des journalistes d'investigation ni les difficultés liées à la couverture d'affaires présumées de malversations. Dans l'affaire Cum-Ex, des documents probants et des informations privilégiées ont permis d'établir un récit clair. Dans les cas de fraude carrousel, les auteurs se trouvent souvent à Dubaï ou dans d'autres juridictions hors de l'UE, ce qui rend le travail de journaliste plus risqué juridiquement et plus difficile sur le plan pratique.

Enfin, la rapidité de l'enquête joue également un rôle. L'affaire Cum-Ex est devenue un problème récurrent au fil des ans, avec de nouvelles révélations, des procès et des conséquences politiques régulières. La fraude carrousel, quant à elle, est combattue depuis des décennies, mais sans les affaires retentissantes qui susciteraient l'attention des médias.

Quel est le rôle du Parquet européen (EPPO) ?

Le Parquet européen (EPPO), qui a débuté ses activités en juin 2021, marque un tournant dans la lutte contre la fraude fiscale transfrontalière. Cette organisation a démontré que les enquêtes européennes coordonnées sont nettement plus efficaces que les initiatives nationales unilatérales.

Le succès de l'opération Admiral souligne l'efficacité du Parquet européen. Ce qui avait débuté en avril 2021 par un contrôle de routine d'une petite entreprise portugaise a permis, en 18 mois seulement, de mettre au jour la plus importante fraude carrousel à la TVA jamais démantelée dans l'UE. Grâce à une coopération transfrontalière, le Parquet a pu établir des liens entre près de 9 000 entreprises et plus de 600 personnes, réparties dans 22 États membres ainsi que dans des pays tiers comme la Chine, les Émirats arabes unis, la Suisse et le Royaume-Uni.

Le 28 novembre 2022, le Parquet européen a mené des opérations coordonnées dans 14 États membres de l'UE, donnant lieu à plus de 200 perquisitions. Les activités criminelles comprenaient non seulement la fraude fiscale, mais aussi le blanchiment d'argent et des liens avec le crime organisé. L'enquête a mis au jour des preuves de l'implication du crime organisé russe, des actifs ayant été apportés à l'opération en échange de paiements et d'une influence sur sa gestion.

Le Parquet européen a obtenu ses premières condamnations au Portugal dans le cadre de l'opération Amiral en mai 2025. Dix personnes physiques et treize sociétés ont été reconnues coupables d'avoir organisé l'une des plus importantes affaires internationales de fraude à la TVA. Ces condamnations constituent le premier résultat judiciaire d'une vaste enquête transfrontalière menée par le Parquet européen.

Une fraude tolérée d'un milliard de dollars ?

La fraude carrousel représente la plus importante fraude fiscale en cours en Europe, causant un préjudice annuel d'au moins 50 milliards d'euros dans l'UE et jusqu'à 15 milliards d'euros en Allemagne seulement. Sur trois décennies, cela représente 1 500 milliards d'euros de recettes fiscales détournées. Cet argent est alors indisponible pour l'investissement dans l'éducation, la santé, les infrastructures et la sécurité.

La faible sensibilisation du public à ce phénomène contraste fortement avec son ampleur. Alors que l'affaire Cum-Ex, avec des dommages totaux d'environ 150 milliards d'euros sur 20 ans, a bénéficié d'une forte médiatisation et a eu des conséquences politiques, la fraude carrousel reste largement méconnue malgré des pertes annuelles comparables. Ceci s'explique par la complexité de la fraude, le manque de personnalisation, l'insuffisance des données statistiques et la nature transfrontalière du problème.

L'Allemagne accuse un retard considérable dans la lutte contre la criminalité. Le manque de données statistiques, la participation hésitante aux systèmes européens d'alerte précoce et l'insuffisance de ses infrastructures informatiques permettent aux organisations criminelles de dérober des milliards d'euros chaque année. Le gouvernement allemand n'a commandé aucune étude sur le sujet depuis 2005.

Des solutions efficaces existent. Le mécanisme d'autoliquidation a fait ses preuves dans les régions où il est appliqué. Son extension à l'ensemble de l'UE permettrait de supprimer toute incitation à la fraude carrousel. Par ailleurs, les succès du Parquet européen démontrent que les enquêtes transfrontalières peuvent aboutir lorsque la volonté politique est présente.

Il est impossible de répondre définitivement à la question de savoir si la fraude carrousel est une forme tolérée d'évasion fiscale. D'un côté, il existe des autorités d'enquête spécialisées, comme le parquet d'Augsbourg, et des opérations efficaces telles qu'Admiral. De l'autre, le manque de collecte de données, des décennies d'inaction concernant les contre-mesures efficaces et une faible sensibilisation du public laissent penser que ce problème n'est pas traité avec la priorité qu'il mérite. Chaque jour, environ 136 millions d'euros de recettes fiscales sont perdus dans l'UE – une somme que les citoyens doivent finalement supporter sous forme d'impôts plus élevés ou de services publics réduits.

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