Allégement fiscal pour les installations solaires – L'exonération fiscale pour l'expansion solaire est désormais approuvée par le Bundestag !

Les premières mesures visant à promouvoir massivement le développement des énergies renouvelables ont été prises : mercredi 30 novembre 2022, la commission des finances a décidé de l'exonération fiscale controversée pour la construction de « petites » installations solaires dans les ménages privés (2e étape du processus législatif fédéral). Le 2 décembre, le Bundestag a finalement discuté de la loi fiscale annuelle 2022 et ne doit recevoir l'approbation du Bundesrat que le 16 décembre, ce qui est considéré comme certain.

Ce financement vise à permettre le développement de l'énergie solaire dans les années à venir et à apporter ainsi une contribution importante à la transition énergétique.

La nouvelle réglementation de la coalition des feux tricolores constitue une très bonne incitation, attendue depuis longtemps, pour de nombreux propriétaires à investir dans l'énergie solaire. Jusqu'à présent, il était difficile pour les exploitants de systèmes privés d'investir dans une installation photovoltaïque, car les coûts d'achat sont élevés et le rendement n'est souvent pas suffisant pour justifier l'investissement. La nouvelle exonération fiscale change désormais cela. Les systèmes photovoltaïques privés sont désormais exonérés d'impôt, ce qui rend l'investissement beaucoup plus attractif.

L'Association des énergies renouvelables de Rhénanie du Nord-Westphalie déclare dans son dernier communiqué de presse :

• à l'avenir des taxes sur les revenus provenant de la rémunération de l'énergie solaire

• Au début de l'année prochaine, la TVA de 19 pour cent pour l'achat et l'installation de systèmes photovoltaïques (PV), y compris le stockage sur batterie .

• L'exonération de TVA s'applique déjà aux commandes de cette année, à condition que le système soit opérationnel l'année prochaine .

Argument de vente majeur pour les installateurs solaires : plus de taxe sur les systèmes solaires

Convient à:

Solaire : le photovoltaïque sera moins cher en 2023 - plus de taxes sur l'achat et l'exploitation de petits systèmes solaires

Le processus législatif fédéral est un processus en trois étapes au cours duquel le projet de loi est discuté au Bundestag puis accepté ou rejeté.

La première étape, appelée première lecture, sert à débattre de la signification politique du projet de loi et de ses objectifs.

➡️ Débat au Bundestag sur le projet du gouvernement fédéral de loi fiscale annuelle 2022 (JstG 2022 ; 20/3879) - 14 octobre 2022 (vendredi)

Lors de la deuxième étape, la deuxième lecture, le projet de loi est renvoyé aux commissions pour discussion. Une discussion intensive sur le projet de loi a lieu ici. La commission saisie au fond présente ensuite une version du projet de loi, qui est discutée en séance plénière lors de la troisième et dernière étape, la troisième lecture. Tout député peut déposer d'autres amendements à ce stade.

➡️ La commission des Finances a adopté la loi annuelle des impôts 2022 lors de sa séance de mercredi (30 novembre 2022).

La troisième lecture est la dernière chance pour apporter des amendements aux projets de loi. Seuls les groupes politiques ou au moins cinq pour cent des députés peuvent soumettre une candidature. Les amendements ne peuvent concerner que les dispositions modifiées ou ajoutées en deuxième lecture. Après la troisième lecture, le Bundestag vote le projet de loi.

➡️ Lors de sa troisième lecture le 2 décembre 2022 (vendredi), le Bundestag allemand a enfin discuté de la loi fiscale annuelle.

Si une loi a été approuvée au Bundestag, elle doit être immédiatement transmise au Bundesrat.

Dans la Loi fondamentale, les lois sur le consentement et les lois sur l’opposition diffèrent fondamentalement les unes des autres. Si le Conseil fédéral refuse d'approuver les lois, le projet législatif échoue. Sous certaines conditions, le Bundestag peut également rejeter une objection du Bundesrat dans le cas de lois d'objection.

➡️ L'approbation du Conseil fédéral du 16 décembre (vendredi) est considérée comme certaine. En particulier en matière d'impôt sur le revenu, le gouvernement fédéral a répondu à l'appel du Land visant à exonérer légalement d'impôt l'exploitation de petites installations photovoltaïques.

Une fois la dernière étape du processus législatif franchie avec succès, il suffit au gouvernement fédéral de le contresigner et de le faire confirmer à nouveau par le Président fédéral. Elle sera ensuite « annoncée » au Journal officiel de la Confédération.

Le taux d’imposition nul prévu est quelque chose de complètement nouveau dans la législation allemande sur la taxe sur les ventes. Cela signifie que les livraisons et installations de ces systèmes seront taxées à un taux de 0 % à partir de l’année prochaine. Il n'y a donc plus de taxe de vente ici ou la taxe de vente est de 0 %. Nous connaissons quelque chose de similaire (mais quelque chose de complètement différent) avec le taux d'imposition réduit de 7% dans le domaine de l'alimentation et des livres comme les journaux.

Connaissances de base:

Le taux d'imposition normal est de 19 pour cent. Certains services sont imposés à un taux d'imposition réduit de 7 pour cent conformément à l'article 12 (2) UStG ou sont exonérés d'impôt conformément à l'article 4 UStG. Le taux d'imposition standard de 19 pour cent est en vigueur depuis le 1er janvier 2007, le taux d'imposition réduit de 7 pour cent depuis le 1er juillet 1983. En outre, l'article 24 UStG contient des taux moyens pour les entreprises agricoles et forestières, dont le taux d'imposition est de 5,5 %. ou peut être de 10,7 %. En outre, selon l'article 23 de l'UStG, il existe des taux d'imposition moyens issus des deux taux d'imposition pour les entreprises agricoles et forestières ainsi que pour certaines sociétés et sociétés.

Le taux d'imposition nul s'appliquera désormais à partir de 2023 aux installations et aux livraisons de modules solaires, y compris le stockage d'électricité, aux opérateurs si le système photovoltaïque est installé sur ou à proximité d'habitations privées, de bâtiments publics et autres.

À l’avenir, il appartiendra à l’installateur ou au vendeur solaire de déterminer si la réglementation sur la taxe de vente de 0 % ou de 19 % sera utilisée. Soit via une confirmation écrite préalable du client de ne pas exploiter une installation supérieure à 30 kWc et/ou une preuve doit être fournie via le registre principal du marché :

• En savoir plus sur le registre des données de base du marché (MaStR)
• Inscription au registre des données de base du marché

⚠️ Une installation solaire, un système de stockage d'électricité ou une installation terminée déjà achetée ne peut plus être facturée ultérieurement au taux zéro de la taxe de vente. Logiquement, avec le taux d'imposition nul, il n'y a plus aucune possibilité ni nécessité de se faire rembourser la TVA.

⚠️ Si l'achat et la mise en service via une entreprise spécialisée pour 2022 n'ont pas encore été finalisés et que des acomptes ont déjà été effectués, l'entreprise mandatée peut corriger en conséquence la TVA de 19% calculée à partir de 2022 dans la facture finale pour 2023.

⚠️ En plus de la confirmation de l'installateur solaire, l'heure fixée pour la mise en service est la mention dans le registre des données de base du marché.

Pour le registre des données de base du marché, il existe une obligation de déclarer à la fois les installations solaires et les systèmes de stockage d'électricité, chacun séparément.

Tout nouveau système doit être inscrit dans le registre des données de base du marché dans le mois suivant la mise en service.

Vous devez enregistrer chaque système de production d'électricité individuellement. Cela inclut également le stockage sur batterie . Si vous exploitez une installation photovoltaïque avec accumulateur sur batterie, vous devez inscrire individuellement l'installation solaire et l'accumulateur sur batterie dans le registre .

Plus d'informations à ce sujet ici :

• Centre de conseil aux consommateurs : Registre des données de base du marché : Ce qu'il faut savoir sur les installations solaires et autres
• PV Magazine : Taxe de vente à zéro pour cent pour les installations photovoltaïques à partir de 2023
• Allégement fiscal pour les petites installations photovoltaïques à partir de 2023

Lors de sa réunion de mercredi, la commission des Finances a adopté une série d'améliorations et de modifications fiscales ainsi qu'un impôt sur les bénéfices excédentaires pour les sociétés énergétiques dans le cadre de la loi fiscale annuelle. Les factions de la coalition SPD, Alliance 90/Les Verts et FDP ont approuvé le projet (20/3879, 20/4229) soumis au gouvernement fédéral. La faction CDU/CSU l'a rejeté, les factions AfD et Die Linke se sont abstenues. Les factions de la coalition avaient déjà apporté des modifications au projet de loi avec 39 propositions. Le dépôt par la coalition d'amendements, dont certains très tardifs, a été vivement critiqué par les factions de l'opposition.

L'un des points clés de la loi est la création d'un mode de paiement direct des services publics utilisant le numéro d'identification fiscale. L'objectif est de faciliter le versement de certaines futures prestations fédérales telles que l'aide d'urgence ou les fonds climatiques.

Le projet de loi prévoit également que les petites installations photovoltaïques peuvent être exploitées en franchise d'impôt. Le règlement s’applique à partir de cette année. Il devait initialement s’appliquer à partir de 2023.

…

Le projet contient également des règles sur l'imposition du prix forfaitaire de l'énergie pour les retraités et les bénéficiaires de pensions. De ce fait, des revenus supplémentaires de 520 millions d'euros sont attendus cette année. Le frein aux prix du gaz et du chauffage (aide de décembre) devrait également être taxé. Une compensation sociale est envisagée ici, de sorte que seuls les contribuables qui doivent payer la surtaxe de solidarité verront leur revenu imposable augmenter grâce à l'allégement apporté par le frein sur le prix du gaz.

Le règlement européen introduisant une contribution à la crise énergétique est également mis en œuvre avec la loi fiscale annuelle. Il est prévu qu'au cours des exercices 2022 et 2023 (dans le cas d'exercices différents au cours des années 2022/23 et 2023/24), les bénéfices des entreprises des secteurs du pétrole, du gaz, du charbon et du raffinage soient supérieurs à ceux des années précédentes. Les années (2018 à 2021) qui dépassent le bénéfice moyen de 20 pour cent seront imposées. Le taux d'imposition devrait être de 33 pour cent. Les recettes fiscales supplémentaires devraient s'élever entre un et trois milliards d'euros et contribuer à financer le plafonnement des prix de l'électricité.

…

Le groupe parlementaire CDU/CSU a qualifié certaines dispositions de plutôt incomplètes. Cela concerne la contribution de l’UE à la crise énergétique et la taxation de l’aide de décembre. Dans le cas des aides de décembre, il faudra vérifier dans 20 millions de cas s'il existe une obligation de payer la surtaxe de solidarité et si les aides doivent donc être taxées. Dans le cas des appartements partagés, il devient extrêmement difficile de déterminer l’assujettissement à l’impôt. Toutefois, l'exonération fiscale pour les petites installations photovoltaïques, les allocations salariales plus élevées et l'amortissement pour la construction de logements sont importants et méritent d'être salués.

Le groupe Alliance 90/Les Verts a déclaré qu'une bonne loi était devenue encore meilleure grâce aux changements. … Il existe également de « grandes approches » pour le photovoltaïque. Le groupe parlementaire FDP a également déclaré qu'une bonne loi avait été améliorée. L’exonération fiscale pour les petites installations photovoltaïques constitue un grand pas vers moins de bureaucratie.

Le groupe parlementaire AfD a vu de nombreux côtés positifs, comme par exemple les réglementations sur le photovoltaïque et le bureau à domicile. Cependant, l’exonération fiscale du photovoltaïque signifie également que les pertes ne sont plus déductibles. Ils ne sont pas d’accord avec l’augmentation réelle des droits de succession due à une évaluation différente des biens immobiliers.

Une proposition de résolution du groupe parlementaire CDU/CSU a été rejetée. Le groupe parlementaire avait critiqué le fait que de nombreux projets de politique fiscale de la coalition, tels que le suramortissement pour la protection du climat et la numérisation ainsi qu'une allocation pour les droits de mutation immobilière, n'étaient pas inclus dans la loi fiscale annuelle. Certains ont également demandé de reporter à 2060 le début de l'imposition à taux plein des retraites et d'augmenter les abattements en matière d'impôts sur les successions.

Communiqué de presse - Bundestag allemand - Finances/Commission - 30 novembre 2022 (hib 706/2022)

PDF Bundestag allemand – imprimé 20/3879

PDF Bundestag allemand – imprimé 20/4229

L'association nationale pour les énergies renouvelables de Rhénanie du Nord-Westphalie parie que l'allégement fiscal accordé par le Bundestag pour les petites installations photovoltaïques stimulera l'expansion solaire à l'échelle nationale.

Avec la loi fiscale annuelle 2022, le Bundestag a adopté aujourd'hui une série d'allègements fiscaux pour les petites installations solaires d'une puissance maximale de 30 kilowatts. Selon cela, les exploitants de ces petites centrales solaires devront non seulement payer à l’avenir des impôts sur le revenu et des taxes professionnelles sur les revenus provenant de la rémunération de l’énergie solaire, mais aussi rétroactivement au 1er janvier 2022. De plus, au début de l’année prochaine, la TVA de 19 pour cent pour l’achat et l’installation de systèmes photovoltaïques (PV), y compris le stockage par batterie, ne s’appliquera plus. L'exonération de TVA s'applique déjà aux commandes de cette année, à condition que le système soit opérationnel l'année prochaine. En règle générale, les « solaristes » potentiels économisent un montant à quatre chiffres sur leur achat.

«Avec l'exonération fiscale pour les installations photovoltaïques privées, le gouvernement des feux tricolores offre à de nombreux propriétaires une très bonne incitation, attendue depuis longtemps, à investir dans l'énergie solaire», déclare Reiner Priggen, président de l'Association nationale des énergies renouvelables NRW (LEE NRW). , commentant les innovations. "L'énorme effort bureaucratique associé aux déclarations régulières de taxe de vente pour des revenus solaires gérables a certainement dissuadé beaucoup trop de propriétaires d'installer leur propre système d'énergie solaire."

La nouvelle réglementation offre notamment aux propriétaires de maisons unifamiliales et bifamiliales la possibilité de produire jusqu'à 30 000 kilowattheures d'électricité propre par an. En combinaison avec le passage de votre système de chauffage à une pompe à chaleur et éventuellement l'achat d'un véhicule électrique, vous avez la possibilité de produire vous-même l'essentiel de l'énergie dont vous avez besoin pour l'électricité, le chauffage et la conduite. Compte tenu de la hausse des prix de l’électricité, qui atteindront bientôt une moyenne de 50 centimes par kWh dans tout le pays, ainsi que de l’augmentation des prix du pétrole et du gaz, c’est une bonne opportunité de réduire vos dépenses énergétiques personnelles après avoir réalisé des investissements.

En matière de protection du climat, chaque système solaire signifie lutter activement contre le réchauffement climatique. Et étant donné que les modules solaires ont une garantie de plus de 30 ans, investir dans la technologie solaire offre également de bonnes perspectives à long terme.

LEE NRW s'attend à ce que cet allègement fiscal donne un «fort coup de pouce», selon le président Priggen, au futur développement de l'énergie solaire dans l'État. Ce qui est également nécessaire.

Selon une analyse du portail Solarbranche.de, près de 765 MW de capacité d'énergie solaire ont été nouvellement installés dans tout le pays au cours des dix premiers mois de cette année. Cela signifie que d’ici la fin de l’année, le niveau d’expansion des années précédentes sera dépassé (expansion totale en 2021 : environ 656 MW bruts, expansion totale en 2020 : environ 605 MW bruts). "C'est encourageant, mais c'est encore beaucoup trop peu", estime le président de LEE NRW, Priggen, à propos de cette évolution. "Nous avons besoin d'une augmentation annuelle de plus de 2 000 mégawatts à l'échelle nationale pour que le gouvernement du Land puisse atteindre ses propres objectifs."

Communiqué de presse du 2 décembre 2022

Association nationale pour les énergies renouvelables NRW eV

En tant qu'organisation faîtière du secteur des énergies renouvelables en Rhénanie du Nord-Westphalie, LEE NRW rassemble les intérêts de tous les domaines de la transition énergétique. L'association regroupe des entreprises de taille moyenne, des associations et des citoyens. L’objectif commun : 100 % d’énergies renouvelables d’ici 2045 – dans les domaines de l’électricité, du chauffage et des transports. Cinq associations régionales du LEE s'y engagent également en tant qu'interlocuteurs locaux compétents. Dans le premier pays énergétique, l'industrie est un employeur important pour 46 000 salariés, qui ont généré un volume de ventes de 10 milliards d'euros en 2017.

Au lieu de simplement regarder, comme auparavant, chacun peut désormais contribuer activement à la transition énergétique et à la protection de l’environnement. Ce n'est pas seulement efficace sur le plan énergétique, mais en plus de développer votre propre indépendance énergétique privée, c'est un autre élément important : l'incitation financière, où tout le monde ne peut que gagner. L’environnement, la nature, les hommes et les animaux :

• Un système solaire est bien plus qu’un simple générateur d’électricité. C’est un élément important de la protection du climat. Parce que chaque système solaire contribue à stopper le réchauffement climatique et à limiter le réchauffement climatique.
• Un système solaire fonctionne sans émissions et est basé sur l’énergie solaire. Cette source d’énergie renouvelable est non seulement respectueuse de l’environnement, mais également respectueuse du climat.
• Un système solaire a une durée de vie de plus de 30 ans et garantit un flux constant d’électricité pour vos appareils électroniques. Cela permet également d'économiser des émissions de CO2 et de protéger ainsi notre atmosphère du changement climatique.
• Les systèmes solaires constituent un moyen très durable de produire de l’électricité car ils utilisent une source d’énergie renouvelable : le soleil. En installant une installation solaire, vous pouvez contribuer à long terme à la protection du climat.
• Mais les systèmes solaires présentent d’autres avantages. Ils sont très économes en énergie car les panneaux solaires convertissent l'énergie solaire directement en électricité. D’un autre côté, l’énergie solaire est également très respectueuse de l’environnement car elle n’émet aucune émission lors de sa production. Les systèmes solaires peuvent contribuer à ralentir le réchauffement climatique et à protéger l’environnement.

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