Päikeseenergiasüsteemide maksumäär 0% käibemaksuga – pilt: Xpert.Digital
Liidunõukogu 2022. aasta maksuseaduse heakskiit on veel pooleli, kuid seda oodatakse 16. detsembril 2022. Lisateavet föderaalse seadusandliku protsessi praeguse seisu kohta leiate altpoolt.
2022. aasta maksuseadus (uue käibemaksuseaduse paragrahvi 12 lõige 3) näeb ette 0% käibemaksuvähenduse päikesemoodulite, sealhulgas komponentide (nt inverterid, kuid mitte kinnitussüsteem) ja fotogalvaanilise süsteemi käitamiseks vajalike elektrienergia salvestussüsteemide tarnimisele, kui see on paigaldatud eramutele, korteritele, samuti avalikele ja muudele ühishüveks kasutatavatele hoonetele või nende lähedusse. Fotogalvaanilise süsteemi paigaldatud koguvõimsus ei tohi turu põhiandmete registri kohaselt ületada 30 kWp.
Lisaks töötab DIHK (Saksamaa Tööstus- ja Kaubanduskodade Liit) selle nimel, et saada Saksamaa Liitvabariigi rahandusministeeriumilt võimalikult kiiresti selgitusi ja lisateavet. Lisaks siin esitatule pole praegu rohkem teavet saadaval.
Praegune areng
Praegune edu föderaalses seadusandlikus protsessis
Sellega seotud:
Maksuvabastus: Päikesepaneelide laiendamise maksutõus on nüüd Bundestagis heaks kiidetud!
Sellega seotud:
Päikesepaneelide paigaldajate peamine müügiargument: päikesesüsteemidele enam maksu ei anta
Sellega seotud:
Peen erinevus maksuvabastuse ja nullmäära vahel
„0% maksumäär” erineb maksuvabastusest selle poolest, et tarnija ei lisa oma teenuse (nt müügi) eest käibemaksu, kuid saab taotleda sisendkäibemaksu täielikku mahaarvamist kõigi oma teenusega seotud sisendteenuste (nt ostude) eest.
Kuidas 0% käibemaksumäär toimib – sisendkäibemaks ja käibemaks?
Nullmäär kehtib ainult operaatoritele või lõpptarbijatele osutatavate teenuste kohta
Lõpptarbija = klient, kellele toode või teenus on lõppkokkuvõttes mõeldud, nimetatakse ka tarbijaks.
Maksumäära vähendamine 0%-ni kehtib ainult fotogalvaanilise süsteemi operaatorile (üldiselt lõpptarbijale või kodumajapidamisele) osutatud teenuste kohta. Tootjate, hulgimüüjate või jaemüüjate tarned eraisikutele ja ettevõtetele, kes ei ole fotogalvaanilise süsteemi operaatorid, kuuluvad endiselt standardse maksumäära alla.
0% maksumäära kohaldamine piirdub järgmiste teenustega (vastavalt UStG § 12 lõikele 3):
- Päikesepaneelide, sh kõigi päikeseenergiasüsteemi tööks vajalike komponentide ja energiasalvestussüsteemide tarnimine päikeseenergiasüsteemi operaatorile. See kehtib juhul, kui päikeseenergiasüsteem paigaldatakse eramutele, korteritele ja avalikele või muudele ühishüve teenivateks tegevusteks kasutatavatele hoonetele või nende lähedusse.
- Abikõlblike kaupade ühendusesisene soetamine.
- Abikõlblike osade import.
- Subsideeritud rajatiste ja elektrienergia salvestussüsteemide paigaldamine.
19% maksumäär: näide ettevõtetele rakendamisest
Päikesemooduli ostmine hulgimüüjalt. Päikesemooduli netohind hulgimüüjal on 120 €. (Hulgimüüja brutoarve = 120 € + 22,80 € / 19% käibemaks)
See annab ostjale jaemüüjale sisendkäibemaksu (19%) 22,80 eurot (ostuhinnast 120 eurot).
Jaemüüja müüb nüüd päikesemooduli lõppkliendile hinnaga 160 eurot neto, millele lisandub 19% käibemaks. Kokku on see 190,40 eurot (sealhulgas 30,40 eurot 19% käibemaksust).
Seega on müügimaks märgitud arvel, mis väljastatakse müügi või teenuse osutamise korral, samas kui sisendkäibemaks on märgitud ostuarvele.
Seega tekib jaemüüjal maksukohustus 30,40 eurot, millest on maha arvatud hulgimüüjale eelnevalt tasutud sisendkäibemaks 22,80 eurot.
Seega jääb järele 7,60 euro suurune maksuvõlg.
Sellest tuleb maksuametile teatada järgmises käibedeklaratsioonis, mille seejärel maksuhaldur kogub.
0% maksumäär: näide ettevõtetele rakendamisest
Päikesemooduli ostmine hulgimüüjalt. Päikesemooduli hulgimüügihind on 120 eurot neto.
See annab ostjale jaemüüjale sisendkäibemaksu (19%) 22,80 eurot (ostuhinnast 120 eurot).
Jaemüüja müüb nüüd päikesemooduli lõppkliendile hinnaga 160 eurot, võttes arvesse 30 kWp eeldusreeglit. Seega kliendile täiendavaid makse ei lisandu. Käibemaks on 0% ja 0 eurot.
Käibemaks on nn tarbimismaks. Seda nimetatakse ka käibemaksuks.
Jaemüüjal on nüüd õigus käibemaksu tagastusele, mis varem maksti hulgimüüjale.
Hulgimüüjale juba makstud sisendkäibemaksu 22,80 eurot saab maksuametilt järgmise käibedeklaratsiooni kaudu tagasi nõuda.
Mis on esialgne käibedeklaratsioon?
Paljud ettevõtted peavad esitama esialgsed käibedeklaratsioonid iga kuu või kvartali tagant, muu hulgas selleks, et deklareerida ja tasuda maksuametile juba tekkinud käibemaks või saada käibemaksu ülejäägi korral tagasimakset. Kalendriaasta või võimalikult lühema perioodi lõpus esitatavas lõplikus käibedeklaratsioonis krediteeritakse juba tehtud käibemaksu ettemakseid.
Tähendus ja eesmärk
Käibemaks on iga-aastane maks. Esialgsete käibedeklaratsioonide esitamine vähendab valitsuse jaoks maksehäirete riski ja annab talle intressieelise. See võimaldab ettevõtetel ka oma käibemaksukoormust aasta lõikes ühtlasemalt jaotada, vältides seeläbi makseraskusi järgmise aasta alguses. Seevastu ettevõtted saavad käibemaksu tagastuse saamisel intressieelise.
Ajavahemik, tähtaeg ja tähtaegade pikendamine
Esialgsete käibedeklaratsioonide esitamise periood põhineb üldiselt eelmise aasta käibemaksukohustusel. Maksuamet määrab esitamise kohustuse; kui esitamise periood muutub, teavitatakse sellest ettevõtte omanikku. Tavapärane esitamise periood on kalendrikvartal. Kui aga eelmise aasta käibemaksukohustus ei ületanud 1000 eurot, võib maksuamet ettevõtte omaniku järgmise kalendriaasta eeldeklaratsioonide esitamise ja ettemaksete tegemise kohustusest vabastada. Kui eelmise aasta käibemaksukohustus ületas 7500 eurot, tuleb järgmisel aastal esialgsed käibedeklaratsioonid esitada igakuiselt. Äsja asutatud ettevõtted peavad alati esitama igakuised eeldeklaratsioonid kahe esimese aasta kohta (Saksamaa käibemaksuseaduse § 18 lõige 2).
Kui tagastustest saadud kogujääk ületab 7500 eurot, võib ettevõtte omanik vabatahtlikult esitada igakuiseid esialgseid käibedeklaratsioone. Välja arvatud käesolevas määruses, ei ole esitamise periood vabalt valitav (§ 18 lõige 2a UStG).
Esialgne maksudeklaratsioon tuleb esitada vastutavale maksuametile hiljemalt 10. päevaks pärast esialgse maksudeklaratsiooni esitamise perioodi lõppu.
Taotluse alusel saab anda tähtaja püsivat pikendust, pikendades esialgse käibedeklaratsiooni esitamise tähtaega ühe kuu võrra (§ 46 UStDV). Püsiva pikenduse taotlemiseks ei ole vaja põhjendust esitada.
Igakuiste esitamise nõuete ja pikendatud esitamise tähtaegade korral tuleb igal aastal tasuda erakorraline ettemaks, mis on 1/11 eelmise aasta ettemaksete kogusummast. Äsja asutatud äriühingute puhul põhineb erakorraline ettemaks asutamisaasta eeldataval müügil ja järgmisel aastal eelmise aasta kalendriaastale prognoositud müügil (§ 47). Erakorraline ettemaks arvestatakse detsembrikuu esitamise perioodi maksukohustuse maha. Kvartaalse esitamise nõuete korral ei ole erakorralist ettemaksu vaja tasuda.
Aruandluse omadused ja edastusvorming
Maksumaksja peab käibemaksukohustuse ise arvutama või tagastama (enesehinnang), deklareerima selle esialgses käibedeklaratsioonis, esitama selle maksuametile ja tasuma kõik käibemaksukohustused õigeaegselt. Kuna maks arvutatakse ise, on käibemaks enesehinnangu maks (§ 150 lõike 1 kolmas lause AO). Seega on see sisuliselt enesehinnangu maks. Esialgse käibedeklaratsiooni esitamine on samaväärne läbivaatamisele kuuluva maksuteatega (§ 168 lõike 1 esimene lause AO). Kui maksudeklaratsioon toob kaasa juba tasumisele kuuluva maksu tagastamise või vähendamise, on see samaväärne maksuteatega alles siis, kui pädev maksuhaldur selle heaks kiidab (§ 168 lause 2 AO).
Kuni 2004. aastani esitati andmeid paberkandjal või vabatahtlikult elektrooniliselt. Alates 2005. aastast tuleb maksudeklaratsioonid esitada veebis ELSTER-süsteemi kaudu. Seda saab teha kas otse ELSTER-portaali kaudu või kolmanda osapoole tarkvara abil. Elektrooniline edastamine oli võimalik juba aastaid enne ELSTER-protseduuri kasutuselevõttu. See põhines "Masinloetavatel andmekandjatel maksudeklaratsioonide esitamise ja andmete kaugülekande määrusel" (maksudeklaratsioonide andmete edastamise määrus – StADÜV, 21. oktoober 1998).
Alates 1. jaanuarist 2013 tuleb elektrooniline edastus autentida.
Kui maksudeklaratsiooni elektroonilise esitamise võimalus puudub, saab teatud tingimustel (raskuste korral) esialgse käibedeklaratsiooni siiski esitada paberkandjal.
Mis on 30 kWp eeldusreegel?
DIHK (Saksamaa Tööstus- ja Kaubanduskodade Liidu) sõnul peavad päikesepaneelide süsteemide tarnijad ja paigaldajad tulevikus eristama väikeseid süsteeme, millele kehtib nullmäär, ja neid, millele mitte.
Tulenevalt 30 kilovati suuruse eeldusreeglist ei ostjalt hoone kavandatud otstarbe kohta pärima. Küll aga on vaja dokumente, mis kinnitavad, et kõnealuse süsteemi tippvõimsus on alla 30 kilovati (kWp).
Pole veel selge, kas lihtsast märkusest arvel piisab, et näidata, et ostetud on alla 30 kWp süsteemi jaoks.
📣 Päikeseenergialahendused tööstusele, jaekaubandusele ja omavalitsustele
Kõik ühest allikast, spetsiaalselt suurte parklate päikeseenergialahenduste jaoks loodud. Refinantseerige või kompenseerige oma tulevasi kulusid oma elektritootmisega.
👨🏻 👩🏻 👴🏻 👵🏻 Eramajapidamistele
Oleme kohalikud! Pakume konsultatsiooni-, planeerimis- ja paigaldusteenuseid. Meil on teile atraktiivsed päikeseenergia lahendused, alates katusest ja terrassist kuni parkimiskohani
🎯 Päikesepaneelide paigaldajatele, torulukkseppadele, elektrikutele ja katusepanijatele
Konsultatsioon ja planeerimine koos mittesiduva kuluhinnanguga. Ühendame teid tugevate partneritega fotogalvaanika valdkonnas.
- Fotogalvaanika planeerimine ladudele, ärihoonetele ja tööstushoonetele
- Tööstusettevõte: fotogalvaanilise avatud väljaku või avatud ala süsteemi planeerimine
- Päikeseenergia süsteemide planeerimine fotogalvaaniliste lahendustega kaubaveoettevõtetele ja lepingulisele logistikale
- B2B päikesesüsteemid ja fotogalvaanilised lahendused ning konsultatsioonid
Seepärast peaksite oma fotogalvaanilise süsteemi konsultatsiooniks, planeerimiseks ja paigaldamiseks valima Xpert.Solari: katusele paigaldatavad päikesesüsteemid elektrienergia salvestamisega, päikeseterrassid ja/või päikesevarjualused autodele!
Konrad Wolfenstein
Mul oleks hea meel olla teie isiklik nõustaja.
Võite minuga ühendust võtta, täites alloleva kontaktvormi või helistades mulle numbril +49 7348 4088 965 .
Ootan põnevusega meie ühist projekti.
Kirjuta mulle
Xpert.Digital – Konrad Wolfenstein
Xpert.Digital on tööstuskeskus, mis keskendub digitaliseerimisele, masinaehitusele, logistikale/siselogistikale ja fotogalvaanikale.
Meie 360° äriarenduslahendusega toetame tuntud ettevõtteid alates uutest klientidest kuni järelmüügini.
Turu-uuring, s-turundus, turunduse automatiseerimine, sisu loomine, suhtekorraldus, meilikampaaniad, personaalne sotsiaalmeedia ja müügivihjete haldamine on osa meie digitaalsetest tööriistadest.
Lisateavet leiate aadressilt: www.xpert.digital – www.xpert.solar – www.xpert.plus
Hoidke ühendust
