Karussellpettus vs. Cum-Ex: palju suurem maksuskandaal EL-is, millest keegi ei tea? – Miks poliitikud ja meedia vaikivad

Unustatud miljardi dollari suurune kaos: karussellpettus kui Euroopa suurim alahinnatud maksupettus

Kuigi Cum-Exi skandaal kui kriminaalse finantsakrobaatika kehastus domineeris viimastel aastatel pealkirju ja raputas nii poliitikat kui ka kohtusüsteemi, toimub avalikkuse tähelepanu varjus palju ulatuslikum Euroopa maksumaksjate rööv: nn karussellpettus. Numbrid on sama jahmatavad kui ka murettekitavad. Samal ajal kui Cum-Ex tekitas 20 aasta jooksul kokku umbes 150 miljardi euro suuruse kahju – mis võrdub umbes 7,5 miljardi euro suuruse aastakeskmisega – kaotab Euroopa Liit käibemaksu karussellpettuste tõttu hinnanguliselt 50 miljardit eurot aastas. Ainuüksi Saksamaal kaob igal aastal õhku kuni 15 miljardit eurot.

Vaatamata neile hiiglaslikele mõõtmetele, mis kolme aastakümne jooksul kokku ulatuvad kujuteldamatu 1,5 triljoni euroni, on meedia ja avalikkuse pahameel olnud suures osas vaikne. Karussellpettus on „vaikne miljardite eurode skeem“, mis süstemaatiliselt õõnestab Euroopa käibemaksusüsteemi. Kuritegelikud võrgustikud kasutavad ära ELi piiriülese kaubanduse eeskirju, et nõuda tagasi käibemaksu, mida riigile tegelikult kunagi ei makstud. See on ideaalselt organiseeritud tsükkel, mis koosneb riiulifirmadest, „varjukauplejatest“ ja kõrge hinnaga kaupadest – mobiiltelefonidest ja CO2-sertifikaatidest kuni luksusautodeni.

Aga miks kajastatakse finantsasutuste püsivat eriolukorda nii vähe? Kuigi Cum-Ex oma silmapaistvate pankurite ja poliitiliste sasipuntratega on muutunud üldtuntud nimeks, on karussellpettus oma tehnokraatliku keerukuse ja anonüümsete struktuuride tõttu paljudele endiselt raskesti mõistetav. Lisaks paljastab skandaal poliitikakujundajate šokeeriva ebaõnnestumise: statistiliste andmete kogumise puudumise tõttu tegutsevad ametivõimud sageli pimeduses ning olulised IT-kaitsesüsteemid võeti Saksamaal kasutusele alles märkimisväärse viivitusega.

Selles artiklis heidame valgust Euroopa suurima maksuskandaali varjulisele maailmale. Selgitame, kuidas see skeem toimib, miks Saksamaa selle vastu võitlemisel maha jääb ja miks riigil kulub varaste peatamiseks aastakümneid, hoolimata sellistest tõhusatest lahendustest nagu pöördmaksustamine. See on lugu süstemaatilisest riigikassa rüüstamisest, mis mõjutab meid kõiki – ja millest me peame lõpuks rääkima.

Karussellpettus vs. Cum-Ex: süstemaatiline maksuskandaal, mis ületab Cum-Exi igal aastal

• Karussellpettuste aastane kahju (EL): ~50 miljardit eurot
• Cum-Exi kogukahju (20 aastat): ~150 miljardit eurot
• Cum-Ex tehingute keskmine aastane väärtus: ~7,5 miljardit eurot

Mis on karussellettevõtlus ja kuidas pettus toimib?

Karussellpettus, tuntud ka kui karussellpettus või varifirmapettus, on Euroopa Liidus laialt levinud maksupettuse vorm, mis süstemaatiliselt ära kasutab Euroopa käibemaksusüsteemi. See on väga keeruline skeem, mille raames mitu eri ELi liikmesriikide ettevõtet teevad koostööd, et ebaseaduslikult taotleda käibemaksu tagastust, mida maksuhaldurile kunagi ei makstud.

Karussellpettuse põhiprintsiip põhineb kolmel olulisel etapil, mida saab tsüklis korrata. Esiteks müüb ühe ELi riigi ettevõte kaupu vahendajale teises ELi riigis. Sihtkoha põhimõtte kohaselt on see piiriülene tarne müüja jaoks käibemaksuvaba, samas kui ostja, kuigi ta on kohustatud käibemaksu tasuma, saab selle kohe sisendkäibemaksuna maha arvata. Teises etapis müüb vahendaja kauba riigisiseselt edasi ja arvestab käibemaksu. Kuid nad ei kanna seda kogutud käibemaksu maksuhaldurile üle ja kaovad turult, mistõttu neid nimetatakse varifirmadeks.

Kolmandas etapis müüb ahela viimane kaupleja kauba tagasi teise ELi riiki, muutes selle tarne taas käibemaksuvabaks. See kaupleja saab aga samaaegselt maksuametilt sisendkäibemaksu tagasi nõuda ja selle tagasi saada. Tulemus on riigikassale laastav: varifirma on käibemaksu küll kogunud, kuid ei ole seda tagastanud, samas kui viimane kaupleja taotleb maksutagastust. Riik maksab tagasi raha, mida ta kunagi ei saanud.

Käibemaksu karussellpettuse kontekstis ei tähenda „turult kadumine” tingimata ametlikku pankrotti, vaid eelkõige:

• Firma ei vasta enam: maksudeklaratsioone pole, kontaktisikut pole, kirjadele vastuseta.
• Tihti on tegemist varifirma/postkastifirmaga, mida kasutatakse vaid paar kuud ja seejärel registrist kustutatakse, likvideeritakse, edasi müüakse või lihtsalt sisuliselt "säilima jäetakse".
• Tegevdirektoreid ja toetajaid ei ole tavaliselt enam võimalik leida või on nad formaalselt vaid varadeta tegelased, mistõttu maksuhaldurid ei suuda praktiliselt koguda käibemaksu.

Praktikas võib see tähendada: ametlikku kustutamist, näilist maksejõuetust, ettevõtte registreeritud asukoha üleviimist välismaale või lihtsalt täielikku kättesaamatust – oluline on see, et riik ei pääse enam rahale ligi.

Millised tööstusharud ja tooted on eriti mõjutatud?

See pettusemeetod keskendub traditsiooniliselt väikesemahulistele, kuid kõrge väärtusega kaupadele, kuna neid saab hõlpsalt transportida ja mitu korda üle piiri liigutada. Tootevalik on aja jooksul märkimisväärselt arenenud ja kohanenud muutuvate turutingimustega.

Algusaastatel alustasid petised lihtsate toiduainetega, nagu sibul ja kartul. Hiljem nihkus tähelepanu kõrge väärtusega ja väikesemahulistele kaupadele, eriti metallidele, näiteks alumiiniumile. Erilise tähelepanu keskpunkti sai siis elektroonikaseadmetega kauplemine, nagu arvutikiibid, mobiiltelefonid, tahvelarvutid ja mängukonsoolid, mis oma kõrge väärtuse ja transpordi lihtsuse tõttu sobisid ideaalselt karussellpettusteks.

CO2 heitkogustega kauplemise periood aastatel 2009–2010 oli eriti tähelepanuväärne, kuna petised läksid üle CO2 sertifikaatidele. Need digitaalselt kaubeldavad heitkogustega kauplemise õigused võimaldasid väga lühikese aja jooksul teostada tohutuid tehingumahtusid ilma füüsiliste kaupade transportimise vajaduseta. Europol hindas CO2 karussellpettuse tekitatud kahju viiele kuni kümnele miljardile eurole. Pärast selle lünga sulgemist liikus pettus edasi energiasektorisse, algselt gaasi ja elektri ning hiljem taastuvenergia sertifikaatide kallale.

Praegu tegutsevad karussellpetturid peamiselt joogi- ja autokaubanduses. Eelkõige on luksusautode turust saanud pettuste eelistatud piirkond. Augsburgi prokuratuur, mis on üks Saksamaa juhtivaid karussellpettuste spetsialiseerunud prokuratuure, on alates 2011. aasta keskpaigast uurinud 350 kahtlusalust ja esitanud süüdistuse 116 isikule.

Kui suur on karussellpettuse tekitatud kahju?

Karussellpettuste põhjustatud rahalised kahjud ulatuvad peadpööritavate kõrgusteni, ületades kaugelt teiste maksuskandaalide ulatust. Ekspertide ja Europoli hinnangul kaotab Euroopa Liit käibemaksu karussellpettuste tõttu igal aastal umbes 50 miljardit eurot. 30-aastase perioodi jooksul ulatub see kahju mõistetamatu 1,5 triljoni euroni varastatud maksutulu näol.

Ainuüksi Saksamaa puhul hindavad eksperdid maksukahjudeks aastas 5–14 miljardit eurot, mõned hinnangud ulatuvad isegi 15 miljardi euroni. Kieli Maailmamajanduse Instituut arvutas 2020. aastal, et käibemaksukarussellpettuste tekitatud kahju ELis võib ulatuda kuni 64 miljardi euroni aastas, millest 12–15 miljardit eurot on tõenäoliselt omistatav Saksamaale.

Need arvud on aga üsna ebakindlad, kuna ei föderaalvalitsus ega osariigid ei pea statistilist arvestust käibemaksukarussellpettuste põhjustatud maksukahjude ulatuse kohta. Parlamendi päringule vastates andis föderaalvalitsus kõrvalepõige, öeldes, et tal puudub teave kahju sageduse, ulatuse ega summa kohta. Lisaks 2005. aasta simulatsiooniharjutusele ei ole föderaalvalitsus tellinud ühtegi uuringut käibemaksupettuste ega käibemaksukarussellpettuste kohta.

Seni avastatud suurim üksikjuhtum on Euroopa Prokuratuuri (EPPO) operatsioon Admiral. See uurimine algas 2021. aasta aprillis Portugalis asuva väikeettevõtte uurimisega, mis tegeles mobiiltelefonide ja elektroonikaseadmetega. 18 kuu jooksul paljastas EPPO peaaegu 9000 ettevõttest ja enam kui 600 isikust koosneva võrgustiku, mis hõlmas 22 ELi liikmesriiki ja arvukalt kolmandaid riike. Hinnanguline kahju oli 2,9 miljardit eurot, mida hiljem korrigeeriti 3 miljardi euroni.

Millised silmapaistvad karussellpettuse juhtumid on ilmsiks tulnud?

Mitmed kõrgetasemelised juhtumid illustreerivad organiseeritud karussellpettuste ulatust ja professionaalsust. Deutsche Banki juhtum, mis puudutas CO2 heitkogustega kauplemist aastatel 2009–2010, on üks kurikuulsamaid skandaale Saksamaal. Kolmteist pangatöötajat mõisteti süüdi institutsiooni kasutamises vahendajana CO2 heitkogustega kauplemise ebaseaduslikus karussellkaubanduses. Maksukahju ulatus 145 miljoni euroni. Deutsche Bank tasus tekkinud maksuvõla; institutsiooni ennast süüdistust ei esitatud, kuna Saksamaal puudub äriühingute kriminaalõigus.

Skandaali keskmes oli heitgaaside müügiosakonna juhataja. Ta mõisteti kolmeks aastaks vangi teiste töötajate kahtluste hajutamise ja kahtlase ettevõtte väidetavalt positiivse auditi fabritseerimise eest. Liidukohus kinnitas kohtuotsuse maksupettuse abistamise eest.

Briti kodaniku Imran Ahmedi juhtum illustreerib karussellpettuste rahvusvahelist mõõdet ja süüdistuse esitamise raskusi. Prestonist Loode-Inglismaalt pärit Ahmed oli Briti võimude jälgimise all alates 1998. aastast võimalike sidemete tõttu kuritegevuse ja terrorismiga. Aastate jooksul ehitas ta üles rahvusvahelise võrgustiku, mis oli seotud mobiiltelefonide, tekstiilide, CO2-sertifikaatide ja lõpuks metallikaubandusega.

Ahmedi hinnanguline süüdlane on maksupettus kogusummas 110 miljonit eurot, millest vaid 40 miljonit eurot anti süüdistusele. Ta arreteeriti Manchesteri lennujaamas 2010. aasta novembris rahapesu kahtlusega, kuid vabastati peagi pärast seda ja ta reisis Dubaisse. Ta on seal tänaseni, elades luksuslikku elu vaba mehena. Tema vahistamise ajal konfiskeeriti tõendid enam kui 40 miljoni naela väärtuses kinnisvara kohta Inglismaal, Indias ja Dubais, sealhulgas kaks korrust maailma kõrgeimas hoones Burj Khalifas.

Kuna Ahmed on Dubais Euroopa õigusemõistmise jaoks praktiliselt kättesaamatu, lepiti tema advokaatidega kokku kaheaastane tingimisi karistus. Algselt miljardile eurole hinnatud maksupettuses oli 2017. aasta lõpus kohtuotsuse langetamise ajal alles vaid 80 miljonit eurot. Tegelikult saadi aga tagasi vaid umbes neli miljonit eurot, mis olid õigeaegselt Itaalia pangakontole laekunud.

Teine sensatsiooniline juhtum hõlmas endist mobiiltelefonide müüjat nimega Amir Baher, kelle nime meedia on muutnud. Teismeline sai väikeettevõttest ja multimiljonäriks. 2014. aastal arreteeriti ta ja mõisteti süüdi umbes 40 miljoni euro suuruses maksupettuses. Tema kaubaks olid peamiselt mobiiltelefonid, mängukonsoolid ja CO2 sertifikaadid. Ta teenis oma kaupade tegelikust müügist vaid murdosa oma tulust. Ta levitas pakutavaid tooteid peamiselt erinevate varifirmade kaudu mitmes ELi riigis.

2024. aastal mõisteti Berliinis süüdi kaks meest üleeuroopalise karussellpettuse skeemi eest, mis hõlmas luksusautosid ja meditsiinimaske. Nad väidetavalt ei tasunud käibemaksu ja taotlesid sisendkäibemaksu mahaarvamist. Hinnanguline maksukahju oli ligikaudu 50 miljonit eurot. Uurimine hõlmas Saksamaad, Tšehhi Vabariiki, Poolat, Prantsusmaad ja Horvaatiat. Mehed mõisteti vastavalt kümneks aastaks ja kaheksaks aastaks ning kuueks kuuks vangi.

EPPO operatsioon Vortex 2025. aasta juulis oli suunatud vähemalt 100 miljoni euro väärtuses luksusautodega seotud karussellpettuse vastu. Saksamaal, Hollandis, Belgias, Ungaris ja Slovakkias toimunud koordineeritud haarangute käigus arreteeriti kuus inimest. Konfiskeeriti üle 20 miljoni euro väärtuses vara, sealhulgas pangakontosid, kinnisvara ja luksusautosid. Kuritegelikud rühmitused müüsid tuhandeid sõidukeid, kasutades varifirmasid ja võltsitud dokumente.

Miks on karussellpettust nii raske avastada?

Karussellpettuste avastamine tekitab maksuhalduritele tohutuid väljakutseid, mis tulenevad pettuse enda struktuurist. Keerukust suurendavad veelgi tehingute piiriülene iseloom, täiendavate varifirmade kasutamine ja muud segased elemendid, mis muudavad avastamise maksuhalduritele praktiliselt võimatuks.

Peamine probleem on see, et kaasatud ettevõtted jäävad maksuhaldurile esialgu märkamatuks. Ilma skeemi tausta põhjaliku uurimiseta ei saa teisi ettevõtteid vastutusele võtta. Varifirma kaob turult tavaliselt umbes kuue kuu pärast, enne kui maksuamet pettuse märkab.

Kaup läbib tsükli, mille käigus iga tehinguga vahetatakse mitu korda omanikku. Iga sammuga suureneb ebaseaduslikult suure kasumi potentsiaal, samal ajal muutub kuritegude jälitamine uurijate jaoks üha raskemaks. Tihti kasutatakse varifirmasid ja varifirmasid märkimisväärsete käibemaksusummade manipuleerimiseks.

Pettuse piiriülene iseloom raskendab veelgi süüdistuse esitamist. Sihtkoha põhimõtte kohaselt ei ole võimalik tasaarvestada sisend- ega väljundkäibemaksuga tarneahela teistest osadest, kuna käibemaksu ei nõuta sisse päritoluriigis, vaid sihtriigis. See toob kaasa erinevate riiklike maksuhaldurite kaasamise, kellel on sageli raskusi teabe vahetamisega.

Juurdlused kestavad tavaliselt mitu aastat. Augsburgi prokuratuur, mida peetakse karussellpettuste juhtumite puhul üheks pädevamaks ja pühendunumaks uurimisasutuseks, on alates 2011. aasta keskpaigast läbi viinud ulatuslikke uurimisi, laienedes esialgsest väikesest kahtlusaluste arvust enam kui 350 isikuni. On tuvastatud kaheksa erinevat organisatsiooni, mis haldasid mitmeid karussellpettuste skeeme. Need on välismaal asuvad väga professionaalsed organisatsioonid.

Meie EL-i ja Saksamaa asjatundlikkus äriarenduse, müügi ja turunduse alal - pilt: Xpert.Digital

Tööstusharude fookusvaldkonnad: B2B, digitaliseerimine (tehisintellektist XR-ini), masinaehitus, logistika, taastuvenergia ja tööstus

Lisateavet leiate siit:

• Ekspertide ärikeskus

Temaatiline keskus, mis pakub teadmisi ja oskusteavet:

• Teadmisplatvorm, mis hõlmab globaalset ja piirkondlikku majandust, innovatsiooni ja valdkonnapõhiseid trende
• Analüüside, arusaamade ja taustainfo kogum meie peamistest fookusvaldkondadest
• Koht ekspertiisi ja teabe saamiseks äri- ja tehnoloogiavaldkonna praeguste arengute kohta
• Keskus ettevõtetele, kes otsivad teavet turgude, digitaliseerimise ja valdkonna uuenduste kohta

Kuidas Saksamaal karussellpettuste vastases võitluses läheb?

Saksamaal on karussellpettuste vastases võitluses nii andmete kogumise kui ka rahvusvahelise koostöö osas olulisi puudujääke. Liiduvalitsuse vastused parlamendi päringutele näitavad šokeerivat teadlikkuse puudumist. Ei liidu- ega liidumaade rahandusministeeriumidel pole konkreetseid andmeid karussellpettuste sageduse, ulatuse ega tekitatud kahju ulatuse kohta. Käibemaksukarussellpettuste juhtumeid statistikas eraldi ei kajastata.

Fabio De Masi, Bundestagi Vasakpartei parlamendirühma aseesimees, kritiseeris olukorda teravalt: „Föderaal- ja osariikide valitsused kobavad pimeduses ilma omaenda andmeteta, samal ajal kui kurjategijad kratsivad osariigilt müügimaksu nagu jõuluhani.“ Baieri roheliste esindaja Tim Pargent lisas: „Konkreetsete andmete ja diferentseeritud statistika puudumine maksu- ja finantskuritegevuse valdkonnas takistab tohutult poliitiliste lahenduste otsimist.“.

Eriti kriitilise tähtsusega on Saksamaa kõhklev hoiak Euroopa varajase hoiatamise süsteemi TNA (Transaction Network Analysis) suhtes. See süsteem kasutab tehisintellekti piiriüleste käibemaksupettuste avastamiseks ja see käivitati 2019. aasta mais. Koos Ühendkuningriigiga oli Saksamaa ainus ELi riik, mis algselt TNA süsteemis aktiivselt ei osalenud. 2019. aasta mai alguses väljendas Saksamaa valitsus muret maksusaladuse ja andmekaitse pärast.

Samal ajal kui teised riigid süsteemi juba kasutasid, uuris Saksamaa koos oma 16 liidumaaga kuid struktuure, mis seda vahendit võimaldaksid. Sellised viivitused maksavad Saksamaa riigikassale iga päev raha. Brüsseli Vaba Ülikooli Euroopa maksusüsteemide ekspert professor Marie Lamensch kommenteeris: „Kui Saksamaa rahvas seda teaks, oleksid nad valitsuse peale tõeliselt vihased.“.

Saksamaa Liidukontroll kritiseeris 2020. aasta põhjalikus aruandes ebapiisavat IT-tuge pettuste vastu võitlemisel. Kesksed riiklikud käibemaksukontrolli süsteemid olid aegunud. Euroopa varajase hoiatamise süsteemi EUROFISC riiklikku IT-vahendit ei olnud veel välja töötatud. Lisaks puudus pettuste ennetamise kesksetel asutustel tehniline infrastruktuur automatiseeritud andmevahetuseks.

Lisaks on nõrgenenud tõhusad pettuste ennetamise vahendid. Uute ettevõtete igakuine aruandlusnõue, mis oli oluline varajase hoiatamise süsteem, peatati mitmeks aastaks. Erakorraliste käibemaksuauditite auditeerimismäär on aastaid pidevalt langenud, kuigi need olid osutunud pettustevastase võitluse tõhusaks vahendiks.

Kas karussellpettuste vastu on olemas tõhusaid lahendusi?

Eksperdid on üldiselt ühel meelel, et nn pöördmaksustamine on karussellpettuste vastu võitlemiseks kõige tõhusam lahendus. See protseduur pöörab maksukohustuse ümber: käibemaksu tasumise eest vastutab kauba või teenuse saaja, mitte tarnija. Kuigi saaja peab käibemaksu tasuma, saab ta seda samal ajal sisendkäibemaksuna deklareerida. Tulemuseks on nullsummamäng, mis välistab karussellpettuste stiimuli.

Pöördmaksustamise kord vabastaks ettevõtete vahelise kaubanduse käibemaksust, kaotades seeläbi karussellpettuste stiimulid. Varifirma ei saaks enam käibemaksu kinni pidada, kuna seda ei makstaks üldse. Samal ajal ei oleks enam ebaseaduslikke sisendkäibemaksu tagastusi, kuna ahela viimane ettevõtja peaks maksu ise maksma.

Saksamaal on tagasipööratud maksustamine juba kohustuslik teatud pettuseohtlikes sektorites ja tooterühmades, eriti ehitussektoris ning mobiiltelefonide, tahvelarvutite, arvutikiipide ja mängukonsoolide kaubanduses. Need meetmed on pettusejuhtumeid mõjutatud piirkondades märkimisväärselt vähendanud.

Baieri liidumaa valitsus ja erinevate parteide poliitikud nõuavad pöördmaksustamise laiendamist kogu ELis. Fabio De Masi nõudis: „Rahandusminister Olaf Scholz peaks seisma pöördmaksustamise eest ELis.“ Saksamaa seisukoht üldise pöördmaksustamise menetluse arutelus Euroopa tasandil on aga ebaselge.

Teine oluline instrument on eelmainitud TNA-süsteem EUROFISCi raames, mis on liikmesriikide mitmepoolne varajase hoiatamise süsteem. Automatiseeritud andmeanalüüsi ja tehisintellekti abil saab kahtlaseid võrgustikke varakult tuvastada. Süsteem võimaldab tuvastada karussellpettustele viitavaid tehingumustreid ja vahetada seda teavet liikmesriikide vahel kiiresti.

Ettevõtete ennetusmeetmete hulka kuulub äripartnerite hoolikas taustakontroll. Kahtlasteks märkideks on suured sularahamaksed, pangakontod väljaspool ettevõtte aadressi, kahtlused käibemaksukohustuslase numbri või maksuregistri osas ning ebatavaliselt kõrged vahendustasud. Ettevõtted peaksid kontrollima oma ettevõtte aadressil asuvate potentsiaalsete äripartnerite isikut ja aadressi ning kaasama teise isiku, kes saab seda kinnitust kinnitada.

Miks karussellpettustest meedias ja avalikkuses vähe teatakse?

Madal avalikkuse teadlikkus karussellpettustest võrreldes teiste finantsskandaalidega, näiteks Cum-Exiga, on keeruline nähtus, millel on mitu põhjust. Karussellpettuste tekitatud aastane kahju ELis, mis ulatub 50 miljardi euroni, ületab ajavahemike võrdluses oluliselt Cum-Exi kogukahju, mis on hinnanguliselt 150 miljardit eurot 20 aasta jooksul.

Peamine põhjus peitub pettuse keerukuses. Kuigi Cum-Ex tehingud on samuti keerulised, keskenduvad need aktsiatehingutele dividendide väljamakse kuupäeva paiku, mistõttu on need paremini hallatavad ja mõistetavad. Karussellpettus seevastu hõlmab laia valikut kaupu, areneb pidevalt ja ulatub mitmesse jurisdiktsiooni. Selle mehaanikat on võhikutel raskem mõista kui niigi keerulist Cum-Ex süsteemi.

Cum-Exi meediakajastust soodustasid mitmed tegurid, mis karussellpettuste juhtumites puuduvad. Esiteks hõlmas Cum-Ex silmapaistvaid tegijaid, nagu avalikult tuntud pangad, ja sidemeid poliitikutega, näiteks Olaf Scholziga seoses Warburg Bankiga. Selline isikupärastatud reportaaž pälvib rohkem avalikkuse tähelepanu kui abstraktsed uurimised anonüümsete varifirmade kohta.

Teiseks, Correctivi, Panorama ja teiste meediaväljaannete intensiivne uurimine CumExi toimikute kohta 2018. aastal pälvis meedias jätkuvat tähelepanu. Avaldamisega kaasnes ulatuslik meediakampaania, mis tõi probleemi avalikkuse tähelepanu alla. Kuigi Correctiv avaldas 2019. aastal võrreldava karussellpettuse uurimise pealkirjaga „Grand Theft Europe“, milles osales 35 meediaväljaannet 30 riigist, jäi avalikkuse reaktsioon oluliselt leebemaks.

Oluline aspekt on õiguslik selgus. 2020. aastal kinnitas Liidukohus ühemõtteliselt, et Cum-Ex tehingud on kriminaalkuriteod, mitte pelgalt maksuauk. See selge liigitamine kuriteoks ja sellest tulenevad süüdimõistvad kohtuotsused, millest mõned olid pikad vanglakaristused, muutsid teema uudisväärseks. Karussellpettustes on see selge liigitus sageli puudulik, kuna paljud osalejad satuvad teadmatult petuskeemidesse.

Samuti mängib rolli meediamaastiku iseloom. Valgekrae kuritegevust ja eriti maksupettust peetakse keerukateks teemadeks, millest on raske rääkida. Saksa meedia keskendub tavaliselt siseriiklikele skandaalidele, millega on otseselt seotud isiklik seos. Karussellpettuste piiriülene ja anonüümne olemus pakub vähem võimalusi isikupärastatud kajastamiseks.

Statistilise andmekogumise puudumine Saksamaal aitab veelgi kaasa teema puudumisele avalikus arutelus. Ilma ametlike arvude ja regulaarsete valitsuse aruanneteta puuduvad korduva uudistekajastuse käivitajad. Seevastu Cum-Ex skandaal hõlmas konkreetseid kahjuhinnanguid, kohtuasju ja parlamentaarseid uurimisi, mis pidevalt genereerisid uut teavet.

Teine tegur on rahvusvaheline mõõde. Kui Cum-Exi peeti peamiselt rahvusvaheliste sasipuntratega Saksa skandaaliks, siis karussellpettus on üleeuroopaline probleem, millel puudub selge riiklik fookus. See raskendab meediaanalüüsi ja vähendab rahvusliku identiteedi potentsiaali.

Uurivate ajakirjanike rolli ja kahtlustatavate rikkumiste kajastamisega kaasnevaid väljakutseid ei tohiks alahinnata. Cum-Exi juhtumi puhul olid olemas veenvad dokumendid ja siseinfo, mis võimaldasid selgeid narratiive. Karussellpettuste puhul asuvad toimepanijad sageli Dubais või muudes ELi-välistes jurisdiktsioonides, mis muudab kajastamise juriidiliselt riskantsemaks ja praktiliselt raskemaks.

Lõpuks mängib rolli ka uurimise kiirus. Cum-Exist on aastate jooksul saanud korduv probleem, millega kaasnevad regulaarsed uued paljastused, kohtuprotsessid ja poliitilised tagajärjed. Karussellpettuste vastu on seevastu võideldud aastakümneid, kuid ilma meediakajastust äratavate kõrgetasemeliste sündmusteta.

Milline on Euroopa Prokuratuuri (EPPO) roll?

Euroopa Prokuratuur (EPPO), mis alustas tööd 2021. aasta juunis, tähistab pöördepunkti võitluses piiriüleste maksupettuste vastu. Organisatsioon on näidanud, et koordineeritud Euroopa uurimised on oluliselt tõhusamad kui ühepoolsed riiklikud jõupingutused.

Operatsiooni Admiral edu rõhutab Euroopa Prokuratuuri (EPPO) võimu. See, mis algas 2021. aasta aprillis väikese Portugali ettevõtte rutiinse läbivaatamisena, arenes 18 kuuga ELis uuritud suurima käibemaksukarussellpettuse avastamiseks. Piiriülese koostöö kaudu suutis EPPO luua sidemeid ligi 9000 ettevõtte ja enam kui 600 isiku vahel, hõlmates 22 EPPO liikmesriiki ja kolmandaid riike, nagu Hiina, Araabia Ühendemiraadid, Šveits ja Ühendkuningriik.

28. novembril 2022 viis EPPO läbi koordineeritud haaranguid 14 ELi liikmesriigis, hõlmates üle 200 läbiotsimise. Kuritegelik tegevus hõlmas lisaks maksupettustele ka rahapesu ja seoseid organiseeritud kuritegevusega. Uurimine tõi välja tõendeid Venemaa organiseeritud kuritegevuse kohta, kus operatsioonile anti vara vastutasuks maksete ja juhtkonna üle mõjutamise eest.

Euroopa Prokuratuur saavutas oma esimesed süüdimõistvad kohtuotsused Portugalis operatsiooni Admiral raames 2025. aasta mais. Kümme isikut ja 13 ettevõtet mõisteti süüdi ühe suurima rahvusvahelise käibemaksupettuse juhtumi korraldamises. Need süüdimõistvad kohtuotsused on esimene õiguslik tulemus ulatuslikus piiriüleses uurimises, mida Euroopa Prokuratuur jätkuvalt läbi viib.

Sallitud miljardi dollari suurune pettus?

Karussellpettus on Euroopas suurim käimasolev maksupettus, mis põhjustab kogu ELis vähemalt 50 miljardi euro suurust aastast kahju ja ainuüksi Saksamaal kuni 15 miljardi euro suurust kahju. Kolme aastakümne jooksul varastati maksutulu 1,5 triljonit eurot. See raha ei ole seejärel kättesaadav investeeringuteks haridusse, tervishoidu, taristusse ja julgeolekusse.

Selle nähtuse madal teadlikkus avalikkuses on teravas vastuolus selle ulatusega. Kuigi Cum-Ex, mille kogukahju ulatus 20 aasta jooksul ligikaudu 150 miljardi euroni, pälvis meedias intensiivset tähelepanu ja tõi kaasa poliitilisi tagajärgi, on karussellpettus vaatamata võrreldavatele iga-aastastele kahjudele suuresti tundmatu. Selle põhjuseks on pettuse keerukus, isikupärastamise puudumine, ebapiisav statistiline registreerimine ja probleemi piiriülene olemus.

Saksamaa on kuritegevuse vastases võitluses tohutult maha jäänud. Statistiliste andmete puudumine, Euroopa varajase hoiatamise süsteemides osalemise kõhklemine ja ebapiisav IT-taristu võimaldavad kuritegelikel organisatsioonidel igal aastal miljardeid varastada. Saksamaa valitsus ei ole alates 2005. aastast sellel teemal uuringuid tellinud.

Tõhusad lahendused on olemas. Pöördmaksustamise mehhanism on osutunud tõhusaks valdkondades, kus seda kohaldatakse. Selle laiendamine kogu ELis kõrvaldaks karussellpettuste stiimuli. Lisaks näitavad Euroopa Prokuratuuri edulood, et piiriülesed uurimised võivad toimida, kui poliitiline tahe on olemas.

Küsimusele, kas karussellpettus on maksudest kõrvalehoidumise lubatud vorm, ei ole võimalik lõplikult vastata. Ühelt poolt on olemas spetsiaalsed uurimisasutused, näiteks Augsburgi prokuratuur, ja edukad operatsioonid, näiteks Admiral. Teisest küljest viitavad andmete kogumise puudumine, aastakümnete pikkune tegevusetus tõhusate vastumeetmete osas ja avalikkuse madal teadlikkus sellele, et probleemile ei pöörata piisavalt tähelepanu. Iga päev kaotatakse ELis umbes 136 miljonit eurot maksutulu – raha, mida kodanikud peavad lõppkokkuvõttes kandma kõrgemate maksude või vähendatud avalike teenuste kaudu.

☑️ Meie ärikeel on inglise või saksa keel

☑️ UUS: Kirjavahetus teie emakeeles!

Konrad Wolfenstein

Mina ja minu meeskond oleme hea meelega teie käsutuses teie isikliku nõustajana.

Võite minuga ühendust võtta, täites siinse kontaktvormi või helistades mulle numbril +49 89 89 674 804 ( München) . Minu e-posti aadress on: [email protected]

Ootan põnevusega meie ühist projekti.

☑️ VKEde tugi strateegia, konsultatsioonide, planeerimise ja rakendamise alal

☑️ Digitaalse strateegia loomine või ümberkorraldamine ja digitaliseerimine

☑️ Rahvusvaheliste müügiprotsesside laiendamine ja optimeerimine

☑️ Globaalsed ja digitaalsed B2B kauplemisplatvormid

☑️ Pioneer Äriarendus / Turundus / PR / Messid