Ley fiscal anual 2022 para energía solar/fotovoltaica: 0% - cero por ciento de impuesto sobre las ventas, ¡la tasa impositiva cero para los sistemas solares está por llegar!

El proceso legislativo federal es un proceso de tres etapas en el que el proyecto de ley se discute en el Bundestag y luego se acepta o rechaza.

La primera etapa, la llamada primera lectura, sirve para debatir el significado político de la ley propuesta y sus objetivos.

➡️ Debate en el Bundestag sobre el proyecto del gobierno federal sobre una ley fiscal anual 2022 - 14 de octubre de 2022 (viernes)

En la segunda etapa, la segunda lectura, el proyecto de ley se remite a las comisiones para su discusión. Aquí se está llevando a cabo un intenso debate sobre el proyecto de ley. Luego, la comisión rectora presenta una versión del proyecto de ley, que se discute en el pleno en la tercera y última etapa, la tercera lectura. Cualquier diputado puede presentar más enmiendas en este momento.

➡️ El Comité de Finanzas aprobó la Ley Tributaria Anual 2022 en su reunión del miércoles (30 de noviembre de 2022).

La tercera lectura es la última oportunidad para modificar los proyectos de ley. Sólo los grupos políticos o al menos el cinco por ciento de los diputados pueden presentar una solicitud. Las modificaciones sólo podrán referirse a disposiciones que hayan sido modificadas o añadidas en la segunda lectura. Tras la tercera lectura, el Bundestag vota el proyecto de ley.

➡️ En su tercera lectura el 2 de diciembre de 2022 (viernes), el Bundestag alemán finalmente discutió la ley fiscal anual.

Si una ley ha sido aprobada en el Bundestag, debe enviarse inmediatamente al Bundesrat.

En la Ley Fundamental, las leyes de consentimiento y las leyes de oposición difieren fundamentalmente entre sí. Si el Consejo Federal se niega a dar su consentimiento para aprobar leyes, el proyecto legislativo fracasa. En determinadas condiciones, el Bundestag también puede anular una objeción del Bundesrat en el caso de leyes de objeción.

➡️ Se considera segura la aprobación del Consejo Federal el 16 de diciembre (viernes). Especialmente en lo que respecta al impuesto sobre la renta, el gobierno federal aceptó el llamamiento del estado para eximir legalmente de impuestos el funcionamiento de pequeñas instalaciones fotovoltaicas.

Si la última etapa del procedimiento legislativo se ha completado con éxito, el gobierno federal solo tiene que contrarrestar y ser confirmado por el presidente federal nuevamente. Después de eso, se "anuncia" en la Gaceta de la Ley Federal.

Exención de impuestos: ¡el Bundestag ha aprobado un martillo fiscal para la expansión solar!

Adecuado para:

Desgravación fiscal para sistemas solares – exención de impuestos: ¡martillo fiscal para la expansión solar ahora aprobado por el Bundestag!

Principal punto de venta para los instaladores solares: no más impuestos sobre los sistemas solares

Adecuado para:

Solar: la energía fotovoltaica será más barata en 2023: no habrá más impuestos al comprar y operar sistemas solares más pequeños

El tipo impositivo cero previsto es algo completamente nuevo en la legislación alemana sobre impuestos sobre las ventas. Esto significa que las entregas e instalaciones de estos sistemas estarán gravadas con un tipo impositivo del 0% a partir del próximo año. Entonces aquí no hay más impuestos sobre las ventas o el impuesto sobre las ventas es del 0%. Algo parecido (pero completamente diferente) lo sabemos del tipo impositivo reducido del 7% en el ámbito de la alimentación y los libros, como los periódicos.

Conocimiento de fondo:

La tasa impositiva normal es del 19 por ciento. Determinados servicios están sujetos a un tipo impositivo reducido del 7 por ciento según el artículo 12, apartado 2, de la UStG o están exentos de impuestos según el artículo 4 de la UStG. El tipo impositivo normal del 19 por ciento está en vigor desde el 1 de enero de 2007, el tipo impositivo reducido del 7 por ciento desde el 1 de julio de 1983. Además, el artículo 24 de la UStG contiene tipos medios para las empresas agrícolas y forestales, cuyo tipo impositivo es del 5,5 por ciento. o puede ser del 10,7%. Además, según el artículo 23 de la UStG, existen tipos impositivos medios de ambos tipos impositivos para las empresas agrícolas y forestales, así como para determinadas empresas y corporaciones.

El tipo impositivo cero se aplicará ahora a partir de 2023 a las instalaciones y entregas de módulos solares, incluido el almacenamiento de electricidad, a los operadores si el sistema fotovoltaico está instalado en o cerca de viviendas privadas, edificios públicos y otros edificios.

En el futuro, será responsabilidad del instalador o vendedor solar determinar si se aplicará la regulación del impuesto sobre las ventas del 0% o del 19%. Ya sea mediante una confirmación previa por escrito del cliente de no operar un sistema superior a 30 kWp y/o se debe presentar una prueba a través del registro maestro del mercado:

• Más sobre el registro de datos maestros del mercado (MaStR)
• Inscripción en el registro maestro de datos del mercado

⚠️ Un sistema solar, un sistema de almacenamiento de electricidad o una instalación completa que ya haya sido comprada ya no podrá facturarse posteriormente utilizando la tasa impositiva cero del impuesto sobre las ventas. Lógicamente, con el tipo impositivo cero ya no existe la posibilidad ni la necesidad de recuperar el IVA.

⚠️ Si la compra y puesta en servicio a través de una empresa especializada para el año 2022 aún no se ha completado y ya se han realizado los pagos anticipados, la empresa encargada puede corregir en consecuencia el 19% de IVA calculado a partir de 2022 en la factura final para 2023.

⚠️ Además de la confirmación del instalador solar, el tiempo fijo de puesta en servicio es la nota en el registro de datos maestros del mercado.

Para el registro de datos maestros del mercado, existe la obligación de informar tanto de los sistemas solares como de los sistemas de almacenamiento de electricidad, cada uno por separado.

Cada nuevo sistema debe ingresarse en el registro maestro de datos del mercado dentro del mes siguiente a su puesta en servicio.

Debe registrar cada sistema de generación de electricidad de forma individual. Esto también incluye el almacenamiento de la batería . Si utiliza un sistema fotovoltaico con acumulador de batería, deberá registrar tanto el sistema solar como el acumulador de batería individualmente en el registro .

Más sobre esto aquí:

• Centro de atención al consumidor: Registro de datos maestros del mercado: esto es lo que necesita saber sobre sistemas solares y similares
• PV Magazine: Impuesto sobre las ventas cero por ciento para sistemas fotovoltaicos a partir de 2023
• Desgravación fiscal para sistemas fotovoltaicos más pequeños a partir de 2023

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