SPD-erindringer: Hvordan et stort politisk parti gradvist fordoblede skattebyrden for pensionister i 2005

Den skjulte arv fra den rød-grønne socialpolitik

Snigende pensionsbeskatning: Hvad politikere skjuler for dig, når du går på pension

De, der går på pension eller nærmer sig pensionsalderen, oplever ofte en brat opvågnen, når de modtager deres selvangivelse. Pensionsbeskatning i Tyskland bliver mere og mere udbredt, og selv små pensionsstigninger presser seniorer ud i skattepligt. Alligevel er næsten ingen klar over de historiske rødder til denne snigende byrde. Det var ingen ringere end den rød-grønne koalitionsregering under Gerhard Schröder, der indledte et dybtgående paradigmeskift med pensionsindkomstloven i 2005.

Mens Agenda 2010 primært i den offentlige bevidsthed forbindes med arbejdsmarkedsreformerne omkring Hartz IV, er de massive strukturelle nedskæringer i vores pensionssystem stort set blevet glemt. Den følgende tekst belyser de ofte oversete politiske beslutninger, som socialdemokraterne traf i den tid. Den viser i detaljer, hvordan indførelsen af ​​udskudt beskatning, målrettede dæmpende faktorer i pensionsjusteringer og den samtidige afskaffelse af formueskatten resulterede i en gigantisk omfordeling af formuen. Det er en analyse af en finanspolitisk strategi, der over årtier gradvist har flyttet skattebyrden fra store formuer over på skuldrene af den arbejdende middelklasse og pensionister.

Pensionsbeskatning og den glemte historie om SPD's reformpolitik

I 2005 gennemførte den daværende regeringsførende rødgrønne koalition bestående af SPD og Alliance 90/De Grønne under kansler Gerhard Schröder og finansminister Hans Eichel en gennemgribende ændring i skattebehandlingen af ​​pensionsopsparing og pensionsudbetalinger. Med den såkaldte pensionsindkomstlov blev beskatningen af ​​pensioner omdannet fra et meget lempeligt system til et, der på lang sigt sigter mod fuldstændig beskatning af al pensionsindkomst. Denne reform undervurderes fortsat af store dele af befolkningen, selvom den er en af ​​de mest økonomisk betydningsfulde socialpolitiske beslutninger i de seneste to årtier i Tyskland.

Den juridiske udløser for et politisk vendepunkt

Reformen udsprang ikke af en oprindelig socialdemokratisk impuls, men snarere af en kendelse fra Forbundsforfatningsdomstolen den 6. marts 2002. Dommerne i Karlsruhe fastslog, at den tidligere gældende ulige beskatning af tjenestemandspensioner, som var næsten fuldt beskattede, og lovpligtige pensioner, som kun blev beskattet af den såkaldte indkomstdel, overtrådte det generelle lighedsprincip, der er nedfældet i artikel 3 i grundloven. Lovgiver skulle senest i 2005 udarbejde en ny, forfatningsmæssigt kompatibel regulering. En ekspertkommission under ledelse af økonomen Bert Rürup blev nedsat til at udvikle en løsning, og dens anbefalinger dannede grundlag for den efterfølgende lovgivning.

Allerede i marts 2003 foreslog Rürup-kommissionen, at alle gamle og nye pensioner fra 2005 i første omgang skulle beskattes med 50 procent, og at denne skattepligtige del skulle stige årligt til 100 procent inden 2040. Til gengæld skulle bidrag fra ansatte til den lovpligtige pensionsforsikringsordning gradvist og fuldt ud fritages for beskatning, og denne proces skulle være afsluttet inden 2025. Den 29. april 2004 vedtog Forbundsdagen pensionsindkomstloven med stemmerne fra SPD og Bündnis 90/De Grønne, mod CDU/CSU og FDP's erklærede modstand. Loven trådte i kraft den 1. januar 2005.

Princippet om udskudt beskatning og dets konsekvenser

Kernen i reformen er princippet om såkaldt udskudt beskatning. Det betyder, at indbetalinger til pensionsopsparing i løbet af ens arbejdsliv er skattefrie, mens de efterfølgende pensionsudbetalinger til gengæld er fuldt ud indkomstskattepligtige. I starten blev der anvendt en kohortemodel på den skattepligtige del af pensionen: De, der gik på pension i 2005, skulle betale skat af 50 procent af deres pensionsindkomst; dem, der gik på pension i 2006, af 52 procent; og således steg procentdelen i intervaller på to procentpoint til 80 procent i 2020. Den oprindelige plan var derefter at øge den skattepligtige del yderligere i årlige intervaller på et procentpoint, således at fuld beskatning på 100 procent ville blive nået for dem, der går på pension i 2040 og senere.

Det afgørende aspekt ved denne model er, at den skattepligtige del, når den er fastsat for en given pensionsårgang, forbliver fast i hele pensionsperioden. For eksempel vil en person, der gik på pension i 2005, permanent betale skat af 50 procent af sin pension, mens de, der går på pension i senere årgange, skal betale skat af en højere procentdel. Særligt relevant for nuværende og fremtidige generationer af pensionister er det faktum, at enhver nominel pensionsstigning, der finder sted i løbet af udbetalingsperioden, bliver fuldt skattepligtig uden overgangsbestemmelser. Det betyder, at selv pensionister med et lavt bundfradrag gradvist vil blive beskattet over tid på grund af regelmæssige pensionsjusteringer – en effekt, der ofte diskuteres i den offentlige debat under betegnelsen "snigende pensionsbeskatning".

Forsinket overgang og risiko for dobbeltbeskatning

Efterfølgende blev den oprindelige tidsplan justeret flere gange. Fra 2023 fastsatte den nuværende regerings koalitionsaftale en reduktion af den årlige stigning i den skattepligtige del af pensioner fra et procentpoint til et halvt procentpoint. Dette udskød datoen for fuld beskatning af nye pensioner fra det oprindelige 2040 til 2058. Samtidig blev den fulde skattefradragsret for pensionsforsikringsindbetalinger fremskyndet til 2023 i stedet for det oprindeligt planlagte 2025.

Baggrunden for denne justering var den voksende bekymring for forfatningsstridig dobbeltbeskatning. Kritikere, herunder adskillige skattedomstole og skatteretseksperter, påpegede, at pensionister, hvis bidrag kun var delvist skattefritaget i løbet af deres arbejdsliv, men som skal betale skat af en højere andel af deres pension i pension, reelt kunne blive beskattet to gange. Forbundsfinansministeriet reagerede ved at ændre overgangsbestemmelserne for at sikre overensstemmelse med forfatningen. Trods denne justering er det grundlæggende problem stadig uløst: millioner af fremtidige pensionister vil bære en betydeligt højere skattebyrde i pension end generationen af ​​pensionister i 1990'erne og begyndelsen af ​​2000'erne.

Agenda 2010 som den anden søjle i socialdemokratisk nedskæringspolitik

Parallelt med indførelsen af ​​pensionsbeskatning skubbede SPD under Gerhard Schröder en fundamental omstrukturering af pensionssystemet frem med den såkaldte Agenda 2010, hvis langsigtede virkninger heller knap nok har registreret sig i den offentlige bevidsthed. Allerede i 2001 besluttede den rød-grønne koalitionsregering en betydelig reduktion af det fremtidige pensionsniveau, ifølge hvilket pensionsydelserne skulle falde fra over 50 procent til 43 procent af den gennemsnitlige nettoløn inden 2030. For at lukke det resulterende pensionskløft blev den statsstøttede private pensionsordning, den såkaldte Riester-pension, indført. Dens faktiske succes med at vinde fremad var dog langt fra de oprindelige forventninger, især blandt lavindkomsttagere, som ofte manglede økonomiske midler til yderligere private pensionsindbetalinger.

Et andet element i denne reformfase, som fik ringe offentlig opmærksomhed, var introduktionen af ​​den såkaldte bæredygtighedsfaktor i pensionsjusteringsformlen som en del af bæredygtighedsloven, der blev vedtaget i 2004. Denne faktor forbinder den årlige pensionsstigning med forholdet mellem pensionister og bidragydere og dæmper automatisk pensionsstigningerne, når antallet af pensionister stiger i forhold til den erhvervsaktive befolkning. Kombineret med den tidligere indførte Riester-faktor, en anden beregningsmæssig dæmpningsfaktor, resulterede dette i, at den gennemsnitlige folkepension forblev stort set uændret mellem 2003 og 2011, mens dens nominelle værdi kun steg fra 733 euro til 743 euro om måneden. Først år senere, under pres fra sin egen base og voksende kritik af reformens sociale ubalance, begyndte SPD gradvist at bløde centrale komponenter i Agenda 2010 op, for eksempel ved at indføre muligheden for at gå på pension uden fradrag ved 63-årsalderen for dem med særligt lange bidragsperioder.

Den forsvundne formueskat og SPD's rolle i den

En af de mest overraskende, men lidet kendte, politiske kuriositeter vedrører den tyske formueskat og SPD's langt fra klare rolle i denne sammenhæng. Efter at den føderale forfatningsdomstol i 1995 erklærede den eksisterende struktur for formueskatten forfatningsstridig, fordi især ejendomsaktiver blev urimeligt foretrukket frem for finansielle aktiver, afskaffede den daværende regerende centrum-højre koalition under Helmut Kohl skatten fuldstændigt i 1997. Interessant nok var SPD's parlamentariske gruppe i Forbundsdagen på ingen måde parat til at acceptere dens fuldstændige afskaffelse på det tidspunkt, men stemte i stedet for en forfatningsmæssigt forenelig reform, der fortsat ville beskatte private aktiver, mens kun virksomheders forretningsaktiver blev undtaget. Det daværende SPD-parlamentsmedlem, Barbara Hendricks, bekræftede senere i et interview, at der eksisterede et fuldt udarbejdet lovforslag om en forfatningsmæssigt forenelig formueskat, men det blev blokeret i Forbundsrådet (Forbundsrådet) af den regerende koalition bestående af CDU/CSU og FDP.

Den virkelige besynderlighed ligger i, at formueskatteloven formelt set stadig er i kraft den dag i dag, men den simpelthen ikke har været anvendt siden 1997, fordi den forfatningsmæssigt krævede revurdering af skattegrundlaget aldrig er blevet gennemført. Denne situation, som juridiske eksperter beskriver som en simpel suspension snarere end en ophævelse, har kostet den tyske stat hundredvis af milliarder euro i skatteindtægter i løbet af de sidste tre årtier ifølge beregninger fra økonomiske forskningsinstitutter. Selvom SPD gentagne gange opfordrede til genindførelse af en formueskat i de efterfølgende årtier, har de aldrig seriøst forsøgt at implementere dette krav gennem lovgivning under deres forskellige regeringsdeltagelse (herunder med CDU/CSU) siden 1998.

Andre mindre kendte politiske kuriositeter ved socialdemokratiet

Udover beskatningen af ​​pensioner og formueskatten er der adskillige andre episoder i SPD's historie, som næppe er kendte af den brede offentlighed, selvom de havde betydelige politiske og økonomiske konsekvenser.

Indførelsen af ​​den såkaldte Riester-trappe som en del af pensionsreformen i 2001 sikrede, at den såkaldte pensionsopsparingskomponent i pensionsjusteringsformlen steg med årlige intervaller på 0,5 procentpoint fra 2002 til 2012 og i sidste ende nåede 4,0 procent. Dette betød reelt en yderligere, næsten mærkbar dæmpning af alle pensionsstigninger i et helt årti, uanset om de pågældende pensionister overhovedet havde tegnet en privat Riester-pension.

Det er også bemærkelsesværdigt, at udvidelsen af ​​midlertidigt arbejde, støttet af SPD som en del af Hartz-reformerne, muliggjorde ubegrænset brug af vikarer i virksomheder – en liberalisering, der historisk set ikke ville være forventet fra et traditionelt medarbejderorienteret parti, og som først mange år senere blev begrænset igen af ​​lovpligtige maksimale ansættelsesperioder.

Det er også lidt kendt, at SPD i forbindelse med pensionsreformen i 2007 indvilligede i en gradvis forhøjelse af den almindelige pensionsalder fra 65 til 67 år, selvom deres traditionelle platform altid havde talt for at styrke, ikke begrænse, den lovpligtige pension. Denne reform, kendt som "Pensionering som 67-årig", blev kun delvist ændret meget senere, så de med 45 års indbetalinger kunne gå på pension uden fradrag som 63-årige.

Det er også i vid udstrækning glemt historisk set, at den såkaldte Riester-faktor i løbet af den såkaldte bæredygtighedslov fra 2004 også blev midlertidigt suspenderet i 2008 på grund af politisk pres for at muliggøre højere pensionsjusteringer før det føderale valg i 2009 – en proces, der senere blev kritiseret af økonomer som et klassisk eksempel på valgtaktisk motiveret suspension af dæmpningsmekanismer, der faktisk var designet til at vare langsigtet.

Klassificering og evaluering af økonomisk politik

Fra et økonomisk perspektiv kan pensionsindkomstloven ikke betragtes isoleret fra Agenda 2010. Begge sæt reformer fulgte den samme finanspolitiske logik: I lyset af demografiske ændringer og et voksende forhold mellem pensionister og bidragydere skulle den langsigtede økonomiske levedygtighed af det lovpligtige pensionsforsikringssystem sikres uden at tillade ukontrolleret stigning i bidragssatserne for ansatte og virksomheder. Udskudt beskatning giver staten en yderligere, demografisk voksende indtægtskilde, da en højere andel af pensionsindkomsten bliver skattepligtig med hver ny generation af pensionister, samtidig med at pensionsudgifterne dæmpes af bæredygtighedsfaktorer og Riester-pensionsordningen.

Fra et fordelingspolitisk perspektiv er det bemærkelsesværdigt, at disse foranstaltninger uforholdsmæssigt belaster pensionister med mellemindkomster, mens modtagere af meget lave pensioner forbliver skattefri takket være grundlæggende skattefradrag, og de velhavende drager fordel af suspensionen af ​​formueskatten og de relativt moderate kapitalgevinstskattesatser. Denne situation rejser det grundlæggende spørgsmål om, i hvilket omfang et parti med en socialdemokratisk platform gennem sin egen reformpolitik har bidraget til en forskydning af skattebyrden fra velhavende befolkningsgrupper til den brede middelklasse af pensionister. Den forsinkede, men stort set uændrede, fortsættelse af udskudt pensionsbeskatning fra efterfølgende regeringer viser også, at dette ikke er en kortsigtet, exceptionel beslutning, men snarere en strukturel finanspolitisk mekanisme, der har fungeret i årtier, og hvis fulde virkning mange borgere først vil mærke ved deres egen pensionering.

Kombinationen af ​​gradvist stigende pensionsbeskatning, afdæmpede pensionsjusteringer og en formueskat, der har været suspenderet siden 1997, danner således et sammenhængende billede, men et billede der sjældent diskuteres i sin helhed i den offentlige debat, af en finanspolitisk strategi, der er blevet forfulgt på tværs af politiske skel, og hvis oprindelse primært ligger i den rødgrønne regeringsperiode fra 1998 til 2005.