Nové daňové plány odhaleny – zásadní daňová změna: Proč by z toho mohla mít obrovský prospěch zejména střední třída

Zrušení solidárního příplatku a vyšší nezdanitelná částka: Zde se dozvíte, co se změní v oblasti vaší daně z příjmu – Tyto čtyři změny mají za cíl ušetřit naši čistou mzdu

Nejvyšší daňová sazba platí až od 85 000 EUR: Chystá se mega daňová úleva?

Německo trpí jednou z nejvyšších daňových a odvodových zátěží na světě – strukturální překážkou, která nejen tlumí motivaci zaměstnanců, ale také stále více tlačí na jeho ekonomickou konkurenceschopnost. Nyní je na stole konkrétní návrh, který si klade za cíl právě toto změnit: Finanční politici CDU/CSU Yannick Bury a Florian Dorn vypracovali komplexní reformní koncept, jehož cílem je poskytnout znatelnou úlevu pracující střední třídě. S podstatným objemem až 30 miliard eur ročně slibují plány mimo jiné výrazně vyšší základní daňovou úlevu, pozdější stanovení prahu pro nejvyšší daňovou sazbu (od 85 000 eur) a úplné zrušení solidárního příplatku. Pro jednotlivce by to mohlo znamenat až o 3 000 eur vyšší čistý ročně. Zatímco výpočty Federace německých daňových poplatníků působivě demonstrují finanční výhody pro občany, financování prostřednictvím radikálního snížení dotací je politicky vysoce výbušné – zejména v jednáních s SPD. Přečtěte si zde, co reformní koncept podrobně zahrnuje, kdo z něj má největší prospěch a proč by jeho realizace mohla kvůli obrovským překážkám stále selhat.

Daňový obrat v Německu: Reformní koncept Buryho a Dorna

Více čistého příjmu místo většího vládního sektoru – aneb: Kolik daňových úlev si Německo může a chce dovolit

Německo má strukturální problém, který doutnaje už léta: Daňová a sociální zátěž z příjmu ze závislé činnosti patří k nejvyšším v celé OECD. Jeden zaměstnanec s průměrným příjmem v Německu odvádí státu 47,9 procenta svého hrubého příjmu – pouze v Belgii je toto tzv. daňové zatížení vyšší. Praktické důsledky jsou znepokojivé: Více než dvě třetiny této celkové daňové zátěže tvoří příspěvky na sociální zabezpečení, které nesou jak zaměstnanci, tak zaměstnavatelé. Důsledkem je nejen finanční, ale i motivační odstrašující prostředek – pro zaměstnance, kteří se diví, proč se jim více práce nevyplácí, a pro firmy, které v mezinárodní konkurenci sténají pod tíhou těchto nákladů.

K tomu se přidává systémový jev tzv. „bracket creep“. Ten označuje postupný efekt, kdy zvyšování mezd upravené o inflaci v důsledku progresivního systému daně z příjmu vede k reálnému zvýšení daňové zátěže, přestože kupní síla dotčených zaměstnanců zůstala prakticky nezměněna. V roce 2024 bylo tímto efektem postiženo více než 35 milionů daňových poplatníků; jejich průměrná dodatečná zátěž činila přibližně 273 eur ročně. Ačkoli zákonodárce na konci roku 2024 schválil v rámci zákona o daňové reformě (SteFeG) úlevná opatření pro roky 2025 a 2026 – například posun prahů daňových pásem o 2,6, respektive 2,0 procenta –, dosud neposkytuje strukturální řešení základního problému.

V této souvislosti se objevil koncept reformy, který vypracovali dva finanční politici CDU/CSU, Yannick Bury (CDU) a Florian Dorn (CSU). Jeho cílem je být více než jen technickou úpravou daňových sazeb: jedná se o první konkrétní návrh v rámci koaličních jednání mezi CDU/CSU a SPD o komplexní reformě daně z příjmu, která má vstoupit v platnost 1. ledna 2027. Celková daňová úleva se odhaduje na 25 až 30 miliard eur ročně.

Návrh systému odlehčení: Čtyři klíčové prvky konceptu

Koncept vyvinutý Burym a Dornem v podstatě operuje se čtyřmi klíčovými nástroji daňové politiky, které fungují v kombinaci a jako celek mají za cíl generovat čistou úlevu pro daňové poplatníky.

Zaprvé by se základní daňová úleva měla zvýšit alespoň o 1 000 EUR. Základní daňová úleva je úroveň příjmu, do které se nevybírá žádná daň z příjmu a která představuje nezdanitelnou životní úroveň. V roce 2026 bude činit 12 348 EUR na osobu a rok. Zvýšení na alespoň 13 348 EUR by přineslo znatelnou úlevu, zejména pro zaměstnance v nižších příjmových pásmech, protože relativně větší část jejich hrubé mzdy zůstává nezdanitelná.

Za druhé, nejvyšší daňová sazba ve výši 42 procent se bude vztahovat pouze na zdanitelný příjem přesahující 85 000 eur – namísto současného limitu přibližně 69 878 eur (který se předpokládá pro rok 2026). Toto zvýšení přibližně o 15 000 eur bude mít značné důsledky: Daňový poplatník, který v současnosti vydělává 70 000 eur a již podléhá nejvyšší sazbě daně, by po reformě platil ročně na daních přibližně o 1 400 eur méně. To je značný dopad na střední třídu, která se v Německu tradičně do vyšších daňových pásem přesouvá v rané fázi.

Za třetí, solidární příplatek by měl být zcela zrušen. V současné době ho stále platí horních deset procent daňových poplatníků – ti, pro které je tento koncept již nyní obzvláště účinný díky zvýšení nejvyšší daňové sazby. Úplné zrušení příplatku by tak dokončilo nápravu, která je slibována již léta, ale nikdy nebyla důsledně realizována.

Za čtvrté – a to je nejneobvyklejší prvek plánu – tzv. sazba daně z majetku, která se uvaluje na zdanitelné roční příjmy nad 277 825 eur, se má zvýšit ze současných 45 procent na 47,5 procenta. Zároveň se má snížit hranice příjmu, od které se tato daň z majetku uplatňuje. Tento prvek slouží jako politický signál rovnováhy a má čelit kritice, že reforma prospívá především lidem s vysokými příjmy.

Co vám zbývá v peněžence: Konkrétní výše úlev podle příjmových skupin

Výše daňových úlev, vyvinutá a vypočítaná ve spolupráci s Federací daňových poplatníků, činí tento koncept hmatatelným. Ukazují, jak se čistá úleva zvyšuje s rostoucím hrubým příjmem – z několika důvodů: Zaprvé, čím vyšší příjem, tím vyšší počáteční daňové zatížení, a zadruhé, zvýšení horní hranice daňové sazby se přirozeně projeví až při vyšších úrovních příjmů.

Pro svobodného zaměstnance s hrubým měsíčním příjmem 2 000 EUR to znamená čistou měsíční daňovou úlevu ve výši 18,60 EUR. To odpovídá roční úlevě přibližně 223 EUR. S hrubým měsíčním příjmem 4 000 EUR se výše úlevy zvyšuje na 37,40 EUR měsíčně – tj. přibližně 449 EUR ročně. Někdo s hrubým měsíčním příjmem 8 000 EUR by měl o 149 EUR vyšší čistý měsíční příjem, což představuje přibližně 1 788 EUR ročně. S hrubým měsíčním platem 10 000 EUR činí úleva 246 EUR měsíčně, tj. téměř 3 000 EUR ročně.

Pro čtyřčlennou rodinu – konkrétně manželský pár se dvěma dětmi – je situace také pozitivní, i když poněkud umírněnější: Při kombinovaném hrubém příjmu domácnosti 12 000 eur měsíčně ukazují výpočty Federace německých daňových poplatníků měsíční daňovou úlevu až do výše 135 eur. Rodiny těží z jiné daňové křivky než svobodní díky společnému zdanění a daňovým dobropisům na děti, což tlumí relativní úlevu ve srovnání s vysoce příjmovými svobodnými.

Tato tabulka odhaluje strukturální zvláštnost reformy: relativní úleva – tj. poměr úlevy k hrubému příjmu – je obzvláště výrazná u středních a vyšších příjmů. Je to proto, že právě tyto příjmové skupiny jsou v současnosti nejvíce postiženy prahem rané nejvyšší sazby daně a solidárním příplatkem.

Naše odborné znalosti v oblasti rozvoje podnikání, prodeje a marketingu v EU a Německu - Obrázek: Xpert.Digital

Oblasti zájmu v průmyslu: B2B, digitalizace (od AI po XR), strojírenství, logistika, obnovitelné zdroje energie a průmysl

Více informací zde:

• Centrum pro expertní podnikání

Tematické centrum nabízející poznatky a odborné znalosti:

• Znalostní platforma zahrnující globální a regionální ekonomiky, inovace a trendy specifické pro dané odvětví
• Soubor analýz, poznatků a podkladových informací z našich klíčových oblastí zaměření
• Místo pro odborné znalosti a informace o aktuálním vývoji v oblasti podnikání a technologií
• Centrum pro firmy hledající informace o trzích, digitalizaci a inovacích v oboru

Progresivní přístup a jeho limity: Komu skutečně prospívá

Podrobnější analýza odhaluje, že tento koncept – na rozdíl od politického narativu o poskytování sociální pomoci primárně lidem s nízkými příjmy – má nejsilnější absolutní dopad na vyšší střední třídu. To není překvapivé, ale spíše aritmetický důsledek progresivního daňového systému: ti, kteří platí vyšší daně, mohou také více ušetřit díky snížení daňových sazeb.

V procentuálním vyjádření je situace poněkud nuancenější: Analýzy Německého institutu daňových poplatníků (DSi) ukazují, že čisté mzdy osob s nízkými a středními příjmy by se zvýšily o deset až čtrnáct procent, zatímco osoby s vysokými příjmy by zaznamenaly nárůst na spodní hranici tohoto rozmezí. Žádná domácnost by v důsledku reformy nemusela platit více – alespoň ne ve zkoumaných příjmových pásmech.

Srovnání s předvolebními plány CDU, SPD a FDP z roku 2025 je výmluvné. Federace daňových poplatníků tehdy vypočítala, že navrhovaná daňová sazba CDU pro bezdětnou svobodnou osobu s hrubým ročním příjmem 48 000 eur by poskytla úlevu ve výši 893 eur ročně, zatímco návrh FDP navrhoval 2 090 eur a SPD 428 eur. Současný Bury-Dornův koncept s objemem až 30 miliard eur je výrazně ambicióznější než tehdejší volební program CDU – což je známkou toho, že prostor pro daňovou politiku v rámci Unie se pod tlakem ekonomické situace v Německu posunul.

Financování: plošné škrty v dotacích a administrativní reforma

Zajímavou otázkou z pohledu daňové politiky není, kolik úlev koncept slibuje, ale odkud na to peníze vezmou. Oba politici CDU/CSU výslovně odmítají nové zadlužení a potvrzují svůj závazek k dluhové brzdě. Jejich odpověď na otázku financování je dvojí.

Zaprvé, Bury a Dorn plánují snižovat federální finanční pomoc o 15 procent ročně po dobu tří let s využitím tzv. přístupu „sekačky na trávu“. Výchozí bod pro tuto myšlenku je pozoruhodný: federální finanční pomoc se zvýšila více než desetinásobně, z 5,5 miliardy eur v roce 2015 na dnešních více než 60 miliard eur. Očekává se, že postupné snižování uvolní 22 miliard eur. Zadruhé, plán si klade za cíl ušetřit téměř 8 miliard eur ročně na federálních administrativních nákladech. Dohromady by to – alespoň podle jejich výpočtů – téměř zcela vykompenzovalo pomocná opatření, která dosahují až 30 miliard eur.

Tato logika financování je však v několika bodech náchylná ke kritice. Obchodní časopis Wirtschaftswoche poukázal na to, že na podporu energetické transformace prostřednictvím zákona o vytápění a příplatku EEG – nástrojů, které současná koaliční vláda právě potvrdila, je vyčleněno přibližně 30 miliard eur ze státních dotací. Už za předchozí vlády se ukázalo, že dotace je politicky téměř nemožné zrušit, protože za každou jednotlivou položkou stojí organizované zájmové skupiny. „Povšadronní“ přístup, který nestanovuje žádné priority a všechny dotace škrtá stejně, se může politicky snadno komunikovat, ale zkušenosti ukázaly, že v praxi je extrémně těžkopádný.

Další oblastí napětí je samotný federální rozpočet. Zprávy ukazují, že federální rozpočet na roky 2027 i 2028 vykazuje deficit přibližně 60 miliard eur ročně. V tomto kontextu se čistá daňová úleva ve výši 30 miliard eur ročně jeví jako politický sen, sotva dosažitelný bez rozsáhlých strukturálních reforem ve výdajovém sektoru. Spolkový ministr financí Lars Klingbeil (SPD) nápadně mlčí a oznámil svůj záměr předložit vlastní návrhy na reformu neutrální z hlediska příjmů – což znamená, že vyšší daně pro osoby s nejvyššími příjmy by vyvážily většinu úlev pro osoby se středními příjmy.

Politická geometrie reformy: CDU/CSU a SPD na střetu sil

Koncept vznikl v rámci parlamentní skupiny CDU/CSU – ne jako oficiální vládní dokument, ale jako diskusní dokument dvou finančních politiků v hostujícím článku v deníku Handelsblatt. To není náhoda: jedná se o cílenou iniciativu, jejímž cílem je formovat obsah koaličních jednání o daňové reformě, aniž by byla ohrožena oficiální vyjednávací strategie.

Reakce koaličního partnera SPD byla tlumená a v podstatě negativní. Místopředseda parlamentní skupiny SPD Esdar návrh kritizoval s tím, že je nespravedlivé a že poskytování daňových úlev konkrétně pro osoby s vysokými příjmy minulo cíl. Federální ministryně práce Bärbel Basová uvítala prvek zvýšení daňové sazby pro bohaté, ale zdůraznila, že ministr financí Klingbeil předloží své vlastní návrhy. SPD proti tomuto konceptu oponovala svým klasickým argumentem: daňová reforma, která – v absolutních číslech – více prospívá osobám s vysokými příjmy než osobám s nízkými příjmy, není z hlediska přerozdělování ospravedlnitelná.

Tato neshoda odráží hlubší ideologický rozdíl. Pro CDU/CSU je daňová úleva základním principem zdravé hospodářské politiky: stát by měl brát méně, aby si lidé mohli více rozhodovat sami. Pro SPD je daňová úleva bez současného vyrovnání zátěže na horní hranici příjmu nepřijatelná. Jak komentuje Frankfurter Rundschau, SPD riskuje porušení volebního slibu, pokud zablokuje reformu, která by zároveň podstatně prospívala střední třídě – dohoda bez ústupků sociálnědemokratické logice přerozdělování se však jeví stejně nepravděpodobná.

Podpora v rámci aliance CDU/CSU pochází od významných osobností: federální ministryně hospodářství Katherina Reiche a generální tajemník CDU Carsten Linnemann koncept podpořili. To dodává iniciativě Buryho a Dorna politickou váhu nad rámec jejího původního příspěvku k diskusi.

Argument lokality: Proč Německo potřebuje strukturální daňovou reformu

Kromě bezprostřední debaty o rozdělení daní je tento koncept poháněn hospodářským politickým impulsem, který je třeba brát vážně vzhledem k současné ekonomické situaci Německa. Daňové zatížení – rozdíl mezi tím, kolik stojí zaměstnavatel práce, a tím, kolik zaměstnanec čistě obdrží – v Německu činí 47,9 procenta pro svobodné osoby s průměrným výdělkem a bez dětí.