Solární energie: Fotovoltaika levnější v roce 2023 – Už žádná daň z nákupu a provozu menších solárních systémů

Zákon o dani z příjmu z roku 2022 stanoví značné daňové úlevy pro menší fotovoltaické systémy. To ovlivní jak daň z příjmu, tak i daň z přidané hodnoty.

Dne 14. září 2022 se německá spolková vláda dohodla na snížení daňových a byrokratických překážek pro fotovoltaické systémy od 1. ledna 2023.

„Zákon o roční dani z roku 2022 stanoví směr pro transparentní a spravedlivý daňový systém. Důraz je kladen na daňové úlevy a úpravy, které dále podpoří digitalizaci daňové správy.“

Zákon o roční dani z příjmu z roku 2022 (JStG 2022) si klade za cíl řešit tuto technicky nezbytnou legislativní potřebu. Patří sem zavedení osvobození od daně z příjmu pro některé fotovoltaické systémy a rozšíření poradních pravomocí sdružení pro pomoc s daní ze mzdy v souvislosti s fotovoltaickými systémy osvobozenými od daně.

Zavedení osvobození od daně z příjmu

Zavádí se osvobození od daně z příjmu pro příjmy z provozu fotovoltaických systémů do hrubého jmenovitého výkonu (dle registru kmenových tržních dat) 30 kW u rodinných domů a komerčních nemovitostí, nebo 15 kW na bytovou a komerční jednotku u ostatních budov převážně sloužících k bydlení (např. bytové domy, víceúčelové nemovitosti).

Rozšíření poradních pravomocí sdružení pro pomoc s daní ze mzdy

Sdružení pro pomoc s daní ze mzdy by v budoucnu měla mít také možnost radit svým členům v otázkách daně z příjmu, pokud provozují fotovoltaické systémy s instalovaným výkonem do 30 kW (špička), na které se vztahuje výše uvedené osvobození od daně z příjmu.

Daň z přidané hodnoty: Nulová sazba daně

Nulová sazba DPH se v budoucnu bude vztahovat na dodání, pořízení uvnitř Společenství, dovoz a instalaci fotovoltaických systémů a systémů pro skladování elektřiny, za předpokladu, že služba je poskytována provozovateli fotovoltaického systému a systém je instalován na soukromých bytech, bytech a veřejných či jiných budovách používaných pro veřejně prospěšné činnosti nebo v jejich blízkosti. Vzhledem k tomu, že provozovatelé fotovoltaických systémů již nebudou muset při nákupu systému platit DPH, nebudou se již muset vzdát osvobození pro malé podniky, aby si mohli uplatnit odpočet daně na vstupu. Tím se sníží jejich administrativní zátěž.

DPH ze solárních panelů bylo již dříve možné nechat si od finančního úřadu vrátit. Nyní je to jednodušší a eliminuje to byrokratické překážky.

Dříve mohli majitelé solárních systémů s výkonem až 10 kWp dosáhnout osvobození od daně na základě žádosti. Soukromé fotovoltaické systémy, které dodávaly elektřinu do veřejné sítě za účelem zisku, byly finančním úřadem také obecně klasifikovány jako koníčky, a proto jejich majitelé byli osvobozeni od daně. To však vyžadovalo prognózu ziskovosti.

V druhém případě by se regulace pro malé podniky mohla uplatnit až do obratu 22 000 EUR, což znamená, že daňový subjekt není plátcem DPH. To platí pro většinu soukromých provozovatelů fotovoltaických systémů, pokud nemají žádné jiné příjmy ze samostatné výdělečné činnosti.

„Plánované právní změny lze jistě označit za senzační, protože přinesou skutečné zjednodušení daní a vítané snížení byrokratických povinností.“

Kromě toho:

• Daňové úlevy pro menší fotovoltaické systémy od roku 2023

Změny v právních předpisech EU nyní umožňují dodávat a instalovat fotovoltaické (FV) systémy bez DPH. To umožňuje zejména soukromým provozovatelům nakupovat své nové systémy levněji, a to za čistou cenu. Viz také Nulová sazba DPH pro solární systémy, instalace a skladování elektřiny.

Pokud jde o daň z příjmu, federální vláda dbá na výzvu států, aby byl provoz malých fotovoltaických systémů ze zákona osvobozen od daně. To bude přínosem pro systémy na rodinných domech do špičkového výkonu 30 kilowattů. Pro vícegenerační domy a víceúčelové budovy je limit 15 kilowattů na obytnou nebo komerční jednotku. V současné době se zjednodušené daňové pravidlo vztahuje pouze na systémy do špičkového výkonu deset kilowattů.

Zde jsou aktuální názory na toto téma:

Ministr financí Bádenska-Württemberska Dr. Danyal Bayaz řekl: „Pro energetickou transformaci potřebujeme více solární energie. S tím pomůže snížení daňových překážek a byrokratické zátěže.“

Ministr financí Hesenska Michael Boddenberg: „Soukromé fotovoltaické systémy mohou významně přispět k energetické transformaci, protože každý krok se počítá. Chceme ušetřit byrokratické zátěže. Nikdo by neměl muset chodit k daňovému poradci jen kvůli svému fotovoltaickému systému.“

Bavorský ministr financí Albert Füracker: „Méně byrokracie a zároveň větší právní jistota – důležitý krok k tomu, aby byl provoz fotovoltaických systémů pro občany výrazně snazší a atraktivnější. Daňové právo také zásadně přispívá k úspěchu energetické transformace. Je dobře, že spolková vláda konečně tento požadavek Bavorska a ostatních spolkových zemí přijala.“

Ministr financí Severního Porýní-Vestfálska Dr. Marcus Optendrenk: „Fotovoltaické systémy prakticky přispívají ke spolehlivému, nezávislému a udržitelnému zásobování energií. Více práce, méně byrokracie – o to teď jde.“

Ministryně financí Šlesvicka-Holštýnska Monika Heinoldová: „Aby energetická transformace uspěla, potřebujeme všechny. Ve spolkových zemích vidíme, co funguje v praxi a kde stále existují překážky. Chceme tyto překážky odstranit a zjednodušit používání soukromých fotovoltaických systémů. Je dobré, že na tom spolková vláda a spolkové země spolupracují.“

Plánovaná nulová sazba DPH je v německém právu DPH něčím zcela novým. To znamená, že dodávky a instalace těchto systémů budou od příštího roku zdaněny sazbou 0 %. Jinými slovy, DPH nebude žádná, respektive sazba DPH bude 0 %. Podobnou (ale zcela odlišnou) sníženou sazbu DPH ve výši 7 % známe u potravin, knih a novin.

Základní informace:

Základní sazba DPH je 19 procent. Některé služby jsou zdaněny sníženou sazbou ve výši 7 procent podle § 12 odst. 2 německého zákona o DPH (UStG) nebo jsou od DPH osvobozeny podle § 4 UStG. Základní sazba ve výši 19 procent platí od 1. ledna 2007 a snížená sazba ve výši 7 procent od 1. července 1983. Kromě toho § 24 UStG stanoví průměrné sazby pro zemědělské a lesnické podniky, které mohou činit 5,5 procenta nebo 10,7 procenta. Dále § 23 UStG stanoví průměrné sazby odvozené z těchto dvou sazeb pro zemědělské a lesnické podniky, jakož i pro určité společnosti a korporace.

Nulová sazba daně se nyní od roku 2023 bude vztahovat na instalace a dodávky solárních modulů, včetně systémů pro skladování elektřiny, provozovatelům, pokud je fotovoltaický systém instalován na soukromých obydlích, veřejných a jiných budovách nebo v jejich blízkosti.

V budoucnu bude odpovědností instalatéra nebo prodejce solárních systémů určit, zda se na ně vztahuje nařízení o DPH ve výši 0 % nebo 19 %. To lze provést buď písemným předchozím potvrzením zákazníka, že nebude provozovat systém větší než 30 kWp, a/nebo poskytnutím dokladu prostřednictvím hlavního registru trhu

• Více o registru kmenových dat trhu (MaStR)
• Registrace v registru kmenových dat trhu

Solární systém, zásobník energie nebo dokončená instalace, které již byly zakoupeny, nelze zpětně fakturovat s nulovou sazbou DPH. Logicky tedy s nulovou sazbou DPH již neexistuje ani možnost ani nutnost žádat o vrácení DPH.

Pokud nákup a uvedení do provozu prostřednictvím specializované firmy pro rok 2022 ještě nebyly dokončeny a zálohy již byly provedeny, může pověřená firma v konečné faktuře za rok 2023 stále odpovídajícím způsobem opravit 19% DPH vypočítanou za rok 2022.

Působíme lokálně! Nabízíme poradenství, plánování a instalaci. Máme pro vás atraktivní solární řešení, od střechy a terasy až po parkovací místo

Kontaktujte nás 👈🏻

Vše z jednoho zdroje, speciálně navrženo pro solární řešení pro velké parkovací plochy. Refinancujte nebo kompenzujte své budoucí náklady vlastní výrobou elektřiny.

Najděte zde rady a řešení 👈🏻

Konzultace a plánování včetně nezávazné cenové nabídky. Propojíme vás se silnými partnery v oblasti fotovoltaiky.

Najděte zde rady a řešení 👈🏻

Na našich webových stránkách najdete více než tisíc odborných článků. Četné údaje, data a fakta jsou k dispozici ke stažení v mnoha souborech PDF

Pokud hledáte kompetentního a spolehlivého partnera pro plánování, instalaci a údržbu vašeho solárního systému, pak jste na správném místě. Na našich webových stránkách najdete více než tisíc odborných článků o fotovoltaice, solárních systémech a solárních střechách. Kromě toho jsme shromáždili řadu faktů a čísel, abychom vám poskytli komplexní přehled o dostupných možnostech a alternativách.

Jsme předním poskytovatelem solárních řešení v Německu a nabízíme poradenství, plánování a instalaci fotovoltaických systémů v oblasti solární energie. Naše rozsáhlé zkušenosti zahrnují koncepci, plánování a realizaci různých solárních systémů všech velikostí. Najdeme pro vás optimální řešení pro vaše individuální potřeby – ať už se jedná o rodinné domy, bytové domy, průmyslové nebo komerční nemovitosti, zemědělské provozy nebo městské objekty.

Kromě našich odborných konzultací naleznete na našich webových stránkách komplexní informace o solární energii a fotovoltaice. Prostřednictvím naší rozmanité nabídky se snažíme poskytnout vám přehled o možnostech využití obnovitelných zdrojů energie. Můžete se také sami přesvědčit, co je možné s nejmodernější technologií – jednoduše si prohlédněte naše ukázkové instalace!

Solární systémy jsou ekologickým alternativním zdrojem energie. Pokud máte zájem o instalaci solárního systému, kontaktujte nás pro bezplatnou a nezávaznou konzultaci. Společně najdeme nejlepší řešení pro vaše potřeby.

Fotovoltaická knihovna (PDF) – Obrázek: Xpert.Digital / Benvenuto Cellini|Shutterstock.com