Solární: Fotovoltaika bude v roce 2023 levnější – žádná další daň při nákupu a provozu menších solárních systémů

Roční daňový zákon z roku 2022 poskytuje výrazné daňové úlevy pro menší fotovoltaické systémy. To ovlivní jak daň z příjmu, tak daň z obratu.

14. září 2022 se federální vláda dohodla na snížení daňových a byrokratických překážek pro fotovoltaické systémy do 1. ledna 2023.

„Roční daňový zákon 2022 nastavuje kurz pro transparentní a spravedlivý daňový systém. Důraz je kladen na daňové úlevy a úpravy, které dále pokročí v digitalizaci daňové správy.“

Roční daňový zákon 2022 (JStG 2022) má tento technicky nezbytný legislativní požadavek splnit. To zahrnuje zavedení osvobození od daně z příjmu pro některé fotovoltaické systémy a také rozšíření poradenské pravomoci asociací na podporu daně z příjmu v souvislosti s fotovoltaickými systémy osvobozenými od daně.

Zavedení osvobození od daně z příjmu

Osvobození od daně z příjmů bude u příjmů z provozu fotovoltaických systémů do hrubého jmenovitého výkonu (podle registru kmenových dat trhu) 30 kW pro rodinné domy a komerční nemovitosti nebo 15 kW na bytovou a komerční jednotku pro ostatní budovy sloužící především k bydlení (např. vícegenerační domy, budovy se smíšeným využitím). nemovitosti).

Rozšíření poradní pravomoci asociací na podporu daně z příjmu

Asistenční spolky k dani z příjmu by měly mít v budoucnu možnost poradit svým členům i s daní z příjmu, pokud provozují fotovoltaické systémy s instalovaným výkonem do 30 kW (špičkový), na které se vztahuje výše zmíněné osvobození od daně z příjmu.

Daň z obratu: nulová sazba daně

Na dodávku, intrakomunitární pořízení, dovoz a instalaci fotovoltaických systémů a systémů akumulace elektřiny bude v budoucnu platit nulová sazba DPH za předpokladu, že se bude jednat o službu provozovateli fotovoltaického systému a systém bude umístěn na resp. v blízkosti soukromých domů, bytů atd. veřejných a jiných budov, které jsou využívány pro činnosti sloužící veřejnému blahu. Vzhledem k tomu, že provozovatelé fotovoltaických systémů již nejsou při nákupu systému zatíženi daní z obratu, nemusí se již vzdát nařízení o malých firmách, aby jim byla vrácena daň na vstupu. Tím se zbavíte břemene byrokracie.

Dříve bylo možné nechat si daň z obratu solárních systémů proplatit finančním úřadem. To je nyní snazší a není zde žádné byrokratické úsilí.

Dříve mohli vlastníci solárních systémů s výkonem do 10 kWp osvobodit své systémy od daně, pokud podali žádost. I soukromé fotovoltaické systémy, které dodávají elektřinu do veřejné sítě s cílem dosažení zisku, byly finančním úřadem obvykle klasifikovány jako hobby a majitelé tak byli osvobozeni od daňové povinnosti. To však předpokládalo, že byla k dispozici prognóza ekonomické životaschopnosti.

V opačném případě by se nařízení o drobném podnikání dalo uplatnit až do obratu 22 000 eur, takže nepodléháte DPH. To platí pro většinu všech soukromých provozovatelů FV systémů, pokud nevyděláváte žádné další příjmy ze samostatné výdělečné činnosti.

„Chystané právní změny lze jistě označit za senzaci, protože přinesou skutečné daňové zjednodušení a vítanou úlevu od byrokratických povinností.

Další k:

• Daňová úleva pro menší fotovoltaické systémy od roku 2023

Změny v právních předpisech EU umožňují v budoucnu dodávat a instalovat FV systémy bez daně z obratu. Zejména soukromí operátoři mohou svůj nový systém pořídit levněji, a to za čistou cenu. Viz také nulová sazba daně pro solární systémy, instalace a skladování elektřiny .

Pokud jde o daň z příjmu, federální vláda přijímá výzvu států, aby legálně osvobodila provoz malých fotovoltaických systémů od daně. Profitovat by měly systémy v rodinných domech s maximálním výkonem až 30 kilowattů. U budov pro více rodin a budov se smíšeným využitím je limit 15 kilowatt špičkových na obytnou nebo komerční jednotku. Zatím existuje pouze pravidlo zjednodušení pro systémy do deseti kilowattových špiček.

Aktuální hlasy k tomu:

Bádensko-Württemberský ministr financí Dr. Danyal Bayaz řekl: „Potřebujeme více solární energie pro přechod na energii. K dosažení tohoto cíle pomáhá snižovat daňové bariéry a byrokratickou zátěž.“

Hesenský ministr financí Michael Boddenberg : „Soukromé fotovoltaické systémy mohou významně přispět k energetickému přechodu, protože každý krok se počítá. Chceme ušetřit byrokratickou námahu. Nikdo by neměl chodit k daňovému poradci jen kvůli svému fotovoltaickému systému.“

Bavorský ministr financí Albert Füracker : „Méně byrokracie a zároveň více právní jistoty – důležitý krok k tomu, aby byl provoz fotovoltaických systémů pro občany mnohem jednodušší a atraktivnější. Daňové právo rovněž zásadním způsobem přispívá k úspěchu energetické transformace. Je dobře, že spolková vláda konečně přijala tento požadavek Bavorska a dalších zemí."

Ministr financí Severního Porýní-Vestfálska Dr. Marcus Optendrenk : „Fotovoltaické systémy prakticky přispívají ke spolehlivé, nezávislé a udržitelné dodávce energie. Dělejte více, méně byrokracie – o to teď jde.“

Šlesvicko-Holštýnská ministryně financí Monika Heinoldová : „Aby byl energetický přechod úspěšný, je potřeba každý jeden. V zemích vidíme, co skutečně funguje lokálně a kde jsou stále překážky. Chceme tyto překážky prolomit a zjednodušit používání soukromých fotovoltaických systémů. Je dobře, že federální a státní vlády táhnou za jeden provaz."

Plánovaná nulová sazba daně je v německém zákoně o dani z obratu něco zcela nového. To znamená, že dodávky a instalace těchto systémů budou od příštího roku zdaněny sazbou daně 0 %. Takže zde již není žádná daň z obratu nebo je daň z obratu 0 %. Něco podobného (ale něco úplně jiného) známe ze snížené sazby daně 7 % v oblasti potravin a knih, jako jsou noviny.

Základní znalosti:

Běžná sazba daně je 19 procent. Některé služby jsou zdaněny sníženou sazbou daně ve výši 7 procent v souladu s § 12 (2) UStG nebo jsou osvobozeny od daně v souladu s § 4 UStG. Standardní sazba 19 procent je v platnosti od 1. ledna 2007, snížená sazba daně 7 procent od 1. července 1983. Kromě toho § 24 UStG obsahuje průměrné sazby pro zemědělské a lesnické podniky, jejichž sazba daně je 5,5 %. nebo může být 10,7 %. Kromě toho podle § 23 UStG existují průměrné daňové sazby ze dvou daňových sazeb pro zemědělské a lesnické podniky a také některé společnosti a korporace.

Nulová sazba daně se nyní bude od roku 2023 vztahovat na instalace a dodávky solárních modulů, včetně skladování elektřiny, provozovatelům, pokud je FV systém instalován na soukromých domech, veřejných a jiných budovách nebo v jejich blízkosti.

V budoucnu bude odpovědností solárního montéra nebo prodejce určit, zda bude použito nařízení o dani z obratu ve výši 0 % nebo 19 %. Buď prostřednictvím písemného předběžného potvrzení zákazníka, že neprovozuje systém větší než 30 kWp a/nebo musí být předložen důkaz prostřednictvím hlavního registru trhu:

• Více o registru kmenových dat trhu (MaStR)
• Registrace v registru kmenových dat trhu

Solární systém, zásobník elektřiny nebo již zakoupenou dokončenou instalaci již nelze následně účtovat s nulovou sazbou daně z obratu. Logicky, s nulovou sazbou daně již není žádná možnost ani potřeba vracení DPH.

Pokud nákup a zprovoznění prostřednictvím odborné firmy pro rok 2022 ještě není dokončen a zálohy jsou již uhrazeny, může pověřená firma v konečné faktuře za rok 2023 odpovídajícím způsobem opravit 19% DPH vypočtenou z roku 2022.

Jsme z regionu! Poradíme, naplánujeme a postaráme se o instalaci. Máme pro vás zajímavá solární řešení. Od střechy přes terasu až po parkovací místo pro vaše auto

Kontaktujte nás 👈🏻

Vše z jednoho zdroje, speciálně navržené pro solární řešení velkých parkovacích ploch. Refinancujete nebo protifinancujete do budoucnosti vlastní výrobou elektřiny.

Rady a řešení najdete zde 👈🏻

Poradenství a plánování včetně nezávazné kalkulace nákladů. Spojujeme vás se silnými fotovoltaickými partnery.

Rady a řešení najdete zde 👈🏻

Více než tisíc odborných článků zde na našich stránkách. Četné údaje, údaje a fakta si zde můžete stáhnout v mnoha PDF

Pokud hledáte kompetentního a spolehlivého partnera pro plánování, instalaci a údržbu vašeho solárního systému, pak jste na správném místě. Na našich stránkách najdete přes tisíc odborných článků na téma fotovoltaika, solární systémy a solární střechy. Také jsme pro vás dali dohromady četná čísla, data a fakta, abyste si mohli udělat ucelený obrázek o možnostech a možnostech.

Jsme předním poskytovatelem solárních řešení v Německu a nabízíme solární poradenství, plánování a instalaci fotovoltaických systémů. Naše dlouholeté zkušenosti sahají do koncepce, plánování a realizace různých solárních systémů všech velikostí. Najdeme optimální řešení pro vaše individuální potřeby – ať už pro rodinné nebo vícegenerační domy, průmyslové či obchodní provozy, zemědělské provozy nebo komunální zařízení.

Kromě našeho odborného poradenství najdete na našem webu komplexní informace o tématu solární energie a fotovoltaika. Prostřednictvím naší rozmanité nabídky bychom vám rádi poskytli přehled o možnostech využití obnovitelných energií. S námi můžete také získat představu o tom, co je možné s nejnovější technologií - stačí procházet naše vzorové systémy!

Solární systémy jsou ekologickým alternativním zdrojem energie. Máte-li zájem o instalaci solárního systému, kontaktujte nás pro bezplatnou nezávaznou konzultaci. Společně najdeme to nejlepší řešení pro vaše potřeby.

Fotovoltaická knihovna (PDF) – Obrázek: Xpert.Digital / Benvenuto Cellini|Shutterstock.com