Předpokládaná regulace 30 kWp - sazba daně s 0% daní z obratu „DPH“ pro solární systémy - možnost odpočtu daně na vstupu solárního systému

Aktuální průběh federálního legislativního procesu

Vhodné pro:

Roční daňový zákon 2022 pro solární/fotovoltaiku: 0% - nulová daň z obratu, nulová daňová sazba pro solární systémy se blíží!

Osvobození od daně: Daňové kladivo pro solární expanzi nyní schválil Bundestag!

Vhodné pro:

Daňové úlevy pro solární systémy – osvobození od daně: daňové kladivo v solární expanzi nyní schválené Bundestagem!

Nejprodávanější místo pro solární instalátory: Již žádné daně na solární systémy

Vhodné pro:

Solární: Fotovoltaika bude v roce 2023 levnější – žádná další daň při nákupu a provozu menších solárních systémů

„0% sazba daně“ se liší od osvobození od daně v tom smyslu, že výkonný podnikatel neúčtuje daň z obratu z poplatku za poskytování služeb (např. prodej), ale ze všech vstupních služeb (např. nákupu), které jsou spojeny s jeho služby v souvislosti s tím lze uplatnit odpočet daně na vstupu v plné výši.

Nulová sazba pouze pro služby operátorům nebo koncovým zákazníkům

Koncový zákazník = zákazník, pro kterého je produkt nebo služba v konečném důsledku určen, nazývaný také spotřebitel nebo spotřebitel.

Snížení sazby daně na 0 % se týká pouze služeb poskytovaných provozovateli fotovoltaického systému (zpravidla konečný spotřebitel nebo soukromé domácnosti). Dodávky výrobců, velkoobchodů nebo maloobchodníků lidem a firmám, kteří nejsou provozovateli fotovoltaického systému, stále podléhají standardní sazbě daně.

Uplatnění 0% sazby daně je omezeno na následující služby (podle § 12 odst. 3 UStG):

• Dodávka solárních modulů včetně komponent nezbytných pro provoz solárního systému a zásobníků elektřiny provozovateli solárního systému. To platí, pokud je solární systém instalován na soukromých domech, bytech, veřejných a jiných budovách nebo v jejich blízkosti, které jsou využívány pro činnosti sloužící veřejnému blahu.
• Intrakomunitární pořízení zvýhodněných položek.
• Dovoz oblíbených dílů.
• Instalace preferenčních systémů a systémů skladování elektřiny.

Příklad aplikace 19% daňové sazby pro společnosti

Nákup solárního modulu od velkoobchodníka. Solární modul stojí 120 € netto. (Hrubá částka faktury velkoobchodníka = 120 € + 22,80 € / 19% DPH)

Zde platí kupujícímu obchodníkovi daň na vstupu (19 %) ve výši 22,80 EUR (z kupní ceny 120 EUR).

Prodejce nyní prodává solární modul za 160 EUR čistého plus 19% DPH koncovému zákazníkovi. To je celkem 190,40 EUR (včetně 30,40 EUR z 19% DPH).

Daň z prodeje je tedy uvedena na faktuře, která je vytvořena po dokončení prodeje nebo služby, zatímco daň na vstupu je uvedena na nákupní faktuře.

Prodejce má tedy daňovou povinnost ve výši 30,40 EUR mínus daň na vstupu 22,80 EUR, která již byla velkoobchodníkovi zaplacena.

Zbývá tak zbývající daňová povinnost ve výši 7,60 EUR.

To je třeba nahlásit finančnímu úřadu v příštím přiznání k DPH, které pak finanční úřad vybere.

Příklad aplikace 0% daňové sazby pro společnosti

Nákup solárního modulu od velkoobchodníka. Solární modul stojí 120 € netto.

Zde platí kupujícímu obchodníkovi daň na vstupu (19 %) ve výši 22,80 EUR (z kupní ceny 120 EUR).

Prodejce nyní prodává solární modul koncovému zákazníkovi za 160 €, s ohledem na regulaci předpokladu 30 kWp. Zákazníkovi tedy nebudou účtovány žádné další daňové náklady. Daň z obratu je 0 % a 0 €.

Daň z obratu je takzvaná spotřební daň. Říká se tomu také DPH.

Prodejce má nyní nárok na vrácení daně na vstupu, která již byla velkoobchodníkovi zaplacena.

Daň na vstupu ve výši 22,80 EUR, která již byla velkoobchodníkovi zaplacena, může být u finančního úřadu vrácena prostřednictvím příštího zálohového přiznání k DPH.

Mnoho podnikatelů musí podávat měsíčně nebo čtvrtletně zálohová přiznání k DPH, mimo jiné proto, aby nahlásili a zaplatili již vynaloženou DPH finančnímu úřadu nebo aby dostali vratku v případě nadměrného DPH. V přiznání k dani z obratu po skončení kalendářního roku nebo případně zkráceného období budou zohledněny již zaplacené zálohy na daň z obratu.

Smysl a účel

Daň z obratu je roční daň. Podáním zálohových přiznání k dani z obratu má stát na jedné straně nižší riziko nezaplacení a získává úrokové zvýhodnění, na druhé straně si podnikatel může rovnoměrněji rozložit své daňové zatížení na celý rok a vyhnete se tak platebním potížím na začátku následujícího roku. Naopak podnikatel má úrokovou výhodu na vratkách daně na vstupu.

Lhůta, lhůta a prodloužení lhůty

Lhůta pro podání zálohového přiznání k DPH obecně závisí na zatížení odvodem DPH za předchozí rok. Daňovou povinnost stanoví finanční úřad; Pokud se lhůta pro podání změní, podnikatel obdrží oznámení. Obdobím předběžné registrace je v zásadě kalendářní čtvrtletí. Pokud však daňové zatížení předchozího roku nepřesáhne 1 000 €, může finanční úřad podnikatele osvobodit od povinnosti podávat zálohová přiznání a platit zálohy na následující kalendářní rok. Pokud byla platba daně z obratu v předchozím roce vyšší než 7 500,00 EUR, musí být daňové přiznání k dani z obratu vypracováno měsíčně v následujícím roce. Nově založené společnosti musí vždy první dva roky předkládat měsíční předběžné registrace (§ 18 odst. 2 UStG).

Pokud celkový přebytek z úhrad přesáhne 7 500 €, může podnikatel dobrovolně podávat měsíční zálohová přiznání. S výjimkou této úpravy nelze lhůtu pro podání žádosti libovolně zvolit (§ 18 odst. 2a UStG).

Předběžná registrace musí být podána příslušnému finančnímu úřadu do 10. dne po skončení období předběžné registrace.

Na žádost lze povolit trvalé prodloužení lhůty tak, že se lhůta pro podání předběžné registrace prodlouží o jeden měsíc (§ 46 UStDV). Žádost o trvalé prodloužení lhůty nevyžaduje žádné odůvodnění.

V případě požadavku na měsíční registraci a trvalého prodloužení termínu je třeba jednou ročně zaplatit zvláštní zálohu ve výši 1/11 úhrnu záloh za předchozí rok. U nově založených společností se zvláštní záloha odvíjí od předpokládaných tržeb v roce založení a v roce následujícím z celkových tržeb předchozího roku extrapolovaných na kalendářní rok (§ 47). Zvláštní záloha bude započtena proti platební zátěži za prosincové období předregistrace. Pokud je registrace vyžadována čtvrtletně, není vyžadována žádná zvláštní záloha.

Vykazovací charakter a forma přenosu

Poplatník si musí sám vypočítat daňovou zátěž nebo refundaci (samovyměřovací odvod), uvést ji v zálohovém daňovém přiznání, podat finančnímu úřadu a případnou daň z obratu včas zaplatit. Daň z obratu je z důvodu daně vypočtené z vlastních zdrojů registrační daní (§ 150 odst. 1 věta třetí AO). To znamená, že v podstatě odpovídá samovyměřovací dani. Podání zálohového přiznání k dani z obratu je rovnocenné vyměření daně podléhající ověření (§ 168 věta 1 AO). Pokud daňová registrace vede k odměně nebo krácení již zaplacené daně, je vyměření daně rovnocenné pouze v případě, že s tím příslušný správce daně souhlasí (§ 168 věta 2 AO).

Do roku 2004 byly údaje předávány pomocí registračního formuláře na papíře nebo dobrovolně elektronicky, od roku 2005 je předregistrace povinná online prostřednictvím systému ELSTER. K tomuto účelu lze využít buď přímo portál ELSTER, nebo použít software od poskytovatelů třetích stran. Elektronický přenos byl možný již roky před zavedením procesu ELSTER. Podkladem pro to byla „Vyhláška o podávání daňových přiznání na mechanicky použitelných nosičích dat a prostřednictvím dálkového přenosu dat“ (Nařízení o předávání údajů o daňové evidenci - StADÜV ze dne 21. října 1998).

Od 1. ledna 2013 musí být elektronický přenos ověřen.

Není-li možné podat daňové přiznání elektronicky, lze i nadále za určitých podmínek podat zálohové přiznání k dani z obratu v listinné podobě (tvrdý případ).

Podle DIHK budou muset dodavatelé a montéři fotovoltaických systémů v budoucnu rozlišovat, zda jde o malé systémy, na které se vztahuje nulová sazba daně, či nikoli.

nemusí dodavatelé a montéři FV systémů zpravidla kupujícího informovat o způsobu využití budovy. Vyžaduje se však dokumentace, že příslušný systém je systém pod 30 kilowatt špičkovým výkonem (kWp).

Zatím není jasné, zda stačí pouhá poznámka na faktuře, že se jedná o nákup systému do 30 kWp.

Vše z jednoho zdroje, speciálně navržené pro solární řešení velkých parkovacích ploch. Refinancujete nebo protifinancujete do budoucnosti vlastní výrobou elektřiny.

Rady a řešení najdete zde 👈🏻

Jsme z regionu! Poradíme, naplánujeme a postaráme se o instalaci. Máme pro vás zajímavá solární řešení. Od střechy přes terasu až po parkovací místo pro vaše auto

Kontaktujte nás 👈🏻

Poradenství a plánování včetně nezávazné kalkulace nákladů. Spojujeme vás se silnými fotovoltaickými partnery.

Rady a řešení najdete zde 👈🏻