Daňová úleva pro solární systémy – osvobození od daně pro solární expanzi nyní schváleno Bundestagem!

Byly provedeny první kroky pro masivní propagaci rozšíření obnovitelných energií: Finanční výbor rozhodl ve středu (30. listopadu 2022) kontroverzní osvobození od daně pro výstavbu „menších“ solárních systémů soukromých domácností (2. úroveň ve federálním postupech pro náplň)). 2. prosince poté Bundestag poradil o ročním daňovém zákoně 2022 a musí získat schválení od Federální rady 16. prosince, což je považováno za bezpečné.

Financování má umožnit expanzi solární energie v nadcházejících letech a významně tak přispět k energetickému přechodu.

Nové nařízení od semaforské koalice je pro mnoho majitelů domů velmi dobrou a dávno překonanou pobídkou k investicím do solární energie. Až dosud bylo pro soukromé provozovatele systému obtížné investovat do fotovoltaického systému, protože pořizovací náklady jsou vysoké a návratnost často nestačí k ospravedlnění investice. Nové osvobození od daně to nyní mění. Soukromé fotovoltaické systémy jsou nyní osvobozeny od daně, díky čemuž je investice mnohem atraktivnější.

Asociace pro obnovitelnou energii Severního Porýní-Vestfálska uvádí ve své nejnovější tiskové zprávě:

• v budoucnu, ale i zpětně k 1. lednu 2022 z příjmů z odměn za solární energii daň

• Počátkem příštího roku přestane platit 19procentní DPH na nákup a instalaci fotovoltaických systémů (FVE) včetně bateriového úložiště .

• Osvobození od DPH platí pro objednávky již v letošním roce, pokud systém zprovozní příští rok .

Nejprodávanější místo pro solární instalátory: Již žádné daně na solární systémy

Vhodné pro:

Solární: Fotovoltaika bude v roce 2023 levnější – žádná další daň při nákupu a provozu menších solárních systémů

Federální legislativní proces je třífázový proces, ve kterém je návrh zákona projednán v Bundestagu a poté buď přijat, nebo zamítnut.

První fáze, tzv. první čtení, slouží k debatě o politickém významu navrhovaného zákona a jeho cílech.

➡️ Debata v Bundestagu o návrhu federální vlády na roční daňový zákon 2022 (JstG 2022; 20/3879) - 14. října 2022 (pátek)

Ve druhé fázi, ve druhém čtení, je návrh zákona postoupen k projednání výborům. Zde probíhá intenzivní projednávání návrhu zákona. Vedoucí komise poté předloží verzi návrhu zákona, která je projednávána na plenárním zasedání ve třetí a závěrečné fázi, třetím čtení. Každý poslanec může v této fázi předložit další pozměňovací návrhy.

➡️ Finanční výbor na svém středečním zasedání (30. listopadu 2022) schválil roční daňový zákon 2022.

Třetí čtení je poslední příležitostí pro pozměňovací návrhy k zákonům. Žádost mohou podat pouze politická uskupení nebo alespoň pět procent poslanců. Pozměňovací návrhy se mohou týkat pouze ustanovení, která byla změněna nebo doplněna ve druhém čtení. Po třetím čtení o návrhu hlasuje Spolkový sněm.

➡️ Německý Bundestag ve svém třetím čtení 2. prosince 2022 (pátek) konečně projednal každoroční daňový zákon.

Pokud byl zákon schválen v Bundestagu, musí být okamžitě zaslán Bundesratu.

V základním zákoně se zákony o souhlasu a zákony o námitce od sebe zásadně liší. Pokud Spolková rada odmítne dát souhlas ke schválení zákonů, legislativní projekt selhal. Spolkový sněm může za určitých podmínek zrušit i námitku Spolkové rady v případě zákonů o námitkách.

➡️ Schválení Spolkové rady 16. prosince (pátek) je považováno za jisté. Zejména pokud jde o daň z příjmu, federální vláda přijala výzvu státu, aby legálně osvobodila provoz malých FV systémů od daně.

Pokud byla poslední fáze legislativního postupu úspěšně dokončena, federální vláda musí federální prezident znovu čelit a potvrdit ji znovu. Poté je „oznámen“ ve věstníku Federálního práva.

Plánovaná nulová sazba daně je v německém zákoně o dani z obratu něco zcela nového. To znamená, že dodávky a instalace těchto systémů budou od příštího roku zdaněny sazbou daně 0 %. Takže zde již není žádná daň z obratu nebo je daň z obratu 0 %. Něco podobného (ale něco úplně jiného) známe ze snížené sazby daně 7 % v oblasti potravin a knih, jako jsou noviny.

Základní znalosti:

Běžná sazba daně je 19 procent. Některé služby jsou zdaněny sníženou sazbou daně ve výši 7 procent v souladu s § 12 (2) UStG nebo jsou osvobozeny od daně v souladu s § 4 UStG. Standardní sazba 19 procent je v platnosti od 1. ledna 2007, snížená sazba daně 7 procent od 1. července 1983. Kromě toho § 24 UStG obsahuje průměrné sazby pro zemědělské a lesnické podniky, jejichž sazba daně je 5,5 %. nebo může být 10,7 %. Kromě toho podle § 23 UStG existují průměrné daňové sazby ze dvou daňových sazeb pro zemědělské a lesnické podniky a také některé společnosti a korporace.

Nulová sazba daně se nyní bude od roku 2023 vztahovat na instalace a dodávky solárních modulů, včetně skladování elektřiny, provozovatelům, pokud je FV systém instalován na soukromých domech, veřejných a jiných budovách nebo v jejich blízkosti.

V budoucnu bude odpovědností solárního montéra nebo prodejce určit, zda bude použito nařízení o dani z obratu ve výši 0 % nebo 19 %. Buď prostřednictvím písemného předběžného potvrzení zákazníka, že neprovozuje systém větší než 30 kWp a/nebo musí být předložen důkaz prostřednictvím hlavního registru trhu:

• Více o registru kmenových dat trhu (MaStR)
• Registrace v registru kmenových dat trhu

⚠️ Solární systém, zásobník elektřiny nebo již zakoupenou dokončenou instalaci již nelze následně účtovat pomocí nulové sazby daně z obratu. Logicky, s nulovou sazbou daně již není žádná možnost ani potřeba vracení DPH.

⚠️ Pokud nákup a zprovoznění přes odbornou firmu pro rok 2022 ještě není dokončen a zálohy jsou již zaplaceny, může pověřená firma v konečné faktuře za rok 2023 odpovídajícím způsobem opravit 19% DPH vypočtenou z roku 2022.

⚠️ Kromě potvrzení od solárního instalatéra je pevným časem pro uvedení do provozu poznámka v registru kmenových dat trhu.

Pro registr kmenových dat trhu je povinnost vykazovat jak solární systémy, tak systémy akumulace elektřiny – každý zvlášť

Každý nový systém musí být zapsán do registru kmenových dat trhu do jednoho měsíce od uvedení do provozu.

Každý systém výroby elektřiny musíte zaregistrovat samostatně. Patří sem také bateriové úložiště . Pokud provozujete fotovoltaický systém s bateriovým úložištěm, pak musíte do registru zadat jak solární systém, tak bateriové úložiště jednotlivě .

Více o tom zde:

• Poradna pro spotřebitele: Registr kmenových dat trhu: To je to, co potřebujete vědět o solárních systémech a podobně
• PV Magazine: Nulová daň z obratu pro fotovoltaické systémy od roku 2023
• Daňová úleva pro menší fotovoltaické systémy od roku 2023

Finanční výbor na svém středečním zasedání schválil řadu daňových vylepšení a změn a také daň z nadměrného zisku pro energetické společnosti s ročním daňovým zákonem. Koaliční frakce SPD, Alliance 90/The Greens a FDP schválily návrh (20/3879, 20/4229) předložený federální vládě. Frakce CDU/CSU to odmítla, frakce AfD a frakce Die Linke se zdržely. Koaliční frakce již dříve provedly změny v návrhu zákona s 39 návrhy. Předložení pozměňovacích návrhů koalice, z nichž některé byly velmi opožděné, bylo silně kritizováno opozičními frakcemi.

Jedním z klíčových bodů zákona je vytvoření přímé platební cesty za veřejné služby pomocí daňového identifikačního čísla. To má usnadnit vyplácení určitých budoucích federálních výhod, jako je nouzová pomoc nebo klimatické fondy.

Návrh zákona také stanoví, že malé fotovoltaické systémy lze provozovat bez daně. Nařízení platí od letošního roku. Původně měl platit od roku 2023.

…

Návrh dále obsahuje úpravu zdanění paušálu ceny energie pro důchodce a příjemce důchodu. V důsledku toho se letos očekává dodatečný příjem ve výši 520 milionů eur. Dani by měla podléhat i cenová brzda plynu/tepla (prosincová podpora). Počítá se zde se sociální kompenzací, takže pouze poplatníkům, kteří musí platit solidární přirážku, se jejich zdanitelný příjem zvýší o úlevu, kterou poskytuje cenová brzda plynu.

Nařízení EU zavádějící příspěvek na energetickou krizi je také implementováno do ročního daňového zákona. Předpokládá se, že ve finančních letech 2022 a 2023 (v případě různých finančních let v letech 2022/23 a 2023/24) budou zisky společností v ropném, plynárenském, uhelném a rafinérském průmyslu, které jsou ve srovnání s předchozími roky (2018 až 2021), které překročí průměrný zisk o 20 procent, budou zdaněny. Sazba daně by měla být 33 procent. Dodatečné daňové příjmy by se měly pohybovat mezi jednou a třemi miliardami eur a měly by pomoci financovat cenový strop elektřiny.

…

Poslanecký klub CDU/CSU označil některá ustanovení za poněkud polovičatá. Týká se to příspěvku EU k energetické krizi a zdanění prosincové pomoci. U prosincové podpory se musí ve 20 milionech případů prověřit, zda existuje povinnost uhradit solidární přirážku a zda se tedy podpora musí zdanit. V případě sdílených bytů je extrémně obtížné stanovit daňovou povinnost. Důležité a vítané je však osvobození malých fotovoltaických systémů od daně, vyšší zaměstnanecký příspěvek a odpisy na bytovou výstavbu.

Frakce Alliance 90/The Greens uvedla, že dobrý zákon se v důsledku změn stal ještě lepším. ... I pro fotovoltaiku existují „skvělé přístupy“. Poslanecký klub FDP také uvedl, že dobrý zákon byl vylepšen. Osvobození od daně pro malé fotovoltaické systémy je obrovským krokem k menší byrokracii.

Poslanecký klub AfD viděl mnoho dobrých stránek, jako jsou nařízení o fotovoltaice a domácích kancelářích. Osvobození od daně pro fotovoltaiku však také znamená, že ztráty již nejsou odečitatelné. Nesouhlasí se skutečným zvýšením dědické daně z důvodu odlišného ocenění nemovitosti.

Návrh usnesení poslaneckého klubu CDU/CSU byl zamítnut. Poslanecký klub kritizoval skutečnost, že řada projektů koaliční daňové politiky, jako jsou superodpisy na ochranu klimatu a digitalizaci a také sleva na dani z převodu nemovitostí, nebyly zahrnuty do ročního daňového zákona. Zazněly také výzvy k odložení začátku zdanění důchodů v plné výši do roku 2060 a ke zvýšení slev na dědickou daň.

Tisková zpráva – Německý spolkový sněm – Finance/Výbor – 30. listopadu 2022 (hib 706/2022)

PDF Německý spolkový sněm – tiskoviny 20/3879

PDF Německý spolkový sněm – tiskoviny 20/4229

Státní sdružení pro obnovitelné energie v Severním Porýní-Vestfálsku sází na to, že daňové úlevy pro menší fotovoltaické systémy schválené Spolkovým sněmem podpoří celostátní expanzi solární energie.

S ročním daňovým zákonem 2022 dnes Bundestag schválil řadu daňových úlev pro menší solární systémy se špičkovým výkonem až 30 kilowattů. Podle toho budou muset provozovatelé těchto malých solárních elektráren nejen v budoucnu, ale i zpětně k 1. lednu 2022 platit z příjmů z odměn za solární energii daň z příjmu a živnostenskou daň. Počátkem příštího roku navíc přestane platit 19procentní DPH na nákup a instalaci fotovoltaických systémů (FVE) včetně bateriového úložiště. Osvobození od DPH platí pro objednávky již letos, pokud systém zprovozní příští rok. Potenciální „slunečníci“ zpravidla ušetří při nákupu čtyřcifernou částku.

„S daňovým osvobozením pro soukromé fotovoltaické systémy dává vláda semaforu mnoho majitelů domů velmi dobrou a zpožděnou motivaci k investování do sluneční energie,“ komentáře Reiner Priggen, předseda obnovitelné energie regionální asociace NRW (Lee NRW). „Obrovské byrokratické úsilí, které bylo spojeno s pravidelnými prohlášeními o dani z obratu pro zvládnutelné sluneční příjmy, jistě odradilo příliš mnoho majitelů domů od instalace vlastního solárního systému.“

Nové předpisy nabízejí zejména majitelům rodinných a dvougeneračních domů možnost vyrobit až 30 000 kilowatthodin čisté elektřiny ročně. V kombinaci s přepnutím vašeho topného systému na tepelné čerpadlo a případným pořízením elektromobilu máte možnost si většinu energie potřebné na elektřinu, vytápění a jízdu vyrobit sami. Vzhledem k rostoucím cenám elektřiny, které v celé zemi brzy dosáhnou v průměru 50 centů za kWh, a také ke zvýšení cen ropy a plynu, je to dobrá příležitost, jak po investicích snížit své osobní náklady na energii.

Pokud jde o ochranu klimatu, každá sluneční soustava znamená aktivní boj proti globálnímu oteplování. A vzhledem k tomu, že na solární moduly je záruka více než 30 let, nabízí investice do solární techniky dobré dlouhodobé vyhlídky.

LEE NRW očekává, že daňová úleva podle předsedy Priggena poskytne „silnou podporu“ pro budoucí solární expanzi ve státě. Což je také nutné.

Podle analýzy portálu Solarbranche.de bylo za prvních deset měsíců letošního roku po celé zemi nově instalováno téměř 765 MW kapacity solární energie. To znamená, že na přelomu roku bude překonána úroveň expanze z předchozích let (celková expanze v roce 2021: zhruba 656 MW brutto, celková expanze v roce 2020: zhruba 605 MW brutto). „To je povzbudivé, ale stále příliš málo,“ hodnotí tento vývoj předseda LEE NRW Priggen.

Tisková zpráva z 2. prosince 2022

Státní sdružení pro obnovitelné energie NRW eV

Jako zastřešující organizace pro průmysl obnovitelné energie v Severním Porýní-Vestfálsku spojuje LEE NRW zájmy ze všech oblastí energetické transformace. Sdružení zahrnuje střední firmy, spolky a občany. Společný cíl: 100% obnovitelné energie do roku 2045 – v oblasti elektřiny, tepla a dopravy. K tomu se zavázalo také pět regionálních sdružení LEE jako kompetentní místní kontakty. V energetické zemi č. 1 je toto odvětví důležitým zaměstnavatelem pro 46 000 zaměstnanců, kteří v roce 2017 vygenerovali objem tržeb 10 miliard eur.

Namísto pouhého sledování, jako dříve, může nyní každý aktivně přispívat k energetické transformaci a ochraně životního prostředí. To je nejen energeticky efektivní, ale kromě rozšíření vaší vlastní soukromé energetické nezávislosti je to další důležitá součást: finanční pobídka, kde každý může jen vyhrát. Životní prostředí, příroda, lidé a zvířata:

• Solární systém je více než jen generátor elektrické energie. Je důležitou součástí ochrany klimatu. Protože každá sluneční soustava přispívá k zastavení globálního oteplování a omezení globálního oteplování.
• Solární systém pracuje bez emisí a je založen na solární energii. Tento obnovitelný zdroj energie je šetrný nejen k životnímu prostředí, ale také ke klimatu.
• Solární systém má životnost více než 30 let a zaručuje stálý tok elektřiny pro vaši elektroniku. Šetří také emise CO2 a tím chrání naši atmosféru před klimatickými změnami.
• Solární systémy jsou velmi udržitelným způsobem výroby elektřiny, protože využívají obnovitelný zdroj energie: slunce. Instalací solárního systému můžete dlouhodobě přispět k ochraně klimatu.
• Solární systémy mají ale další výhody. Jsou velmi energeticky účinné, protože solární panely přeměňují sluneční energii přímo na elektřinu. Na druhou stranu je solární energie také velmi šetrná k životnímu prostředí, protože při výrobě nevznikají žádné emise. Solární systémy mohou pomoci zpomalit globální oteplování a chránit životní prostředí.

Vše z jednoho zdroje, speciálně navržené pro solární řešení velkých parkovacích ploch. Refinancujete nebo protifinancujete do budoucnosti vlastní výrobou elektřiny.

Rady a řešení najdete zde 👈🏻

Jsme z regionu! Poradíme, naplánujeme a postaráme se o instalaci. Máme pro vás zajímavá solární řešení. Od střechy přes terasu až po parkovací místo pro vaše auto

Kontaktujte nás 👈🏻

Poradenství a plánování včetně nezávazné kalkulace nákladů. Spojujeme vás se silnými fotovoltaickými partnery.

Rady a řešení najdete zde 👈🏻