0% daň z elektřiny: Proč Německo pouze sleduje britský model – Ztráta 6,6 miliardy eur

Šok v cenách elektřiny ve Velké Británii: Promešká Německo historickou příležitost?

Nulová DPH na elektřinu: Segen pro domácnosti, zbytečnost pro průmysl?

Velká Británie je v tomto ohledu v čele: Britská vláda jednoduše zcela zrušila DPH na elektřinu v domácnostech, čímž poskytla úlevu milionům občanů. Pohled přes Lamanšský průliv nevyhnutelně vyvolává otázku, proč němečtí spotřebitelé stále musí platit plnou 19procentní sazbu daně z již tak vysokých nákladů na energie. Současné výpočty ukazují, že podobný krok v Německu by mohl drasticky snížit účty za elektřinu a ušetřit domácnostem miliardy – politici však váhají. Naše podrobná analýza odhaluje, proč by model s nulovou sazbou DPH byl skutečným Segen pro soukromé spotřebitele, zatímco německý průmysl by z něj sotva profitoval, a jaké překážky stojí v cestě takové daňové reformě v Německu.

Daňové osvobození pro elektřinu: Co by britský model znamenal pro Německo

Rozhodnutí nové britské vlády zcela zrušit DPH na elektřinu v domácnostech vrhá drsné světlo na německou cenovou politiku energií a odhaluje, kolik finančního prostoru ve skutečnosti dřímá v domácí daňové architektuře.

Jako jeden ze svých prvních kroků v úřadu oznámil nový britský premiér Andy Burnham snížení daně z přidané hodnoty (DPH) na elektřinu v domácnostech z pěti procent na nulu. Opatření má vstoupit v platnost 1. října 2026 a zpočátku je omezeno do konce března 2027. Podle britské vlády se tím sníží roční účet za elektřinu průměrné domácnosti přibližně o 45 liber, tedy kolem 53 eur. Výsledný daňový schodek ve výši přibližně 850 milionů liber v aktuálním fiskálním roce bude financován zrušením kontroverzního projektu digitálních identifikačních průkazů, který byl v rozpočtu na tři roky plánován na 1,8 miliardy liber. Oznámení bylo záměrně načasováno tak, aby se shodovalo s další úpravou cenového stropu elektřiny ve Spojeném království regulačním orgánem Ofgem, aby daňová úleva nebyla kompenzována současným zvýšením stropu. Pozorovatelé však již poukazují na potenciální zvýšení cenového stropu o více než tři procenta, což by mohlo výrazně snížit čistý efekt snížení daní.

Podrobný přehled zákona pro německé domácnosti

Srovnávací portál Verivox vypočítal, co by srovnatelné opatření znamenalo pro německé spotřebitele, a čísla jsou značná. Pokud by byla v Německu DPH na elektřinu zcela zrušena, soukromé domácnosti by mohly ušetřit celkem přibližně 6,6 miliardy eur ročně, zatímco průměrná cena elektřiny by klesla o zhruba pět centů za kilowatthodinu, tedy o zhruba 16 procent. Pro rodinu s roční spotřebou 4 000 kilowatthodin by to znamenalo úsporu přibližně 198 eur, pro pár se spotřebou 2 800 kilowatthodin přibližně 139 eur a pro domácnost jednoho člena s 1 500 kilowatthodinami přibližně 74 eur. Pro srovnání, německá DPH na elektřinu je v současné době na plné standardní sazbě 19 procent, což je výrazně více než původní britská sazba pěti procent, což ukazuje, že identické opatření by mělo v Německu podstatně větší procentuální dopad než ve Spojeném království. Federální vláda a spolkové země by se musely vzdát odhadovaných 6,6 miliard eur na daňových příjmech – částky, která se vzhledem k již tak napjaté rozpočtové situaci jeví jako politicky sotva proveditelná.

Levnější, ale slabší alternativa

Společnost Verivox vypočítala nejen úplné zrušení DPH, ale i výrazně mírnější alternativu: snížení samostatné německé daně z elektřiny na evropskou minimální sazbu. Toto opatření by snížilo cenu elektřiny o zhruba dva centy za kilowatthodinu, což by znamenalo úsporu přibližně 93 eur pro rodinu s roční spotřebou 4 000 kilowatthodin, 65 eur pro pár a 35 eur pro jednotlivce. Tato čísla jsou podstatně nižší než u britského modelu, protože na rozdíl od DPH se daň z elektřiny nevybírá jako procento z celkové ceny, ale jako fixní částka za kilowatthodinu. Pro domácnosti to představuje významný rozdíl, protože snížení DPH ovlivňuje všechny složky ceny procentuálně, zatímco samotné snížení daně z elektřiny snižuje pouze malou, fixní složku celkové ceny. Proto se každý, kdo chce dosáhnout co největší úlevy pro soukromé spotřebitele, bude těžko vyhnout reformě DPH, i když je to z fiskálního hlediska dražší varianta.

Jak se ve skutečnosti skládá cena elektřiny v Německu

Abychom pochopili důsledky potenciální daňové reformy, stojí za to prozkoumat strukturu německých cen elektřiny. Podle nejnovější analýzy cen elektřiny, kterou vypracovala Německá asociace energetického a vodohospodářského průmyslu (BDEW), bude průměrná cena elektřiny pro domácnosti v roce 2026 činit přibližně 37,0 centů za kilowatthodinu, přičemž největší podíl s 15,2 centy budou tvořit náklady na pořízení a distribuci. Poplatky za síť činí v průměru 9,3 centů za kilowatthodinu, což představuje pokles o 1,6 centu oproti předchozímu roku, a to v důsledku vládních dotací na poplatky za přenosovou síť. Daně, poplatky a příplatky pro domácnosti činí celkem 12,6 centů za kilowatthodinu, což představuje více než třetinu celkové ceny. To ilustruje významný vliv, který má vláda na ceny elektřiny v Německu ve srovnání s jinými zeměmi. Pohled na toto složení ukazuje, že na rozdíl od Velké Británie, kde byla DPH na elektřinu již výrazně snížena na pět procent, se Německo s plnou standardní sazbou 19 procent jednoznačně nachází na horní hranici evropského žebříčku, což také vysvětluje, proč by reforma v této zemi byla efektivnější, ale zároveň i fiskálně nákladnější.

Proč by firmy sotva měly prospěch z osvobození od DPH

Zásadní rozdíl mezi soukromými domácnostmi a podniky spočívá v samotném německém systému DPH a právě zde často vzniká ústřední mylná představa při povrchním zkoumání britského modelu. Pro podniky registrované k DPH není DPH uvedená na faktuře za elektřinu konečnou zátěží, ale pouze průchozí položkou. Prostřednictvím odpočtu DPH na vstupu si podniky mohou od finančního úřadu vyžádat vrácení celé částky DPH zaplacené na svém účtu za elektřinu nebo si ji započíst proti své vlastní povinnosti z DPH. Zrušení DPH na elektřinu by proto typickému podniku registrovanému k DPH jednoduše nenabídlo žádnou výhodu v oblasti likvidity, protože by již touto daní prostřednictvím odpočtu DPH na vstupu nebyl ekonomicky zatížen. Jediným skutečným efektem pro takové podniky by bylo mírné zlepšení likvidity, protože by bylo nutné předfinancovat méně DPH na vstupu – efekt, který by byl vzhledem k obvykle krátkým cyklům vrácení DPH sotva znatelný.

Situace je jiná u skupin, které by skutečně měly prospěch z osvobození od DPH na elektřinu, konkrétně u těch, které nemají nárok na odpočet daně na vstupu. Patří sem zejména malé podniky, které využívají nařízení o malých podnicích, a proto si nemohou uplatnit nárok na odpočet daně na vstupu, a také mnoho neziskových organizací, sdružení, církví a určité oblasti veřejného sektoru, jako jsou školy nebo administrativní budovy, které nevykonávají žádnou podnikatelskou činnost ve smyslu DPH. Právě tyto skupiny byly výslovně zohledněny v britském modelu, kde malé podniky neregistrované k DPH, charitativní organizace a pečovatelská zařízení mají konkrétně využívat snížené nebo zcela zrušené daně. Pro drtivou většinu tradičních průmyslových a obchodních podniků v Německu, které mají nárok na odpočet daně na vstupu, by však byl přímý dopad osvobození od DPH na elektřinu marginální.

Kvazi-interní řešení: Jak Xpert.Digital uzavírá provozní mezery v marketingu a prodeji B2B – Smart Content-Driven Business - Obrázek: Xpert.Digital

Xpert.Digital je datově orientované B2B centrum pro průmysl, které vede Konrad Wolfenstein . Společnost funguje jako externí, kvazi-interní řešení pro průmyslové partnery a odstraňuje provozní mezery v marketingu, obsahu a prodeji – aniž by vyžadovala další zdroje na straně klienta.

Více informací zde:

• Kvazi-interní řešení: Jak Xpert.Digital uzavírá provozní mezery v marketingu a prodeji B2B – Smart Content-Driven Business

Skutečně relevantní nástroje pomoci pro průmysl

Zatímco daň z přidané hodnoty (DPH) je pro podniky z velké části neutrální, samostatná daň z elektřiny hraje zcela jinou roli. Jedná se o skutečnou spotřební daň, kterou nelze uplatnit prostřednictvím mechanismu odpočtu daně na vstupu, a proto ve skutečnosti představuje výrobní náklady. Pro výrobní sektor byla daň z elektřiny již 1. ledna 2024 snížena na evropskou minimální sazbu 0,50 eura za megawatthodinu zvýšením výše úlevy podle § 9b zákona o dani z elektřiny z 15,37 eura na 20,00 eura za megawatthodinu. Tím se výrazně snížila efektivní daňová zátěž pro průmyslové podniky a zároveň se zrušila předchozí kompenzace špičkového zatížení podle § 10 zákona o dani z elektřiny. Tato úleva je nyní začleněna do nové, vyšší úlevy podle § 9b, což má za následek dokonce menší byrokracii pro podniky, protože prokázání systému hospodaření s energií již nebude povinné.

Podle německé spolkové vlády dosáhly ztráty daňových příjmů v důsledku předchozího systému vyrovnávání daní z elektřiny v době vrcholu v roce 2023 přibližně 1,375 miliardy EUR, zatímco celková úleva z nového balíčku cen elektřiny pro rok 2024 byla odhadnuta na zhruba 3,25 miliardy EUR pouze v důsledku rozšíření § 9b. Tuto částku doplňuje dalších 1,3 miliardy EUR z pokračování kompenzací cen elektřiny a tzv. superstrop pro energeticky náročné podniky. Pro energeticky náročné podniky, které konkurují na mezinárodní úrovni, zůstávají klíčovými nástroji kompenzace cen elektřiny v rámci Fondu pro klima a transformaci a superstrop, protože tyto nástroje konkrétně kompenzují nepřímé náklady na CO2 z Evropského systému obchodování s emisemi. Podle Spolkového ministerstva hospodářství a energetiky z toho těží přibližně 350, respektive 90 energeticky náročných podniků.

Podle analýzy cen elektřiny BDEW pro rok 2026 je současná průměrná cena elektřiny pro malé a střední průmyslové podniky 16,7 centů za kilowatthodinu – což představuje pokles o 0,9 centu oproti předchozímu roku, což je z velké části způsobeno vládní dotací na poplatky za přenosovou síť. Pro střední průmyslové podniky s roční spotřebou mezi 20 a 70 miliony kilowatthodin činila cena v roce 2025 15,9 centů, zatímco pro velké průmyslové podniky s roční spotřebou 70 až 150 milionů kilowatthodin mírně vzrostla na 14,4 centů. Tato čísla ukazují, že relevantní složky nákladů pro průmyslové podniky spočívají méně v dani z přidané hodnoty (DPH) a více v poplatcích za síť, zadávání veřejných zakázek a zbývajících poplatcích. Politické debaty o úlevách pro podniky se proto logicky zaměřují na tyto nástroje, a nikoli na DPH.

Proč je nepravděpodobné, že by Německo následovalo britský příklad

Politická situace v Německu se zásadně liší od situace ve Velké Británii. Burnhamova vláda dokázala relativně snadno zajistit financování svého opatření pouhým zrušením již tak kontroverzního digitálního projektu, který byl mezistranickým parlamentním výborem označen za neúspěšný, a přesměrováním uvolněných prostředků. Srovnatelný, snadno dostupný zdroj ve výši 6,6 miliardy eur ročně v současné době v německém federálním rozpočtu neexistuje, zejména proto, že veřejné finance jsou již nyní pod značným tlakem kvůli rostoucím sociálním výdajům, výdajům na obranu a úrokovým platbám. V Německu je navíc daň z přidané hodnoty (DPH) sdílenou daní, která postihuje jak federální, tak i zemské vlády, což reformu politicky činí složitější než v centralizovanějším systému, jako je ten britský. DPH z energií je navíc v Německu tradičně obhajována z důvodu, že energie, na rozdíl od základních potřeb, není považována za nezbytnou pro přežití v užším slova smyslu daňového práva, a proto podléhá plné standardní sazbě, zatímco jiné evropské země, jako je Spojené království, historicky stanovily sníženou sazbu pro energie v domácnostech.

Za zmínku také stojí, že ani britské opatření se neobešlo bez kritiky v odborné komunitě. Kritici tvrdí, že snížení daní neřeší skutečné strukturální problémy britské elektrické sítě, jako je nedostatečná kapacita sítě a vysoké náklady na systém, ale pouze poskytuje krátkodobou kosmetickou úlevu. Opatření je navíc ve Velké Británii záměrně omezeno na konec března 2027, což ukazuje, že i britská vláda jej vnímá spíše jako krátkodobý nástroj proti krizi životních nákladů, a nikoli jako trvalou strukturální reformu zdanění energií. Expert na finanční služby Martin Lewis ve své analýze také poukázal na to, že spotřebitelé by neměli přeceňovat dopad snížení daní, protože představuje pouze snížení celkové ceny účtu za elektřinu o přibližně 4,8 procenta a v žádném případě nepřináší znatelný obrat tváří v tvář pokračujícím vysokým nákladům na energie.

Otázka politických priorit

Nakonec zůstává zjištěním, že otázka osvobození elektřiny od DPH je méně technická než hluboce politická. Čistě matematická logika jasně ukazuje, že takové opatření by mělo znatelnější dopad na soukromé domácnosti v Německu než ve Spojeném království, a to kvůli vyšší počáteční sazbě DPH ve výši 19 procent ve srovnání s britskou sazbou pěti procent – ​​což by vedlo k celkové úlevě ve výši 6,6 miliardy eur ročně a úsporám mezi 74 a 198 eury v závislosti na typu domácnosti.

Zároveň bližší pohled na německý systém DPH odhaluje, že taková reforma by byla pro drtivou většinu německých společností prakticky neúčinná, protože stejně nenesou zátěž DPH prostřednictvím odpočtů daně na vstupu. Skutečné úlevy pro průmysl se dosahují prostřednictvím zcela jiných nástrojů, zejména daní z elektřiny, dotací na poplatky za síť a kompenzací cen elektřiny pro energeticky náročná odvětví. Proto by se každý, kdo diskutuje o britském modelu, měl vyvarovat chyby, že by směšoval perspektivy domácností a podniků. Skutečnou debatu o konkurenceschopnosti německého průmyslu nerozhodne DPH, ale strukturální náklady na umístění, jako jsou poplatky za síť, daně a náklady na CO2. Pro soukromé domácnosti však britské oznámení slouží jako budíček, který ukazuje, že německá daňová architektura pro energii skutečně obsahuje nevyužitý potenciál pro úlevy, pokud by někdy existovala politická vůle k jejímu zavedení.

☑️ Naším obchodním jazykem je angličtina nebo němčina

☑️ NOVINKA: Korespondence ve vašem rodném jazyce!

Konrad Wolfenstein

Já a můj tým jsme rádi, že vám můžeme být k dispozici jako váš osobní poradce.

Můžete mě kontaktovat vyplněním kontaktního formuláře zde [email protected]:nebo mi jednoduše zavolat na číslo +49 7348 4088 965. Moje e-mailová adresa je

Těším se na náš společný projekt.

☑️ Podpora malých a středních podniků v oblasti strategie, poradenství, plánování a implementace

☑️ Vytvoření nebo restrukturalizace digitální strategie a digitalizace

☑️ Rozšíření a optimalizace mezinárodních prodejních procesů

☑️ Globální a digitální B2B obchodní platformy

☑️ Průkopnický rozvoj podnikání / Marketing / PR / Veletrhy

Od viditelnosti k důvěře: Vaše škálovatelná cesta s Xpert.Digital - Obrázek: Xpert.Digital

V průmyslovém B2B segmentu se udržitelné obchodní vztahy zřídkakdy objevují přes noc. Rozvíjejí se krok za krokem – prostřednictvím viditelnosti, profesní relevance, opakujících se kontaktních bodů a rostoucí důvěry. Čtyřfázový model Xpert.Digital přesně toto řeší: Nabízí strukturovanou cestu, která začíná zvládnutelným vstupním bodem a v případě potřeby se může rozvinout do hlubší spolupráce v oblasti rozvoje podnikání.

Místo spoléhání se na hlasité marketingové sliby staví tento model do popředí vztah. Firmy začínají s jasně definovanými, snadno vypočítatelnými kritérii a poté se na základě vlastních zkušeností rozhodnou, jak dalece chtějí spolupráci rozšířit. Klíčovým faktorem pro tento nerušený proces budování důvěry je, že se platforma zcela vyhýbá otravným reklamám, takže redakční zaměření zůstává výhradně na odbornosti firem.

Více informací zde:

• Od viditelnosti k důvěře: Vaše škálovatelná cesta s Xpert.Digital