Kolotočový podvod vs. Cum-Ex: Mnohem větší daňový skandál v EU, o kterém nikdo neví? – Proč politici a média mlčí

Zapomenutý miliardový chaos: Kolotočový podvod jako největší podceňovaný daňový podvod v Evropě

Zatímco skandál Cum-Ex, jakožto ztělesnění kriminální finanční akrobacie, dominoval v posledních letech titulkům a otřásl politikou i justicí, mnohem masivnější loupež evropských daňových poplatníků se odehrává ve stínu pozornosti veřejnosti: tzv. kolotočové podvody. Čísla jsou ohromující a zároveň alarmující. Zatímco Cum-Ex způsobil za období 20 let celkovou škodu ve výši přibližně 150 miliard eur – což odpovídá ročnímu průměru přibližně 7,5 miliardy eur – Evropská unie každoročně ztrácí kvůli kolotočovým podvodům s DPH odhadem 50 miliard eur. Jen v Německu se ročně ztratí do vzduchu až 15 miliard eur.

Navzdory těmto gigantickým rozměrům, které za tři desetiletí vyšplhají na nepředstavitelných 1,5 bilionu eur, byly protesty médií i veřejnosti do značné míry utlumeny. Kolotočové podvody jsou „tichým miliardovým schématem“, které systematicky podkopává evropský systém DPH. Zločinecké sítě zneužívají pravidla EU pro přeshraniční obchod k požadování vrácení DPH, která státu ve skutečnosti nikdy nebyla zaplacena. Jde o dokonale organizovaný cyklus fiktivních společností, „chybějících obchodníků“ a drahého zboží – od mobilních telefonů a certifikátů CO2 až po luxusní auta.

Proč se ale o tomto trvalém stavu nouze pro finanční orgány informuje tak málo? Zatímco se Cum-Ex se svými prominentními bankéři a politickými propletenci stal pojmem, podvody typu „kolotoč“ jsou pro mnohé stále obtížně pochopitelné kvůli své technokratické složitosti a anonymním strukturám. Skandál navíc odhaluje šokující selhání tvůrců politik: úřady často jednají v nevědomosti kvůli nedostatku statistických údajů a klíčové systémy IT obrany byly v Německu zavedeny až se značným zpožděním.

V tomto článku osvětlíme temný svět největšího evropského daňového skandálu. Vysvětlíme, jak systém funguje, proč Německo v boji proti němu zaostává a proč i přes účinná řešení, jako je mechanismus přenesení daňové povinnosti, trvá státu celá desetiletí, než zloděje zastaví. Je to příběh systematického drancování veřejných pokladen, který se dotýká nás všech – a o kterém si konečně musíme promluvit.

Podvody typu Carousel vs. Cum-Ex: Systematický daňový skandál, který každoročně převyšuje Cum-Ex

• Roční ztráty z karuselových podvodů (EU): ~50 miliard eur
• Celkové škody způsobené Cum-Ex (20 let): ~150 miliard eur
• Průměrná roční hodnota transakcí Cum-Ex: ~7,5 miliardy eur

Co je to karuselový byznys a jak funguje podvod?

Karuselový podvod, známý také jako karuselový podvod nebo podvod typu „missing trader“, je rozšířená forma daňového podvodu v Evropské unii, která systematicky zneužívá evropský systém daně z přidané hodnoty (DPH). Jedná se o velmi složitý systém, v němž několik společností v různých členských státech EU spolupracuje na nezákonném nárokování vrácení DPH, která daňovým úřadům nikdy nebyla zaplacena.

Základní princip karuselového podvodu je založen na třech základních krocích, které se mohou v cyklu opakovat. Zaprvé, společnost z jedné země EU prodá zboží zprostředkovateli v jiné zemi EU. Podle principu místa určení je toto přeshraniční dodání pro prodávajícího osvobozeno od DPH, zatímco kupující, ačkoli je povinen DPH zaplatit, si ji může okamžitě odečíst jako daň na vstupu. Ve druhém kroku zprostředkovatel dále prodá zboží v tuzemsku a účtuje DPH. Tuto vybranou DPH však neodvede finančním úřadům a zmizí z trhu, proto se o něm hovoří jako o chybějícím obchodníkovi.

Ve třetím kroku poslední obchodník v řetězci prodá zboží zpět do jiné země EU, čímž se tato dodávka opět stane osvobozenou od DPH. Tento obchodník však může současně uplatnit nárok na zaplacenou daň na vstupu u finančního úřadu a obdržet její vrácení. Důsledek je pro veřejné rozpočty zničující: chybějící obchodník vybral DPH, ale neodvedl ji, zatímco konečný obchodník požaduje vrácení daně. Stát vrátí peníze, které nikdy neobdržel.

V kontextu karuselových podvodů s DPH nemusí „zmizení z trhu“ nutně znamenat formální bankrot, ale především:

• Společnost již nereaguje: žádná daňová přiznání, žádná kontaktní osoba, pošta zůstává nezodpovězena.
• Často se jedná o fiktivní společnost/společnost typu „poštovní schránka“, která se používá pouze několik měsíců a poté je odregistrována, zlikvidována, dále prodána nebo jednoduše fakticky „ponechána chřadnout“.
• Generální ředitelé a podporovatelé se obvykle již nedají dohledat nebo se jedná o formálně pouze fiktivní osoby bez majetku, takže daňové úřady prakticky nemohou vybrat dlužnou daň z obratu.

V praxi to může znamenat: formální výmaz, fingovanou insolvenci, přemístění sídla společnosti do zahraničí nebo jednoduše úplnou nedostupnost – klíčové je, že stát se k penězům již nedostane.

Která odvětví a produkty jsou obzvláště postiženy?

Tato podvodná metoda se tradičně zaměřuje na zboží s nízkým objemem, ale vysokou hodnotou, protože ho lze snadno přepravovat a opakovaně přesouvat přes hranice. Sortiment produktů se v průběhu času výrazně vyvinul a přizpůsobil se měnícím se tržním podmínkám.

V prvních letech podvodníci začínali s jednoduchými potravinami, jako je cibule a brambory. Později se pozornost přesunula na zboží s vysokou hodnotou a malým objemem, zejména na kovy, jako je hliník. Zvláštní pozornost se poté dostala na obchod s elektronickými zařízeními, jako jsou počítačové čipy, mobilní telefony, tablety a herní konzole, které se díky své vysoké hodnotě a snadné přepravě ideálně hodily pro karuselové podvody.

Období obchodování s emisemi CO2 v letech 2009 až 2010 bylo obzvláště pozoruhodné, jelikož podvodníci přešli na certifikáty CO2. Tato digitálně obchodovatelná emisní práva umožňovala provádět obrovské objemy transakcí ve velmi krátkém čase, bez nutnosti přepravy fyzického zboží. Europol odhadl škody způsobené podvody typu „kolotoč“ s CO2 na pět až deset miliard eur. Poté, co byla tato mezera uzavřena, se podvody přesunuly do energetického sektoru, nejprve do plynu a elektřiny a později do certifikátů pro obnovitelné zdroje energie.

V současné době jsou podvodníci typu „karusel“ aktivní především v obchodě s nápoji a automobily. Zejména trh s luxusními vozy se stal preferovanou oblastí pro podvody. Augsburské státní zastupitelství, jedno z předních specializovaných zastupitelství pro karuselové podvody v Německu, vyšetřovalo od poloviny roku 2011 350 podezřelých a vzneslo obvinění proti 116 osobám.

Jaké jsou rozměry škod způsobených karuselovými podvody?

Finanční ztráty způsobené karuselovými podvody dosahují závratných výšin a daleko převyšují rozsah jiných daňových skandálů. Podle odhadů expertů a Europolu ztrácí Evropská unie v důsledku karuselových podvodů s DPH ročně přibližně 50 miliard eur. Během 30 let se tato škoda vyšplhá na nepředstavitelných 1,5 bilionu eur ukradených daňových příjmů.

Jen v Německu odhadují experti roční daňové ztráty na pět až 14 miliard eur, přičemž některé odhady dosahují až 15 miliard eur. Kielský institut pro světovou ekonomiku v roce 2020 vypočítal, že škody způsobené podvody s DPH typu „karusel“ v EU by mohly dosáhnout až 64 miliard eur ročně, z čehož 12 až 15 miliard eur lze pravděpodobně připsat Německu.

Tato čísla však podléhají značné nejistotě, jelikož ani federální vláda, ani jednotlivé státy nevedou statistické záznamy o rozsahu daňových ztrát způsobených karuselovými podvody s DPH. V reakci na parlamentní šetření federální vláda odpověděla vyhýbavě a uvedla, že nemá žádné informace o četnosti, rozsahu ani výši škod. Kromě simulačního cvičení v roce 2005 federální vláda nezadala žádné studie o podvodech s DPH ani o karuselových podvodech s DPH.

Největším jednotlivým případem, který dosud odhalil Úřad evropského veřejného žalobce (EPPO), je operace Admiral. Toto vyšetřování začalo v dubnu 2021 prošetřením malé portugalské společnosti, která obchodovala s mobilními telefony a elektronickými zařízeními. Během 18 měsíců EPPO odhalil síť téměř 9 000 společností a více než 600 osob, která se rozprostírala ve 22 členských státech EU a řadě třetích zemí. Odhadovaná škoda dosáhla 2,9 miliardy eur, později byla revidována na 3 miliardy eur.

Které významné případy podvodů typu „carousel“ vyšly najevo?

Několik významných případů ilustruje rozsah a profesionalitu organizovaných karuselových podvodů. Případ Deutsche Bank týkající se obchodování s emisemi CO2 v letech 2009 až 2010 patří mezi nejznámější skandály v Německu. Třináct bankovních zaměstnanců bylo odsouzeno za to, že instituci využívali jako zprostředkovatele při nelegálním karuselovém obchodování s povolenkami na emise CO2. Daňová ztráta dosáhla 145 milionů eur. Deutsche Bank vyrovnala vzniklý daňový dluh; samotná instituce nebyla stíhána, protože Německo nemá trestní právo pro obchodní společnosti.

V centru skandálu byl vedoucí oddělení zodpovědný za prodej emisních produktů. Byl odsouzen ke třem letům vězení za vyvrátení pochybností ostatních zaměstnanců a vykonstruování údajně pozitivního auditu pochybné společnosti. Federální soud potvrdil verdikt za napomáhání daňovým únikům.

Případ britského občana Imrana Ahmeda ilustruje mezinárodní rozměr podvodů typu „karusel“ a obtíže s jejich stíháním. Ahmed, který pochází z Prestonu v severozápadní Anglii, byl od roku 1998 sledován britskými úřady kvůli možným vazbám na zločin a terorismus. V průběhu let si vybudoval mezinárodní síť zabývající se obchodem s mobilními telefony, textilem, certifikáty CO2 a nakonec i s kovy.

Odhaduje se, že Ahmed je zodpovědný za daňové úniky v celkové výši 110 milionů eur, z nichž pouze 40 milionů eur bylo předmětem stíhání. V listopadu 2010 byl zatčen na letišti v Manchesteru pro podezření z praní špinavých peněz, ale krátce poté byl propuštěn a odcestoval do Dubaje. Tam zůstává dodnes a žije luxusním životem svobodného člověka. V době jeho zatčení byly zabaveny důkazy o majetku v hodnotě přes 40 milionů liber v nemovitostech v Anglii, Indii a Dubaji, včetně dvou pater v Burdž Chalífa, nejvyšší budově světa.

Vzhledem k tomu, že Ahmed je pro evropskou justici v Dubaji prakticky nedostupný, dohodli se s jeho právníky na dvouletém podmíněném trestu. Z daňových úniků původně odhadovaných na jednu miliardu eur zbývalo v době vynesení rozsudku na konci roku 2017 pouze 80 milionů eur. Ve skutečnosti se však podařilo získat zpět pouze zhruba čtyři miliony eur, které byly včas zajištěny na italském bankovním účtu.

Další senzační případ se týkal bývalého prodejce mobilních telefonů Amira Bahera, jehož jméno bylo médii změněno. Tento teenager se z drobného prodejce mobilních telefonů stal multimilionářem. V roce 2014 byl zatčen a usvědčen z daňových úniků ve výši přibližně 40 milionů eur. Jeho obchodované zboží zahrnovalo především mobilní telefony, herní konzole a certifikáty CO2. Z prodeje svého zboží vydělal jen zlomek svých peněz. Nabízené produkty distribuoval převážně prostřednictvím různých společností typu „missing trader“ v několika zemích EU.

V roce 2024 byli v Berlíně odsouzeni dva muži za celoevropský podvodný systém typu „karusel“ zahrnující luxusní automobily a lékařské roušky. Údajně nezaplatili daň z přidané hodnoty (DPH) a uplatnili si nárok na odpočet daně z přidané hodnoty. Odhadovaná daňová ztráta činila přibližně 50 milionů eur. Vyšetřování se rozšířilo na území Německa, České republiky, Polska, Francie a Chorvatska. Muži byli odsouzeni k deseti letům, osmi letům a šesti měsícům vězení.

Operace Vortex, kterou v červenci 2025 provedla EPPO, se zaměřila na podvod typu „karusel“ zahrnující luxusní vozy v hodnotě nejméně 100 milionů eur. Během koordinovaných razií v Německu, Nizozemsku, Belgii, Maďarsku a na Slovensku bylo zatčeno šest osob. Byl zabaven majetek v hodnotě přesahující 20 milionů eur, včetně bankovních účtů, nemovitostí a luxusních vozidel. Zločinecké skupiny prodaly tisíce vozidel s využitím fiktivních společností a padělaných dokumentů.

Proč je tak těžké odhalit podvody typu carousel?

Odhalování podvodů typu „kolotoč“ představuje pro daňové orgány obrovské výzvy, které jsou vlastní samotné struktuře podvodu. Složitost dále zvyšuje přeshraniční povaha transakcí, využívání dalších fiktivních společností a další matoucí prvky, což odhalení pro daňové orgány prakticky znemožňuje.

Klíčovým problémem je, že zapojené společnosti zpočátku zůstávají pro daňové úřady nenápadné. Bez důkladného prošetření pozadí podvodu nemohou být ostatní společnosti povolány k odpovědnosti. „Chybějící obchodník“ obvykle zmizí z trhu přibližně po šesti měsících, než si finanční úřad podvodu všimne.

Zboží prochází cyklem, v němž s každou další transakcí několikrát mění majitele. S každým krokem se zvyšuje potenciál pro nelegálně vysoké zisky a zároveň je pro vyšetřovatele stále obtížnější vypátrat trestné činy. K manipulaci se značnými částkami daně z obratu jsou často využívány fiktivní a krycí společnosti.

Přeshraniční povaha podvodu dále komplikuje stíhání. Podle principu místa určení není možná žádná kompenzace s daní na vstupu ani na výstupu z jiných částí dodavatelského řetězce, protože DPH není vybírána v zemi původu, ale v zemi určení. To vede k zapojení různých národních daňových orgánů, které mají často potíže s výměnou informací.

Vyšetřování obvykle trvá několik let. Augsburské státní zastupitelství, které je považováno za jeden z nejkompetentnějších a nejoddanějších vyšetřovacích orgánů v případech podvodů typu „karusel“, provádí od poloviny roku 2011 rozsáhlá vyšetřování, která se z původního malého počtu podezřelých rozšířila na více než 350 osob. Bylo identifikováno osm různých organizací, které provozovaly několik podvodných schémat typu „karusel“. Jedná se o vysoce profesionální organizace se sídlem v zahraničí.

Naše odborné znalosti v oblasti rozvoje podnikání, prodeje a marketingu v EU a Německu - Obrázek: Xpert.Digital

Oblasti zájmu v průmyslu: B2B, digitalizace (od AI po XR), strojírenství, logistika, obnovitelné zdroje energie a průmysl

Více informací zde:

• Centrum pro expertní podnikání

Tematické centrum nabízející poznatky a odborné znalosti:

• Znalostní platforma zahrnující globální a regionální ekonomiky, inovace a trendy specifické pro dané odvětví
• Soubor analýz, poznatků a podkladových informací z našich klíčových oblastí zaměření
• Místo pro odborné znalosti a informace o aktuálním vývoji v oblasti podnikání a technologií
• Centrum pro firmy hledající informace o trzích, digitalizaci a inovacích v oboru

Jak si Německo vede v boji proti podvodům typu „carousel“?

Německo vykazuje značné nedostatky v boji proti karuselovým podvodům, a to jak ve sběru dat, tak v mezinárodní spolupráci. Reakce federální vlády na parlamentní šetření odhalují šokující nedostatek povědomí. Ani federální, ani zemské ministerstvo financí nemají konkrétní údaje o četnosti, rozsahu nebo míře škod způsobených karuselovými podvody. Případy karuselových podvodů s DPH nejsou ve statistikách samostatně zaznamenávány.

Fabio De Masi, místopředseda parlamentní skupiny Levicové strany v Bundestagu, tuto situaci ostře kritizoval: „Federální a zemské vlády tápou ve tmě bez vlastních dat, zatímco zločinci okrádají stát o daň z obratu jako vánoční husu.“ Tim Pargent z bavorských Zelených dodal: „Nedostatek konkrétních dat a diferencovaných statistik v oblasti daňové a finanční kriminality masivně brání hledání politických řešení.“.

Obzvláště kritickým bodem je váhavý postoj Německa k evropskému systému včasného varování TNA (Transaction Network Analysis). Tento systém využívá umělou inteligenci k odhalování přeshraničních podvodů s DPH a byl spuštěn v květnu 2019. Spolu se Spojeným královstvím bylo Německo jedinou zemí EU, která se zpočátku aktivně neúčastnila systému TNA. Začátkem května 2019 německá vláda vyjádřila obavy ohledně daňového tajemství a ochrany údajů.

Zatímco ostatní země tento systém již používaly, Německo spolu se svými 16 spolkovými zeměmi strávilo měsíce zkoumáním struktur, které by tento nástroj umožnily. Taková zpoždění stojí německou státní pokladnu každý den peníze. Profesorka Marie Lamenschová, expertka na evropské daňové systémy na Svobodné univerzitě v Bruselu, poznamenala: „Kdyby to lidé v Německu věděli, byli by na vládu opravdu naštvaní.“.

V komplexní zprávě z roku 2020 německý Spolkový účetní dvůr kritizoval nedostatečnou IT podporu pro boj proti podvodům. Centrální národní systémy pro kontrolu DPH byly zastaralé. Národní IT nástroj pro evropský systém včasného varování EUROFISC dosud nebyl vyvinut. Centrální agentury pro prevenci podvodů navíc postrádaly technickou infrastrukturu pro automatizovanou výměnu dat.

Kromě toho byly oslabeny účinné nástroje pro prevenci podvodů. Požadavek na měsíční podávání zpráv pro nově založené podniky, který byl důležitým systémem včasného varování, byl na několik let pozastaven. Zvláštní audity DPH vykazují již léta neustále klesající míru auditů, přestože se ukázaly jako účinný nástroj v boji proti podvodům.

Existují účinná řešení proti podvodům typu carousel?

Odborníci se vesměs shodují, že nejúčinnějším řešením proti kolotočovým podvodům je tzv. reverse charge (přenesení daňové povinnosti). Tento postup obrací daňovou povinnost: za zaplacení DPH je odpovědný příjemce zboží nebo služeb, nikoli dodavatel. Příjemce sice musí DPH zaplatit, ale zároveň si ji může uplatnit jako daň na vstupu. Výsledkem je hra s nulovým součtem, která eliminuje motivaci ke kolotočovým podvodům.

Systém přenesení daňové povinnosti by osvobodil obchod mezi podniky od DPH, čímž by se eliminovaly pobídky ke karuselovým podvodům. Chybějící obchodník by již nemohl DPH srážet, protože by vůbec nebyla odvedena. Zároveň by nedocházelo k nezákonnému vrácení daně na vstupu, protože poslední obchodník v řetězci by musel daň zaplatit sám.

V Německu je již nyní postup přenesení daňové povinnosti povinný pro některá odvětví a skupiny produktů náchylné k podvodům, zejména ve stavebnictví a v obchodu s mobilními telefony, tablety, počítačovými čipy a herními konzolemi. Tato opatření výrazně snížila počet případů podvodů v dotčených oblastech.

Bavorská zemská vláda a politici z různých stran volají po rozšíření systému přenesení daňové povinnosti v celé EU. Fabio De Masi požadoval: „Ministr financí Olaf Scholz by se měl zasadit o zavedení systému přenesení daňové povinnosti v EU.“ Postoj Německa v diskusi o obecném systému přenesení daňové povinnosti na evropské úrovni je však nejasný.

Dalším důležitým nástrojem je již zmíněný systém TNA v rámci EUROFISC, multilaterálního systému včasného varování členských států. Prostřednictvím automatizované analýzy dat a umělé inteligence lze podezřelé sítě odhalit v rané fázi. Systém umožňuje identifikovat transakční vzorce, které naznačují karuselové podvody, a rychle si tyto informace vyměňovat mezi členskými státy.

Preventivní opatření pro firmy zahrnují pečlivé prověřování obchodních partnerů. Mezi podezřelé signály patří vysoké platby v hotovosti, bankovní účty v jiné zemi, než je adresa firmy, pochybnosti o DIČ nebo daňové registraci a neobvykle vysoké provize. Firmy by si měly ověřit totožnost a adresu potenciálních obchodních partnerů na adrese jejich firmy a zapojit další osobu, která toto ověření potvrdí.

Proč je o podvodech typu „carousel“ v médiích a na veřejnosti málo známo?

Nízké povědomí veřejnosti o podvodech typu „karusel“ ve srovnání s jinými finančními skandály, jako je Cum-Ex, je složitý jev s několika příčinami. Roční škody způsobené podvody typu „karusel“ v EU, které dosahují 50 miliard eur, výrazně převyšují celkové škody způsobené podvody typu Cum-Ex, které se odhadují na 150 miliard eur za 20 let, pokud porovnáme časové rámce.

Klíčovým důvodem je složitost podvodu. Transakce Cum-Ex jsou sice také složité, ale zaměřují se na transakce s akciemi v období kolem data záznamu o dividendě, což z nich činí snáze zvládnutelný a pochopitelný koncept. Kolotočové podvody naopak zahrnují širokou škálu komodit, neustále se vyvíjejí a rozšiřují se napříč různými jurisdikcemi. Jejich mechanismy jsou pro laiky obtížněji pochopitelné než již tak složitý systém Cum-Ex.

Mediální pokrytí případu Cum-Ex těžilo z několika faktorů, které v případech karuselových podvodů chyběly. Zaprvé, Cum-Ex zahrnoval prominentní hráče, jako jsou veřejně známé banky a kontakty na politiky, jako byl Olaf Scholz, v souvislosti s Warburg Bank. Toto personalizované zpravodajství generuje větší pozornost veřejnosti než abstraktní vyšetřování anonymních fiktivních společností.

Za druhé, intenzivní vyšetřování případů CumEx, které v roce 2018 provedly společnosti Correctiv, Panorama a další média, si získalo trvalou mediální pozornost. Publikaci doprovázela rozsáhlá mediální kampaň, která tuto problematiku dostala do centra pozornosti veřejnosti. Ačkoli Correctiv v roce 2019 zveřejnil srovnatelné vyšetřování podvodů typu „carousel fraud“ s názvem „Grand Theft Europe“, kterého se zúčastnilo 35 médií z 30 zemí, reakce veřejnosti zůstala výrazně slabší.

Klíčovým aspektem je právní jasnost. V roce 2020 Federální soudní dvůr jednoznačně potvrdil, že transakce Cum-Ex jsou trestnými činy a nikoli pouze daňovou mezerou. Tato jasná klasifikace jako trestného činu a následná odsouzení, některá s dlouhými tresty odnětí svobody, učinily z této záležitosti zajímavý článek. Tato jasná klasifikace u podvodů typu „kolotoč“ často chybí, protože mnoho účastníků je nevědomky vtaženo do podvodných řetězců.

Svou roli hraje i povaha mediální krajiny. Úřední kriminalita, a zejména daňové podvody, jsou považovány za složitá témata, o kterých je obtížné se vyjadřovat. Německá média se obvykle zaměřují na domácí skandály s přímým osobním zapojením. Přeshraniční a anonymní povaha podvodů typu „kolotoč“ nabízí méně příležitostí pro personalizované zpravodajství.

Nedostatek statistických údajů v Německu dále přispívá k absenci tohoto tématu ve veřejné debatě. Bez oficiálních čísel a pravidelných vládních zpráv neexistují žádné spouštěče pro opakované zpravodajství. Naproti tomu skandál Cum-Ex zahrnoval odhady škod na betonu, soudní případy a parlamentní vyšetřování, která neustále generovala nové informace.

Dalším faktorem je mezinárodní rozměr. Zatímco Cum-Ex byl primárně vnímán jako německý skandál s mezinárodními propletenci, podvody typu „carousel fraud“ jsou celoevropským problémem bez jasného národního zaměření. To komplikuje mediální analýzu a snižuje potenciál pro národní identifikaci.

Role investigativních novinářů a výzvy spojené s informováním o podezření z protiprávního jednání by neměly být podceňovány. V případě Cum-Ex existovaly přesvědčivé dokumenty a interní informace, které umožnily jasné narativy. V případě karuselových podvodů se pachatelé často nacházejí v Dubaji nebo jiných jurisdikcích mimo EU, což činí informování právně riskantnějším a prakticky obtížnějším.

Konečně hraje roli i rychlost vyšetřování. Cum-Ex se v průběhu let stal opakujícím se problémem s pravidelnými novými odhaleními, soudními procesy a politickými důsledky. S kolotočovými podvody se na druhou stranu bojuje již po celá desetiletí, ale bez významných událostí, které by přitahovaly pozornost médií.

Jakou roli hraje Úřad evropského veřejného žalobce (EPPO)?

Úřad evropského veřejného žalobce (EPPO), který zahájil svou činnost v červnu 2021, představuje zlomový bod v boji proti přeshraničním daňovým podvodům. Organizace prokázala, že koordinovaná evropská vyšetřování jsou výrazně účinnější než jednostranné úsilí na národní úrovni.

Úspěch operace Admiral podtrhuje sílu Úřadu evropského veřejného žalobce (EPPO). Co začalo v dubnu 2021 jako rutinní kontrola malé portugalské společnosti, se během 18 měsíců vyvinulo v odhalení největšího podvodu s DPH typu „karusel“, jaký kdy byl v EU vyšetřován. Prostřednictvím přeshraniční spolupráce se Úřadu podařilo navázat vazby mezi téměř 9 000 společnostmi a více než 600 jednotlivci z 22 členských států EPPO a také ze třetích zemí, jako je Čína, Spojené arabské emiráty, Švýcarsko a Spojené království.

Dne 28. listopadu 2022 provedla EPPO koordinované razie ve 14 členských státech EU, které zahrnovaly více než 200 prohlídek. Trestná činnost zahrnovala nejen daňové podvody, ale také praní špinavých peněz a vazby na organizovaný zločin. Vyšetřování odhalilo důkazy o ruském organizovaném zločinu, kdy byl majetek do operace přispíván výměnou za platby a vliv na řízení.

Úřad Evropského veřejného žalobce (EPPO) dosáhl v květnu 2025 v Portugalsku prvních odsouzení v rámci operace Admiral. Deset osob a 13 společností bylo shledáno vinnými z organizování jednoho z největších mezinárodních případů podvodů s DPH. Tato odsouzení představují první právní výsledek komplexního přeshraničního vyšetřování, které EPPO nadále provádí.

Tolerovaný miliardový podvod?

Kolotočové podvody představují největší probíhající daňový podvod v Evropě a ročně způsobují škody ve výši nejméně 50 miliard eur v celé EU a jen v Německu až 15 miliard eur. Za tři desetiletí se jedná o 1,5 bilionu eur ukradených daňových příjmů. Tyto peníze pak nejsou k dispozici pro investice do vzdělávání, zdravotnictví, infrastruktury a bezpečnosti.

Nízké povědomí veřejnosti o tomto jevu je v ostrém kontrastu s jeho rozsahem. Zatímco podvod Cum-Ex, s celkovými škodami přibližně 150 miliard eur za 20 let, se těšil intenzivní mediální pozornosti a vedl k politickým důsledkům, karuselové podvody zůstávají i přes srovnatelné roční ztráty do značné míry neznámé. To je dáno složitostí podvodu, nedostatkem personalizace, nedostatečným statistickým zaznamenáváním a přeshraniční povahou problému.

Německo v boji proti zločinu výrazně zaostává. Nedostatek statistických údajů, váhavá účast v evropských systémech včasného varování a nedostatečná IT infrastruktura umožňují zločineckým organizacím každoročně krást miliardy. Německá vláda si od roku 2005 nezadala žádné studie na toto téma.

Účinná řešení existují. Mechanismus přenesení daňové povinnosti se ukázal jako účinný v oblastech, kde se uplatňuje. Jeho rozšíření v celé EU by odstranilo motivaci k podvodům typu „kolotoč“. Úspěchy Úřadu evropského veřejného žalobce (EPPO) navíc ukazují, že přeshraniční vyšetřování mohou fungovat, pokud existuje politická vůle.

Na otázku, zda je karuselový podvod tolerovanou formou daňových úniků, nelze jednoznačně odpovědět. Na jedné straně existují specializované vyšetřovací orgány, jako je augsburské státní zastupitelství, a úspěšné operace jako Admiral. Na druhé straně nedostatečný sběr dat, desetiletí nečinnosti ohledně účinných protiopatření a nízká informovanost veřejnosti naznačují, že se tomuto problému nevěnuje zasloužená priorita. Každý den se v EU ztrácí přibližně 136 milionů eur na daňových příjmech – peníze, které občané nakonec musí nést v důsledku vyšších daní nebo omezených veřejných služeb.

☑️ Naším obchodním jazykem je angličtina nebo němčina

☑️ NOVINKA: Korespondence ve vašem rodném jazyce!

Konrad Wolfenstein

Já a můj tým jsme rádi, že vám můžeme být k dispozici jako váš osobní poradce.

Můžete mě kontaktovat vyplněním kontaktního formuláře zde nebo jednoduše zavolat na číslo +49 89 89 674 804 ( Mnichov) . Moje e-mailová adresa je: [email protected]

Těším se na náš společný projekt.

☑️ Podpora malých a středních podniků v oblasti strategie, poradenství, plánování a implementace

☑️ Vytvoření nebo restrukturalizace digitální strategie a digitalizace

☑️ Rozšíření a optimalizace mezinárodních prodejních procesů

☑️ Globální a digitální B2B obchodní platformy

☑️ Průkopnický rozvoj podnikání / Marketing / PR / Veletrhy