Слънчева енергия: Фотоволтаиците по-евтини през 2023 г. – Няма повече данък върху закупуването и експлоатацията на по-малки слънчеви системи

Законът за годишния данък от 2022 г. предвижда значителни данъчни облекчения за по-малки фотоволтаични системи. Това ще засегне както данъка върху дохода, така и данъка върху добавената стойност.

На 14 септември 2022 г. германското федерално правителство се съгласи да намали данъчните и бюрократичните пречки за фотоволтаичните системи, считано от 1 януари 2023 г.

„Годишният данъчен закон за 2022 г. определя курса за прозрачна и справедлива данъчна система. Фокусът е върху данъчните облекчения и корекции, които ще ускорят допълнително дигитализацията на данъчната администрация.“

Законът за годишния данък от 2022 г. (JStG 2022) има за цел да отговори на тази технически необходима законодателна необходимост. Това включва въвеждането на освобождаване от данък върху доходите за определени фотоволтаични системи и разширяване на консултативните правомощия на асоциациите за подпомагане на данъка върху заплатите във връзка с освободени от данъци фотоволтаични системи.

Въвеждане на освобождаване от данък върху доходите

Въвежда се освобождаване от данък върху доходите от експлоатацията на фотоволтаични системи до брутна номинална мощност (съгласно регистъра на основните пазарни данни) от 30 kW за еднофамилни къщи и търговски имоти или 15 kW на жилищна и търговска единица за други сгради, използвани предимно за жилищни цели (напр. многофамилни къщи, имоти със смесено предназначение).

Разширяване на консултативните правомощия на асоциациите за подпомагане на данъчното облагане на заплатите

Асоциациите за подпомагане на данъка върху заплатите би трябвало в бъдеще да имат право да консултират своите членове относно данъка върху доходите, ако те експлоатират фотоволтаични системи с инсталирана мощност до 30 kW (пикова), които са предмет на гореспоменатото освобождаване от данък върху доходите.

Данък добавена стойност: Нулева данъчна ставка

Нулева ставка на ДДС ще се прилага в бъдеще за доставката, придобиването в рамките на Общността, вноса и монтажа на фотоволтаични системи и системи за съхранение на електроенергия, при условие че услугата се предоставя на оператора на фотоволтаичната система и системата е инсталирана върху или в близост до частни жилища, апартаменти и обществени или други сгради, използвани за общественополезни дейности. Тъй като операторите на фотоволтаични системи вече няма да бъдат облагани с ДДС върху покупката на системата, те вече няма да е необходимо да се отказват от освобождаването от ДДС за малкия бизнес, за да претендират за данъчни облекчения. Това ще намали административната им тежест.

Вече беше възможно данъчната служба да възстанови ДДС върху слънчеви панели. Сега това е по-лесно и елиминира бюрократичните пречки.

Преди това собствениците на слънчеви енергийни системи, генериращи до 10 kWp, можеха да бъдат освободени от данъчно облагане след подаване на заявление. Частните фотоволтаични системи, които подават електроенергия в обществената мрежа с цел печалба, също обикновено се класифицираха като хобита от данъчната служба, като по този начин освобождаваха собствениците си от данъчно облагане. Това обаче изискваше прогноза за рентабилност.

В другия случай, регулацията за малкия бизнес може да се прилага до оборот от 22 000 евро, което означава, че лицето не подлежи на облагане с ДДС. Това се отнася за по-голямата част от всички частни оператори на фотоволтаични системи, стига те да нямат други доходи от самостоятелна заетост.

„Планираните законови промени със сигурност могат да бъдат описани като сензационни, тъй като те ще доведат до истинско опростяване на данъците и добре дошло намаляване на бюрократичните задължения.“

В допълнение:

• Данъчни облекчения за по-малки фотоволтаични системи от 2023 г

Промените в законодателството на ЕС вече позволяват доставката и инсталирането на фотоволтаични (PV) системи без ДДС. Това позволява на частните оператори, по-специално, да закупуват новите си системи по-евтино, а именно на нетна цена. Вижте също Нулева ставка на ДДС за слънчеви системи, инсталации и съхранение на електроенергия.

Що се отнася до данъка върху доходите, федералното правителство се вслушва в призива на щатите да направи експлоатацията на малки фотоволтаични системи законово освободена от данъци. Това ще бъде от полза за системите в еднофамилни къщи с пикова мощност до 30 киловата. За многофамилни къщи и сгради със смесено предназначение ограничението е 15 киловата пикова мощност на жилищна или търговска единица. Понастоящем опростено данъчно правило се прилага само за системи с пикова мощност до десет киловата.

Ето актуалните мнения по въпроса:

Министърът на финансите на Баден-Вюртемберг д-р Данял Баяз заяви: „Нуждаем се от повече слънчева енергия за енергийния преход. Намаляването на данъчните пречки и бюрократичните тежести ще помогне за това.“

Министърът на финансите на Хесен, Михаел Боденберг: „Частните фотоволтаични системи могат да дадат важен принос за енергийния преход, защото всяка стъпка е от значение. Искаме да спестим бюрократични усилия. Никой не бива да се налага да се обръща към данъчен консултант само заради фотоволтаичната си система.“

Министърът на финансите на Бавария Алберт Фюркер: „По-малко бюрокрация и същевременно повече правна сигурност – важна стъпка за значително по-лесно и по-привлекателно управление на фотоволтаичните системи за гражданите. Данъчното законодателство също допринася решаващо за успеха на енергийния преход. Добре е, че федералното правителство най-накрая откликна на това искане на Бавария и другите провинции.“

Министърът на финансите на Северен Рейн-Вестфалия д-р Маркус Оптендренк: „Фотоволтаичните системи имат практичен принос за надеждно, независимо и устойчиво енергийно снабдяване. Повече работа, по-малко бюрокрация – за това става въпрос сега.“

Министърът на финансите на Шлезвиг-Холщайн Моника Хайнолд: „За да успее енергийният преход, се нуждаем от всички. В провинциите виждаме какво работи на място и къде все още има пречки. Искаме да премахнем тези пречки и да опростим използването на частни фотоволтаични системи. Добре е, че федералното и провинциалните правителства работят заедно по този въпрос.“

Планираната нулева ставка на ДДС е нещо съвсем ново в германското законодателство за ДДС. Това означава, че доставките и монтажите на тези системи ще се облагат с данък с 0% от следващата година. С други думи, няма да има ДДС, или по-скоро ставката на ДДС ще бъде 0%. Позната ни е подобна (но съвсем различна) намалена ставка на ДДС от 7% за хранителни продукти, книги и вестници.

Основна информация:

Стандартната ставка на ДДС е 19 процента. Някои услуги се облагат с намалена ставка от 7 процента съгласно член 12, параграф 2 от германския Закон за ДДС (UStG) или са освободени от ДДС съгласно член 4 от UStG. Стандартната ставка от 19 процента е в сила от 1 януари 2007 г., а намалената ставка от 7 процента - от 1 юли 1983 г. Освен това, член 24 от UStG предвижда средни ставки за селскостопански и горски предприятия, които могат да бъдат 5,5 процента или 10,7 процента. Освен това, член 23 от UStG предвижда средни ставки, получени от тези две ставки за селскостопански и горски предприятия, както и за определени дружества и корпорации.

Нулевата данъчна ставка ще се прилага от 2023 г. нататък за монтаж и доставка на слънчеви модули, включително системи за съхранение на електроенергия, на оператори, ако фотоволтаичната система е инсталирана върху или в близост до частни жилища, както и до обществени и други сгради.

В бъдеще ще бъде отговорност на инсталатора или продавача на соларни системи да определи дали се прилага регулацията за ДДС от 0% или 19%. Това може да стане или чрез предварително писмено потвърждение от клиента, че няма да експлоатира система, по-голяма от 30 kWp, и/или чрез предоставяне на доказателство чрез главния регистър на пазара

• Повече за Регистъра на основните пазарни данни (MaStR)
• Регистрация в регистъра на основните пазарни данни

Закупена вече соларна система, устройство за съхранение на енергия или завършена инсталация не може да бъде фактурирана със задна дата с нулева ставка на ДДС. Логично, с нулевата ставка на ДДС вече няма възможност или необходимост от искане за възстановяване на ДДС.

Ако покупката и въвеждането в експлоатация чрез специализирана фирма за 2022 г. все още не са приключили и вече са направени авансови плащания, поръчаната фирма все още може да коригира съответно изчисления за 2022 г. ДДС от 19% в окончателната фактура за 2023 г.

Ние сме местни! Предлагаме консултации, планиране и монтаж. Имаме атрактивни соларни решения за вас, от вашия покрив и тераса до вашето паркомясто

Свържете се с нас 👈🏻

Всичко от един източник, специално проектирано за соларни решения за големи паркинги. Рефинансирайте или компенсирайте бъдещите си разходи със собствено производство на електроенергия.

Намерете съвети и решения тук 👈🏻

Консултация и планиране, включително необвързваща оценка на разходите. Свързваме ви със силни партньори във фотоволтаиката.

Намерете съвети и решения тук 👈🏻

Над хиляда експертни статии можете да намерите тук, на нашия уебсайт. Многобройни цифри, данни и факти са достъпни за изтегляне в много PDF файлове

Ако търсите компетентен и надежден партньор за планирането, инсталирането и поддръжката на вашата слънчева система, тогава сте попаднали на правилното място. На нашия уебсайт ще намерите над хиляда експертни статии за фотоволтаици, слънчеви системи и слънчеви покриви. Освен това сме събрали множество факти и цифри, за да ви дадем цялостен преглед на наличните възможности и опции.

Ние сме водещ доставчик на соларни решения в Германия, предлагайки консултации, планиране и монтаж на фотоволтаични системи. Нашият богат опит обхваща проектирането, планирането и внедряването на различни соларни енергийни системи от всякакъв мащаб. Ще намерим оптималното решение за вашите индивидуални нужди – независимо дали става въпрос за еднофамилни къщи, жилищни сгради, промишлени или търговски имоти, селскостопански предприятия или общински съоръжения.

В допълнение към нашите професионални консултации, на нашия уебсайт ще намерите изчерпателна информация за слънчевата енергия и фотоволтаиците. Чрез разнообразните ни предложения, ние се стремим да ви предоставим общ преглед на възможностите за използване на възобновяеми енергийни източници. Можете също така сами да се уверите какво е възможно с най-съвременните технологии – просто разгледайте нашите примерни инсталации!

Слънчевите енергийни системи са екологично чист алтернативен енергиен източник. Ако се интересувате от инсталиране на соларна енергийна система, свържете се с нас за безплатна консултация без обвързване. Заедно ще намерим най-доброто решение за вашите нужди.

Фотоволтаична библиотека (PDF) – Изображение: Xpert.Digital / Benvenuto Cellini|Shutterstock.com