Представени са нови данъчни планове – големият данъчен обрат: Защо средната класа по-специално може да се възползва изключително много

Премахване на таксата за солидарност и по-висока необлагаема квота: Ето какво предстои да се промени по отношение на данъка върху доходите ви – Тези четири промени имат за цел да спестят нетната ни заплата

Най-високата данъчна ставка се прилага само над 85 000 евро: Предстои ли мега данъчно облекчение?

Германия страда от едно от най-високите данъчни и осигурителни бремета в световен мащаб – структурна пречка, която не само намалява мотивацията на служителите, но и оказва все по-голям натиск върху икономическата ѝ конкурентоспособност. Сега на масата е конкретно предложение, което има за цел да промени именно това: финансовите политици от ХДС/ХСС Яник Бури и Флориан Дорн разработиха всеобхватна концепция за реформи, предназначена да осигури осезаемо облекчение за работещата средна класа. Със значителен обем до 30 милиарда евро годишно, плановете обещават, наред с други неща, значително по-висока основна данъчна ставка, по-късен праг за максималната данъчна ставка (започваща от 85 000 евро) и пълно премахване на таксата за солидарност. За физическите лица това може да означава до 3000 евро повече нетен доход годишно. Въпреки че изчисленията на Федерацията на германските данъкоплатци впечатляващо демонстрират финансовите ползи за гражданите, финансирането чрез радикално намаляване на субсидиите е силно политически експлозивно – особено в преговорите с ГСДП. Прочетете тук какво включва подробно концепцията за реформи, кой има най-голяма полза и защо нейното прилагане все още може да се провали поради огромни препятствия.

Данъчна промяна в Германия: Концепцията за реформа на Бъри и Дорн

Повече нетен доход вместо повече държавно управление – или: Колко данъчни облекчения може и иска да си позволи Германия

Германия има структурен проблем, който тлее от години: данъчната и осигурителната тежест върху трудовия доход е сред най-високите в цялата ОИСР. Един служител със среден доход в Германия плаща 47,9% от брутния си доход на държавата – само в Белгия това така наречено данъчно бреме е по-високо. Практическите последици са отрезвяващи: Повече от две трети от тази обща данъчна тежест се състои от осигурителни вноски, които се поемат както от служителите, така и от работодателите. Ефектът е не само финансов, но и мотивационен възпиращ фактор – за служителите, които се чудят защо повече работа едва ли се отплаща, и за компаниите, които стенат под тежестта на тези разходи в международната конкуренция.

Към това се добавя и системният феномен на „пълзене на данъчните категории“. Това се отнася до постепенния ефект, при който коригираните с инфлацията увеличения на заплатите, дължащи се на прогресивната система за данък върху доходите, водят до реално увеличение на данъчната тежест, въпреки че покупателната способност на засегнатите служители е останала практически непроменена. Повече от 35 милиона данъкоплатци бяха засегнати от този ефект през 2024 г.; средната им допълнителна тежест възлиза на около 273 евро годишно. Въпреки че законодателят прие облекчителни мерки за 2025 и 2026 г. в края на 2024 г. като част от Закона за данъчна реформа (SteFeG) – като например промяна на праговете на данъчните категории съответно с 2,6 и 2,0 процента – това все още не осигурява структурно решение на основния проблем.

Именно в този контекст се появи концепцията за реформа, разработена от двамата финансови политици от ХДС/ХСС - Яник Бури (ХДС) и Флориан Дорн (ХСС). Тя има за цел да бъде нещо повече от просто техническа корекция на данъчните ставки: това е първото конкретно предложение в рамките на коалиционните преговори между ХДС/ХСС и СДП за цялостна реформа на данъка върху доходите, която ще влезе в сила на 1 януари 2027 г. Общото данъчно облекчение се оценява на 25 до 30 милиарда евро годишно.

Проектиране на система за облекчение: Четирите ключови елемента на концепцията

Концепцията, разработена от Бъри и Дорн, по същество оперира с четири ключови инструмента на данъчната политика, които работят в комбинация и като цяло са предназначени да генерират нетно облекчение за данъкоплатците.

Първо, основното данъчно облекчение следва да се увеличи с поне 1000 евро. Основното данъчно облекчение е нивото на дохода, до което не се начислява данък върху доходите и което представлява необлагаемия минимум за издръжка. През 2026 г. то ще бъде 12 348 евро на човек годишно. Увеличение до поне 13 348 евро би осигурило осезаемо облекчение, особено за служителите с по-ниски доходи, тъй като относително по-голяма част от брутните им заплати остават необлагаеми.

Второ, максималната данъчна ставка от 42 процента ще се прилага само за облагаем доход над 85 000 евро – вместо сегашния праг от около 69 878 евро (прогнозиран за 2026 г.). Това увеличение от приблизително 15 000 евро ще има значителни последици: Данъкоплатец, който в момента печели 70 000 евро и вече е обложен с максималната данъчна ставка, ще плаща около 1400 евро по-малко данъци годишно след реформата. Това е съществен ефект за средната класа, която в Германия традиционно преминава в по-високите данъчни групи на ранен етап.

Трето, таксата за солидарност трябва да бъде напълно премахната. В момента тя все още се плаща от най-богатите десет процента от данъкоплатците – тези, за които концепцията вече е особено ефективна поради увеличението на най-високата данъчна ставка. Пълното премахване на таксата би финализирало корекция, която е обещавана от години, но никога не е прилагана последователно.

Четвърто – и това е най-необичайният елемент от плана – така наречената ставка на данъка върху богатството, начислявана върху облагаемите годишни доходи над 277 825 евро, ще бъде увеличена от сегашните 45% на 47,5%. Същевременно прагът на дохода, при който се прилага този данък върху богатството, ще бъде намален. Този елемент служи като политически сигнал за баланс и има за цел да противодейства на критиките, че реформата е в полза предимно на хората с високи доходи.

Какво остава в портфейла ви: Конкретни размери на помощите по доходни групи

Размерите на данъчните облекчения, разработени и изчислени в сътрудничество с Федерацията на данъкоплатците, правят концепцията осезаема. Те показват как нетното облекчение се увеличава с увеличаване на брутния доход – по няколко причини: Първо, колкото по-висок е доходът, толкова по-висока е първоначалната данъчна тежест, и второ, увеличението на горния праг на данъчната ставка естествено влиза в сила само при по-високи нива на доходите.

За един служител с брутен месечен доход от 2000 евро това води до нетно месечно данъчно облекчение от 18,60 евро. Това съответства на годишно облекчение от приблизително 223 евро. При брутен месечен доход от 4000 евро размерът на облекчението се увеличава до 37,40 евро на месец – или приблизително 449 евро годишно. Някой, който печели 8000 евро бруто на месец, би имал със 149 евро повече нетен доход на месец, което се равнява на приблизително 1788 евро годишно. При брутна месечна заплата от 10 000 евро облекчението възлиза на 246 евро на месец или почти 3000 евро годишно.

За четиричленно семейство – по-специално семейна двойка с две деца – картината също е положителна, макар и малко по-умерена: При общ брутен доход на домакинството от 12 000 евро на месец, изчисленията на Федерацията на германските данъкоплатци показват месечно данъчно облекчение до 135 евро. Семействата се възползват от различна данъчна крива от необвързаните поради съвместното данъчно облагане и данъчните облекчения за деца, което намалява относителното облекчение в сравнение с неженените с високи доходи.

Тази таблица разкрива структурна особеност на реформата: относителното облекчение – т.е. съотношението на облекчението към брутния доход – е особено изразено за средните и горните доходи. Това е така, защото именно тези доходни групи понастоящем са най-засегнати от ранния праг на максималната данъчна ставка и допълнителната такса за солидарност.

Нашият опит в областта на развитието на бизнеса, продажбите и маркетинга в ЕС и Германия - Изображение: Xpert.Digital

Фокусни области в индустрията: B2B, дигитализация (от AI до XR), машиностроене, логистика, възобновяеми енергийни източници и промишленост

Повече информация тук:

• Експертен бизнес център

Тематичен център, предлагащ анализи и експертиза:

• Платформа за знания, обхващаща глобалните и регионалните икономики, иновациите и специфичните за индустрията тенденции
• Колекция от анализи, прозрения и обща информация от ключовите ни области на фокус
• Място за експертиза и информация за актуалните развития в бизнеса и технологиите
• Център за компании, търсещи информация за пазари, дигитализация и иновации в индустрията

Прогресивният подход и неговите ограничения: Кой наистина печели

По-нюансиран анализ разкрива, че концепцията – противно на политическия наратив за предоставяне на социални облекчения предимно на хората с ниски доходи – има най-силен абсолютен ефект върху горната средна класа. Това не е изненадващо, а по-скоро аритметично следствие от прогресивната данъчна система: тези, които плащат по-високи данъци, могат също така да спестят повече чрез намаляване на данъчните ставки.

Картината е по-нюансирана, когато се разглежда в процентно изражение: Анализи на Германския институт на данъкоплатците (DSi) показват, че нетните заплати за хората с ниски и средни доходи биха се увеличили с между десет и четиринадесет процента, докато за хората с високи доходи ще има увеличение в долния край на този диапазон. Никое домакинство няма да се наложи да плаща повече в резултат на реформата – поне не в разглежданите доходни категории.

Сравнението с предизборните планове на ХДС, СДП и СвДП от 2025 г. е показателно. По това време Федерацията на данъкоплатците изчисли, че предложената от ХДС данъчна ставка за бездетно неженено лице с брутен годишен доход от 48 000 евро би осигурила облекчение от 893 евро годишно, докато предложението на СвДП предлагаше 2090 евро, а на СДП - 428 евро. Настоящата концепция на Бъри-Дорн, с обем до 30 милиарда евро, е значително по-амбициозна от предизборната платформа на ХДС по това време - знак, че обхватът на данъчната политика в рамките на Съюза се е изместил под натиска на икономическата ситуация в Германия.

Финансовият пъзел: всеобхватно намаляване на субсидиите и административна реформа

Интересният въпрос от гледна точка на данъчната политика не е колко облекчения обещава концепцията, а откъде ще дойдат парите за нея. Двамата политици от ХДС/ХСС изрично отхвърлят новия дълг и потвърждават ангажимента си към „дълговата спирачка“. Отговорът им на въпроса за финансирането е двоен.

Първо, Бъри и Дорн планират да намалят федералната финансова помощ с 15% годишно за период от три години, използвайки т. нар. подход на „косачка за трева“. Отправната точка за тази идея е забележителна: федералната финансова помощ се е увеличила повече от десетократно, от 5,5 милиарда евро през 2015 г. до над 60 милиарда евро днес. Очаква се постепенното намаляване да освободи 22 милиарда евро. Второ, планът има за цел да спести близо 8 милиарда евро годишно от федерални административни разходи. Заедно това – поне според техните изчисления – би компенсирало почти напълно мерките за облекчаване, които възлизат на до 30 милиарда евро.

Тази логика на финансиране обаче е уязвима за критики по няколко точки. Бизнес списанието Wirtschaftswoche посочи, че около 30 милиарда евро държавни субсидии са отпуснати за насърчаване на енергийния преход само чрез Закона за отопление и допълнителната такса по EEG – инструменти, които настоящото коалиционно правителство току-що потвърди. Още при предишното правителство стана ясно, че субсидиите са почти политически невъзможни за премахване, защото зад всеки един елемент стоят организирани групи по интереси. „Всеобхватният“ подход, който не определя приоритети и съкращава всички субсидии еднакво, може да е лесен за политически комуникиране, но опитът показва, че на практика е изключително тромав.

Друга област на напрежение произтича от самия федерален бюджет. Докладите сочат, че федералният бюджет както за 2027 г., така и за 2028 г. показва дефицит от приблизително 60 милиарда евро годишно. На този фон нетно данъчно облекчение от 30 милиарда евро годишно изглежда като политическа мечта, трудно постижима без мащабни структурни реформи в разходния сектор. Федералният министър на финансите Ларс Клингбайл (СДП) демонстративно мълчи и обяви намерението си да представи свои собствени предложения за реформа, неутрална по отношение на приходите – което означава, че по-високите данъци за най-високоплатените биха компенсирали по-голямата част от облекчението за средноплатените.

Политическата геометрия на реформата: ХДС/ХСС и СДПГ са на път на сблъсък

Концепцията е възникнала в рамките на парламентарната група на ХДС/ХСС – не като официален правителствен документ, а като дискусионен документ на двама финансови политици в гост-статия във вестник „Ханделсблат“. Това не е случайно: става въпрос за целенасочена инициатива, целяща да оформи съдържанието на коалиционните преговори за данъчна реформа, без да се прави компромис с официалната стратегия за преговори.

Реакцията от коалиционния партньор Социалдемократическата партия (СДП) беше сдържана и по същество негативна. Заместник-лидерът на парламентарната група на СДП, Есдар, разкритикува предложението, твърдейки, че е несправедливо и не е уместно да се предоставят данъчни облекчения специално за хората с високи доходи. Федералният министър на труда Бербел Бас приветства повишаването на данъчната ставка за богатите, но подчерта, че министърът на финансите Клингбайл ще представи свои собствени предложения. СДП се противопостави на концепцията с класическия си аргумент: данъчна реформа, която – в абсолютно изражение – облагодетелства повече хората с високи доходи от тези с ниски доходи, не е оправдана от гледна точка на преразпределението.

Това несъгласие отразява по-дълбока идеологическа разлика. За ХДС/ХСС данъчните облекчения са основен принцип на разумната икономическа политика: държавата трябва да взема по-малко, за да могат хората да вземат повече решения сами. За социалдемократите данъчните облекчения без едновременно изравняване на тежестите на горния праг на доходите са неприемливи. Както коментира „Франкфуртер Рундшау“, социалдемократите рискуват да нарушат предизборно обещание, ако блокират реформа, която също така е от съществена полза за средната класа – но споразумение без отстъпки пред социалдемократическата логика на преразпределение изглежда също толкова малко вероятно.

Подкрепата в рамките на алианса ХДС/ХСС идва от видни фигури: федералният министър на икономиката Катерина Райхе и генералният секретар на ХДС Карстен Линеман одобриха концепцията. Това придава политическа тежест на инициативата на Бъри и Дорн отвъд първоначалния ѝ принос към дискусията.

Аргументът за местоположението: Защо Германия се нуждае от структурна данъчна реформа

Отвъд непосредствения дебат за разпределението, концепцията е обусловена от икономически политически импулс, който трябва да се приеме сериозно, предвид настоящата икономическа ситуация в Германия. Данъчната тежест – разликата между това, което струва трудът на работодателя, и това, което служителят получава нетно – е 47,9% в Германия за неженени лица със средни доходи и без деца.