Правило за презумпция от 30 kWp – данъчна ставка с 0% ДДС за слънчеви системи – опция за приспадане на ДДС за слънчеви системи

Текущият напредък във федералния законодателен процес

Свързано с това:

Годишен данъчен закон 2022 за слънчева/фотоволтаична енергия: 0% – Нулев процент ДДС, нулевата данъчна ставка за слънчеви системи наближава!

Освобождаване от данъци: Бундестагът одобри данъчното увеличение за разширяване на слънчевата енергия!

Свързано с това:

Данъчни облекчения за соларни енергийни системи – освобождаване от данъци: Бундестагът прие данъчно облекчение за разширяване на соларната система!

Най-продаваният аргумент за инсталаторите на соларни системи: Край на данъците върху тях

Свързано с това:

Слънчева енергия: Фотоволтаиците по-евтини през 2023 г. – Няма повече данък върху закупуването и експлоатацията на по-малки слънчеви системи

„0% данъчна ставка“ се различава от освобождаването от данък по това, че доставчикът не начислява ДДС върху възнаграждението за своята услуга (напр. продажба), но може да поиска пълно приспадане на ДДС за всички предоставени услуги (напр. покупки), свързани с неговата услуга.

Нулевата ставка се прилага само за услуги, предоставяни на оператори или крайни клиенти

Краен клиент = клиент, за когото е предназначен даден продукт или услуга, наричан още потребител.

Намаляването на данъчната ставка до 0% се прилага само за услуги, предоставяни на оператора на фотоволтаичната система (обикновено крайния потребител или частното домакинство). Доставките от производители, търговци на едро или дребно до физически лица и фирми, които не са оператори на фотоволтаичната система, остават обект на стандартната данъчна ставка.

Прилагането на 0% данъчна ставка е ограничено до следните услуги (съгласно § 12, ал. 3 от UStG):

• Доставка на соларни модули, включително всички компоненти, необходими за работата на соларна енергийна система, както и системи за съхранение на енергия, до оператора на соларната енергийна система. Това важи, ако соларната енергийна система е инсталирана върху или в близост до частни жилища, апартаменти и обществени или други сгради, използвани за дейности, обслужващи общото благо.
• Вътреобщностното придобиване на допустими стоки.
• Вносът на отговарящи на условията части.
• Инсталиране на субсидирани съоръжения и системи за съхранение на електроенергия.

19% данъчна ставка: Пример за кандидатстване за фирми

Закупуване на соларен модул от търговец на едро. Соларният модул струва 120 евро нето при търговеца на едро. (Брутна сума на фактурата от търговеца на едро = 120 евро + 22,80 евро / 19% ДДС)

Това води до данък върху покупките (19%) в размер на 22,80 евро (от покупната цена от 120 евро) за търговеца на дребно.

Търговецът на дребно сега продава соларния модул на крайния клиент за 160 евро нето, плюс 19% ДДС. Това прави общо 190,40 евро (включително 30,40 евро от 19% ДДС).

Следователно данъкът върху продажбите се посочва във фактурата, която се издава при приключване на продажба или услуга, докато входният данък се отбелязва във фактурата за покупката.

Следователно търговецът на дребно поема данъчно задължение в размер на 30,40 евро минус 22,80 евро данък върху покупките, платен преди това на търговеца на едро.

Това оставя оставащ данъчен дълг от 7,60 евро.

Това трябва да бъде отчетено в данъчната служба в следващата декларация за ДДС, която след това ще бъде събрана от данъчните власти.

0% данъчна ставка: Пример за приложение за фирми

Закупуване на соларен модул от търговец на едро. Соларният модул струва 120 евро нето на едро.

Това води до данък върху покупките (19%) в размер на 22,80 евро (от покупната цена от 120 евро) за търговеца на дребно.

Търговецът на дребно сега продава соларния модул на крайния клиент за 160 евро, като взема предвид правилото за презумпция от 30 kWp. Следователно клиентът няма да бъде таксуван с никакви допълнителни данъци. ДДС е 0% и 0 евро.

Данъкът върху продажбите е т. нар. данък върху потреблението. Нарича се още „данък върху добавената стойност“.

Търговецът на дребно вече има право на възстановяване на ДДС, който преди това е бил платен на търговеца на едро.

Вече платеният на търговеца на едро данък върху добавената стойност от 22,80 евро може да бъде възстановен от данъчната служба чрез следващата декларация за ДДС.

Много фирми са задължени да подават предварителни декларации за ДДС месечно или тримесечно, наред с други неща, за да декларират и платят вече начислен ДДС на данъчната служба или да получат възстановяване в случай на излишък на ДДС. В окончателната декларация за ДДС в края на календарната година или евентуално съкратен период, вече направените авансови плащания по ДДС се кредитират.

Значение и цел

Данъкът върху добавената стойност (ДДС) е годишен данък. Подаването на предварителни декларации за ДДС намалява риска от неизпълнение на плащанията за правителството и му осигурява лихвено предимство. То също така позволява на бизнеса да разпредели по-равномерно тежестта си по ДДС през годината, като по този начин се избегнат затруднения с плащането в началото на следващата година. И обратно, бизнеса се възползва от лихвено предимство, когато получава възстановяване на ДДС.

Срок, краен срок и удължаване на сроковете

Периодът за подаване на предварителни декларации по ДДС обикновено се основава на задължението за ДДС за предходната година. Данъчната служба определя задължението за подаване; ако периодът за подаване се промени, собственикът на бизнеса ще бъде уведомен. Стандартният период за подаване е календарното тримесечие. Ако обаче задължението за ДДС за предходната година не е надвишавало 1000 евро, данъчната служба може да освободи собственика на бизнеса от задължението за подаване на предварителни декларации и извършване на авансови плащания за следващата календарна година. Ако задължението за ДДС за предходната година е надвишавало 7500 евро, предварителните декларации по ДДС трябва да се подават месечно през следващата година. Новосъздадените предприятия винаги трябва да подават месечни предварителни декларации за първите две години (Член 18, параграф 2 от германския Закон за ДДС).

Ако общият излишък от възстановявания надвишава 7500 евро, собственикът на фирмата може доброволно да подава месечни предварителни декларации за ДДС. С изключение на тази разпоредба, периодът за подаване не е свободно избираем (§ 18 ал. 2a UStG).

Предварителната данъчна декларация трябва да бъде подадена в съответната данъчна служба до 10-ия ден след края на периода за предварителна данъчна декларация.

При подаване на заявление може да се предостави постоянно удължаване на срока, с което срокът за подаване на предварителна декларация за ДДС се удължава с един месец (§ 46 UStDV). Не се изисква обосновка за заявлението за постоянно удължаване.

За месечни изисквания за подаване и удължени срокове за подаване се дължи ежегодно специално авансово плащане в размер на 1/11 от общия размер на авансовите плащания за предходната година. За новоучредени дружества специалното авансово плащане се базира на очакваните продажби през учредителната година, а през следващата година - на общите продажби за предходната година, прогнозирани за календарна година (§ 47). Специалното авансово плащане се приспада от данъчното задължение за декемврийския период на подаване. За тримесечни изисквания за подаване не се изисква специално авансово плащане.

Характеристики на докладването и формат на предаване

Данъкоплатецът трябва сам да изчисли задължението за данък добавена стойност (ДДС) или да го възстанови (самоначисляване), да го декларира в предварителна декларация по ДДС, да я подаде в данъчната служба и да плати евентуалното задължение по ДДС навреме. Тъй като данъкът се самоизчислява, ДДС е данък по самоначисляване (§ 150, ал. 1, изречение 3 от AO). Следователно, той по същество е данък по самоначисляване. Подаването на предварителната декларация по ДДС е еквивалентно на данъчна оценка, подлежаща на преглед (§ 168, изречение 1 от AO). Ако данъчната декларация доведе до възстановяване или намаляване на вече дължимия данък, тя е еквивалентна на данъчна оценка едва след като компетентният данъчен орган я одобри (§ 168, изречение 2 от AO).

До 2004 г. данните се подаваха на хартиен носител или, доброволно, по електронен път. От 2005 г. авансовите данъчни декларации трябва да се подават онлайн чрез системата ELSTER. Това може да се направи или директно през портала ELSTER, или чрез софтуер на трета страна. Електронното предаване беше възможно години преди въвеждането на процедурата ELSTER. Това се основаваше на „Наредбата за подаване на данъчни декларации на машинночетими носители на данни и за дистанционно предаване на данни“ (Наредба за предаване на данни от данъчни декларации – StADÜV от 21 октомври 1998 г.).

От 1 януари 2013 г. електронното предаване трябва да бъде удостоверено.

Ако няма възможност за подаване на данъчната декларация по електронен път, предварителна декларация по ДДС може да бъде подадена на хартиен носител при определени условия (случай на затруднено положение).

Според DIHK (Асоциация на германските индустриални и търговски камари), доставчиците и монтажниците на фотоволтаични системи в бъдеще ще трябва да правят разлика между малки системи, за които се прилага нулевата данъчна ставка, и такива, за които не се прилага.

Поради правилото за презумпция за пикова мощност от 30 киловата, доставчиците и монтажниците на фотоволтаични системи обикновено не да питат купувача за предназначението на сградата. Необходима е обаче документация, потвърждаваща, че въпросната система е под 30 киловата пикова мощност (kWp).

Все още не е ясно дали една обикновена бележка върху фактурата е достатъчна, за да се посочи, че покупката е за система под 30 kWp.

Всичко от един източник, специално проектирано за соларни решения за големи паркинги. Рефинансирайте или компенсирайте бъдещите си разходи със собствено производство на електроенергия.

Намерете съвети и решения тук 👈🏻

Ние сме местни! Предлагаме консултации, планиране и монтаж. Имаме атрактивни соларни решения за вас, от вашия покрив и тераса до вашето паркомясто

Свържете се с нас 👈🏻

Консултация и планиране, включително необвързваща оценка на разходите. Свързваме ви със силни партньори във фотоволтаиката.

Намерете съвети и решения тук 👈🏻