Причината е несправедлива данъчна система и бюрокрация: никаква инициатива! Не сме мотивирани да работим, защото резултатите не се отплащат

Наградата на посредствеността: Как данъчната прогресия и бюрокрацията задушават възходящата мобилност

Германия е изправена пред фундаментален проблем с легитимността: тези, които работят повече, поемат повече отговорности или напредват в кариерата си, виждат изненадващо малка възвръщаемост на допълнителните си усилия. Германската данъчна и трансферна система създава перверзни стимули, които систематично подкопават желанието за работа. Резултатът е общество, в което извънредният труд просто не се отплаща за големи сегменти от населението – с дълготрайни последици за растежа, производителността и социалната справедливост.

Проблемът започва там, където е най-болен: в средата на разпределението на доходите. Така наречената „издутина на средната класа“ се разкрива като брутален данъчен капан. Докато основната необлагаема квота ще бъде 12 096 евро през 2025 г., пределната данъчна ставка се повишава до 24%, започвайки от 17 444 евро, и достига горната данъчна ставка от 42% при 68 480 евро. Това означава, че квалифициран работник, който в момента печели малко под този праг, ще трябва да предаде почти половината от всяко допълнително евро на държавата.

Абсурдността на тази прогресивна данъчна система става ясна при международно сравнение. Германия е на второ място сред 38 страни от ОИСР по отношение на данъчната тежест върху трудовия доход. През 2024 г. едно лице със среден доход е трябвало да плати общо 47,9% от заплатата си за данъци и осигурителни вноски – само Белгия, с 52,6%, е имала по-висока ставка. Средната ставка за ОИСР е била само 34,8%. По този начин Германия облага трудовия доход значително по-тежко от повечето сравними индустриализирани страни, като същевременно облага богатството и капиталовите печалби сравнително по-малко.

„Пълзенето на данъчните ставки“ допълнително изостря тази тенденция. Само през 2022 г. свързаното с инфлацията увеличение на данъците е струвало на частните домакинства средно 325 евро, което е общо 10,9 милиарда евро. Горната средна класа, с годишен разполагаем доход от около 60 000 евро, е понесла най-тежката тежест спрямо доходите си. Въпреки че от 2023 г. насам са въведени компенсационни механизми, те само частично и със закъснение компенсират реалното увеличение на данъчната тежест от предходните години.

Свързано с това:

• Типичен немски бюрократичен фарс: Законът за укрепване на достъпността – между обещанията за приобщаване и бюрократичната реалност

Когато извънредният труд се превърне в нулев резултат

Истинската драма се разгръща, когато се разгледат пределните данъчни ставки – т.е. частта от всяко допълнително спечелено евро, която действително достига до служителя. В групите с по-ниски и средни доходи взаимодействието на данъците, осигурителните вноски и намаленията на обезщетенията създава пределни данъчни ставки, които противодействат на всяко рационално решение за заетост.

Процентът на теглене на средства от трансфери описва с колко намаляват държавните социални помощи, когато някой печели собствен доход.

По-конкретно, това означава, че всеки, който получава помощи като граждански доход, жилищна помощ или детска добавка и започне работа или увеличи работното си време, ще получава постепенно намаление на тези помощи. Процентът на теглене на трансфери показва каква част от всяко допълнително спечелено евро в крайна сметка се губи, тъй като държавата намалява съответно трансферните плащания.

Един прост пример: Ако процентът на оттегляне на помощи е 80 процента, тогава 1 евро допълнителен доход води до приспадане на 80 цента от социални помощи – само 20 цента всъщност се отчитат като допълнителен разполагаем доход. В някои ситуации процентите на оттегляне могат да бъдат толкова високи, че допълнителната работа не носи почти никакъв доход или, в крайни случаи, дори по-малко пари, тъй като едновременно с това се дължат и данъци, и социалноосигурителни вноски.

Икономически, процентите на оттегляне на помощи са от решаващо значение, защото те определят стимулите за работа на хората, получаващи помощи. Високите проценти на оттегляне намаляват стимула за повече работа или за започване на работа изобщо, тъй като допълнителните усилия едва ли си заслужават финансово. Следователно, настоящият дебат за реформи се фокусира върху намаляване на процентите на оттегляне и структуриране на помощите по такъв начин, че преходът от получаване на помощи към платена заетост, осигуряваща достойно заплащане, да си заслужава действително.

Работник с минимална работна заплата и брутна заплата от 1600 евро запазва само 53 евро нетно от увеличението на заплатата със 100 евро – пределна данъчна ставка от 47 процента. Въздействието е още по-драстично при прехода от социални помощи към заетост. За получателите на базова социална помощ процентите на намаление на помощите варират от 80 до 100 процента. В конкретния случай това означава, че някой, който работи повече, докато получава базова социална помощ, може в екстремни случаи да се окаже с по-малко налични пари от преди, поради по-високите социалноосигурителни вноски и намаляването на помощите.

Фондация „Бертелсман“ ярко документира тези перверзни стимули. При определени съзвездия на доходите ефективната пределна данъчна ставка достига 100 процента – допълнителната работа не води до допълнителен разполагаем доход. За самотните лица в нископлатения сектор, поемането на работа на пълен работен ден води до тежест на участие от 75 до 80 процента. С други думи, само 20 до 25 процента от брутния им доход остава като нетен допълнителен доход.

Системата също така наказва по-фините форми на повишена производителност. Преминаващите от мини работа към заетост, обвързана с осигурителни вноски, изпитват рязко увеличение на данъчната си тежест. Самата система на мини работа действа като капан за непълно работно време, особено за жените. Около 70 процента от тези, които са изключително на незначителна заетост, са жени, за които мини работата често бележи началото на несигурна заетост без социално осигуряване. Съвместното данъчно облагане на семейните двойки допълнително изостря тези перверзни стимули, като прави заетостта по-малко привлекателна за вторичните работещи – предимно жени – чрез по-високи пределни данъчни ставки.

Свързано с това:

• Недостиг на квалифицирани работници? Капанът на мини-работите като системна спирачка за германската икономика

Бюрокрацията като спирачка за растежа

В допълнение към прекомерната данъчна тежест, има и втори фундаментален проблем: необузданата бюрокрация. Според собствените им данни, германските компании са били принудени да наемат 325 000 допълнителни служители през последните три години, само за да отговорят на повишените бюрократични изисквания. Тези служители не произвеждат стоки, не разработват иновации, нито обслужват клиенти – те попълват формуляри, документират процеси и изпълняват задължения за отчетност.

Цифрите са поразителни: Малките и средните предприятия (МСП) прекарват средно по 32 часа на месец в бюрократични процеси, което се равнява на около седем процента от общото им работно време. Това води до разходи за персонал от 61 милиарда евро годишно. Малките предприятия са особено силно засегнати. Едноличните търговци трябва да прекарват 8,7 процента от работното си време в изпълнение на законови задължения – три пъти повече от компаниите с над 50 служители. Повече от половината от общата бюрократична тежест върху МСП се дължи на компании с до девет служители.

Тежестта не се е увеличила постоянно, но се е увеличила драстично напоследък. Предприятията оценяват настоящата си бюрократична тежест средно с 6,8 по скала от 1 до 10 – увеличение с повече от една точка в рамките на три години. Особено тревожно е: Делът на предприятията, които оценяват бюрократичната си тежест като много висока (максимална стойност 10), се е увеличил от 4% през 2022 г. на 14% през 2025 г. Сред микропредприятията с по-малко от 10 служители, делът на тези с най-високи оценки дори се е увеличил от 15 на 41%.

Компаниите посочват Общия регламент относно защитата на данните (ОРЗД), регламентите на ЕС за ИТ сигурност и Закона за надлежната проверка на веригата за доставки като основни двигатели. Последиците са опустошителни: около 80 процента от предприятията съобщават за нарастващи разходи, а над половината - за намаляваща производителност. В приблизително една на всеки четири компании иновациите и инвестициите страдат под бремето на бюрокрацията. Според изчисления, разходите за бюрокрация, под формата на загубена икономическа продукция, са възлизали средно на 146 милиарда евро годишно между 2015 и 2022 г.

Бюрокрацията също така представлява значителна тежест за частните домакинства. Подготовката на данъчна декларация отнема средно 6,3 часа, като необходимото време се увеличава с по-високите нива на образование. Само 18% от данъкоплатците са сигурни, че са направили всичко правилно, докато 57% са по-скоро несигурни. Германските граждани дават на данъчните власти около един милиард евро всяка година, защото не успяват да поискат потенциални данъчни облекчения поради липса на знания или защото се чувстват претоварени.

Свързано с това:

• Германска администрация и бюрокрация: 835 милиона евро на ден – Наистина ли разходите за държавните служители в Германия се увеличават драстично?

Структурни бариери пред удължаването на работното време

Комбинацията от неподходящи данъчни стимули и структурни недостатъци означава, че Германия драстично не използва достатъчно трудовия си потенциал. Цифрите говорят сами за себе си: През 2023 г. средностатистическият човек в трудоспособна възраст в Германия е работил 1036 часа – третият най-лош показател сред страните от ОИСР. За сравнение, средната стойност е 1172 часа в Гърция, 1304 часа в Полша и над 1400 часа в Нова Зеландия.

Докато други европейски страни са увеличили значително работното си време през последното десетилетие – Испания с 15%, Гърция с 21%, Полша с 23% – работното време в Германия се е увеличило само с 2%. Това не е проблем предимно с липсата на желание за работа, а по-скоро със структурни бариери и неправилни стимули.

Ключов проблем е изключително високият процент на работа на непълно работно време. До 2025 г. около 40 процента от работната сила е работила на непълно работно време, а при жените това е било почти една втора. Приблизително четирима от десет служители не работят на пълен работен ден, което драстично намалява средните годишни работни часове. Много от тези работници на непълно работно време биха искали да работят повече, но срещат значителни пречки.

Липсата на детски заведения е най-сериозният структурен проблем. В цялата страна има недостиг от 306 000 места в детски градини за деца до тригодишна възраст и още десет хиляди за деца в началното училище. Без надеждни целодневни грижи, майките не могат да удължат работното си време. Ситуацията дори се влоши през последните години, тъй като детските заведения са с недостиг на персонал и родителите често имат негативен опит с тяхната надеждност.

Съвместното данъчно облагане на женените двойки изостря тези проблеми. Проучванията показват, че жените намаляват доходите си от труд средно с 20% след брака. Това разделяне, съчетано с безплатно съзастраховане в задължителното здравно осигуряване и мини-работи, понякога води до пределни данъчни тежести от над 100% за втория работещ член. Това създава значителни демотивиращи фактори за омъжените жени да увеличат работното си време.

Правната рамка за работа на непълно работно време и връщане към работа на пълен работен ден затруднява гъвкавите решения. Макар че „Законът за преходна работа на непълно работно време“ от 2019 г. теоретично позволява временна работа на непълно работно време с право на връщане към работа на пълен работен ден, той се прилага само за компании с повече от 45 служители и е предмет на допълнителни ограничения. Следователно този закон е неефективен в по-малки компании, където много жени работят на непълно работно време.

Нашият опит в областта на развитието на бизнеса, продажбите и маркетинга в ЕС и Германия - Изображение: Xpert.Digital

Фокусни области в индустрията: B2B, дигитализация (от AI до XR), машиностроене, логистика, възобновяеми енергийни източници и промишленост

Повече информация тук:

• Експертен бизнес център

Тематичен център, предлагащ анализи и експертиза:

• Платформа за знания, обхващаща глобалните и регионалните икономики, иновациите и специфичните за индустрията тенденции
• Колекция от анализи, прозрения и обща информация от ключовите ни области на фокус
• Място за експертиза и информация за актуалните развития в бизнеса и технологиите
• Център за компании, търсещи информация за пазари, дигитализация и иновации в индустрията

Последиците за икономиката и обществото

Икономическите последици от тези перверзни структури на стимулиране са драматични. Институтът за изследване на заетостта (IAB) отчита общ обем на работа от 53,6 милиарда часа за 2024 г. – повече от преди 20 години, но твърде малко, предвид демографските промени. Бейби бумърите сега се пенсионират. Според прогнозите на IW, почти 20 милиона души ще напуснат пазара на труда до 2036 г. Общият обем на работа може да намалее, ако не се предприемат мащабни контрамерки.

Това допълнително изостря недостига на квалифицирани кадри. Компаниите не могат да намерят квалифицирани служители, а в същото време хората, желаещи да увеличат доходите си, са възпрепятствани от неправилни данъчни стимули. Високата данъчна тежест прави Германия непривлекателна и като място за квалифицирани международни специалисти. Данъчната ставка за заетост, подлежаща на социалноосигурителни вноски, се повиши до рекордно високите 42,3% през януари 2025 г. За сравнение, през 2022 г. тя беше 41,9%.

Фискалните ефекти са парадоксални. От една страна, високата тежест води до данъчни приходи от над един трилион евро. От друга страна, поради неправилни стимули, огромните данъчни приходи от нереализирана работа остават непотърсени. Симулациите показват, че реформите за оттегляне на помощи биха могли да увеличат предлагането на работна ръка и да станат самофинансиращи се в средносрочен план, защото повече хора биха работили и по този начин биха плащали данъци, докато получават по-малко помощи.

Социалните последици са не по-малко сериозни. Системата систематично води до бедност в напреднала възраст, особено сред жените. Тези, които работят на непълно работно време или на мини-работни места в продължение на десетилетия, не натрупват достатъчни пенсионни права. Липсата на осигурителни вноски за мини-работни места означава, че служителите са зависими от основни доходи в напреднала възраст. След това общността плаща два пъти: веднъж чрез загубени осигурителни вноски, а по-късно чрез социални помощи в напреднала възраст.

Легитимността на данъчната държава ерозира, когато хората с високи доходи субективно се чувстват наказани за усилията си. Проучванията показват, че 60% от служителите възприемат данъчната тежест като твърде висока; сред средната класа с нетни доходи на домакинствата между 2500 и 4000 евро тази цифра нараства до 68%. Средната класа понася основната тежест на тежестта на социалната държава, докато много ниските доходи се облекчават чрез трансферни плащания, а много високите доходи са, относително казано, по-малко обременени.

Свързано с това:

• Централното противоречие: Дебюрократизация, съветвана от спекулантите на бюрокрацията – Недостатъкът в системата за намаляване на бюрокрацията

Възможности за реформи и политически блокажи

Диагнозата е ясна, терапията е сложна. Почти всички политически партии признават проблема с нарастването на средната класа и предлагат реформи – подходите им обаче се различават коренно.

Свободната демократична партия (FDP) призовава за най-радикалното решение: линейно-прогресивна данъчна система, която напълно елиминира данъчния бум за средната класа, увеличение на основното данъчно облекчение с поне 1000 евро и максимална данъчна ставка, започваща само от 96 600 евро. ХДС/ХСС се застъпват за изравняване на данъчната скала и значително увеличение на прага за максималната данъчна ставка, като едновременно с това се намалява общата тежест на осигурителните вноски до 40 процента. Социално-социалната партия (SDP) иска да увеличи данъчната тежест върху най-богатите 5 процента и да осигури облекчение за останалите 95 процента, като максималната данъчна ставка се прилага само за доходи над 70 000 евро.

Що се отнася до процентите на намаление на помощите, икономистите предлагат постоянни проценти на кредитиране от 70 до 80 процента за по-високи доходи от трудов стаж в рамките на схемата за базов доход, комбинирани с увеличение на процента на намаление на помощите за детска добавка до 70 процента. Това би избегнало съществуващите в момента пределни данъчни ставки от 100 процента в някои случаи и би засилило стимулите за работа. Въпреки това, доходната група, в която съществуват права за жилищни помощи и детска добавка, би се разширила значително нагоре – със съответните фискални разходи.

Много икономисти смятат, че съвместното данъчно облагане на семейните двойки трябва да бъде заменено с разделяне на реалния доход с трансферно плащане, равно на основното данъчно облекчение. Това би гарантирало освобождаване от данъци на жизнения минимум и за двамата партньори, но би увеличило значително стимулите за работа за втория работещ член в семейството. Подобна реформа обаче е силно противоречива политически, тъй като би поставила допълнителна тежест върху двойките с един работещ член в семейството.

Много експерти смятат, че мини-работните места трябва да бъдат включени в осигурителните вноски от първото спечелено евро. Субсидирането на съкратено работно време за хора в трудоспособна възраст вече не е оправдано предвид недостига на квалифицирана работна ръка. Въпреки това, мини-работните места биха могли да бъдат запазени за ученици, студенти и пенсионери.

Дълговата спирачка действа като бариера пред реформите. Данъчните намаления водят до краткосрочни загуби на приходи, докато положителните ефекти върху заетостта се материализират едва в средносрочен до дългосрочен план. Министерството на финансите ще трябва да запълни тази разлика спрямо текущия бюджет, което се счита за нереалистично предвид ограничените финанси. По този начин дълговата спирачка се превръща в спирачка за данъчните намаления и увековечава структурното претоварване на средната класа.

Въпреки че от 2015 г. насам са приети четири закона, насочени към намаляване на бюрокрацията, тяхното въздействие се неутрализира от едновременното и масивно увеличение на разходите за съответствие. Националният съвет за регулаторен контрол регистрира едно от най-високите увеличения на разходите за съответствие през 2023 г. Докато новите регулации се въвеждат по-бързо, отколкото старите се премахват, намаляването на бюрокрацията си остава просто реторика.

Парадоксът на претоварената социална държава

Германската данъчна и социалноосигурителна система е изправена пред фундаментална криза на легитимността. Тя облага с толкова големи данъци трудовите постижения, че извънредният труд едва ли си струва за големи сегменти от населението. Чрез намаляване на обезщетенията и данъчната тежест, тя създава пределни данъчни ставки, които обезкуражават рационално мислещите хора да започнат работа или да увеличат работното си време. Чрез прекомерна бюрокрация, тя обвързва стотици хиляди висококвалифицирани работници с непродуктивни административни задачи.

Средната класа понася основната тежест от тази система. С пределни данъчни ставки от близо 50 процента в групите с ниски и средни доходи, те на практика плащат поглавен данък, докато много ниските и много високите доходи са относително облекчени. „Пълзенето“ на групите влошава това бреме година след година, освен ако не се предприемат непрекъснати контрамерки.

Германия работи драстично по-малко от другите страни – не от мързел, а защото системата създава перверзни стимули. Структурните недостатъци в грижите за деца, данъчните демотивиращи фактори чрез съвместно данъчно облагане на семейни двойки и мини-работи, високите нива на отнемане на помощи и бюрократичните тежести образуват мрежа от пречки, която задушава производителността, вместо да я възнаграждава.

Макар политическата класа да признава проблема устно, тя се отдръпва от последователни реформи. Конфликтите за разпределение са твърде големи, взаимодействието между данъците, осигурителните вноски и трансферите е твърде сложно, а краткосрочните фискални разходи за мерките за облекчаване на кризата са твърде болезнени. Дълговата спирачка действа като допълнителна пречка за структурните реформи.

Без фундаментални реформи Германия рискува да попадне в капан на производителността: намаляване на работното време, съчетано със свиваща се работна сила, емиграция на квалифицирани работници, стагниране на производителността и все по-голямо съмнение на средната класа дали социалната държава все още представлява нейните интереси. Въпросът не е дали Германия може да си позволи да увеличи производителността. Въпросът е дали все още може да си позволи систематично да наказва производителността.

☑️ Нашият бизнес език е английски или немски

☑️ НОВО: Кореспонденция на родния ви език!

Konrad Wolfenstein

Аз и моят екип с удоволствие ще бъдем на ваше разположение като ваш личен съветник.

Можете да се свържете с мен, като попълните формата за контакт тук или просто ми се обадите на +49 89 89 674 804 ( Мюнхен) . Моят имейл адрес е: [email protected]

Очаквам с нетърпение нашия съвместен проект.

☑️ Подкрепа за МСП в стратегията, консултирането, планирането и внедряването

☑️ Създаване или пренасочване на дигиталната стратегия и дигитализация

☑️ Разширяване и оптимизиране на международните процеси на продажби

☑️ Глобални и дигитални B2B търговски платформи

☑️ Pioneer Развитие на бизнеса / Маркетинг / PR / Търговски панаири

Възползвайте се от обширния, петкратен опит на Xpert.Digital в цялостен пакет от услуги | R&D, XR, PR и оптимизация на дигиталната видимост - Изображение: Xpert.Digital

Xpert.Digital притежава задълбочени познания в различни индустрии. Това ни позволява да разработваме персонализирани стратегии, прецизно съобразени с изискванията и предизвикателствата на вашия специфичен пазарен сегмент. Чрез непрекъснат анализ на пазарните тенденции и наблюдение на развитието в индустрията, ние можем да действаме проактивно и да предлагаме иновативни решения. Комбинацията от опит и експертиза генерира добавена стойност и осигурява на нашите клиенти решаващо конкурентно предимство.

Повече информация тук:

• Възползвайте се от 5-те области на експертиза на Xpert.Digital в един пакет – от само 500 евро/месец