تنظيم افتراضات 30 كيلوواط أقصى - معدل الضريبة مع ضريبة المبيعات 0% "ضريبة القيمة المضافة" لأنظمة الطاقة الشمسية - خيار خصم ضريبة مدخلات النظام الشمسي

المسار الحالي للعملية التشريعية الفيدرالية

مناسب ل:

قانون الضرائب السنوي 2022 للطاقة الشمسية/الخلايا الكهروضوئية: 0% - صفر بالمائة ضريبة المبيعات، معدل الضريبة الصفري لأنظمة الطاقة الشمسية قادم!

الإعفاء الضريبي: المطرقة الضريبية للتوسع الشمسي تمت الموافقة عليها الآن من قبل البوندستاغ!

مناسب ل:

الإعفاء الضريبي لأنظمة الطاقة الشمسية - الإعفاء الضريبي: المطرقة الضريبية في التوسع الشمسي التي تمت الموافقة عليها الآن من قبل البوندستاغ!

أهم نقطة بيع لمركبي الطاقة الشمسية: لا مزيد من الضرائب على أنظمة الطاقة الشمسية

مناسب ل:

الطاقة الشمسية: ستكون الخلايا الكهروضوئية أرخص في عام 2023 - لن مزيد من الضرائب عند شراء وتشغيل أنظمة الطاقة الشمسية الأصغر حجمًا

ويختلف "معدل الضريبة 0%" عن الإعفاء الضريبي، بمعنى أن صاحب المشروع المنفذ لا يفرض ضريبة المبيعات على رسوم تقديم الخدمات (مثل المبيعات)، ولكن على جميع خدمات المدخلات (مثل الشراء) المرتبطة خدمته فيما يتعلق بهذا، يمكن المطالبة بخصم ضريبة المدخلات الكامل.

معدل الصفر فقط للخدمات المقدمة للمشغلين أو العملاء النهائيين

العميل النهائي = العميل الذي تم تصميم المنتج أو الخدمة له في النهاية، ويسمى أيضًا المستهلك أو المستهلك.

ينطبق التخفيض في معدل الضريبة إلى 0% فقط على الخدمات المقدمة لمشغل النظام الكهروضوئي (عادة المستهلك النهائي أو الأسر الخاصة). لا تزال عمليات التسليم من المصنعين أو تجار الجملة أو تجار التجزئة إلى الأشخاص والشركات الذين ليسوا مشغلين للنظام الكهروضوئي خاضعة لمعدل الضريبة القياسي.

يقتصر تطبيق معدل الضريبة 0% على الخدمات التالية (وفقًا للمادة 12 الفقرة 3 UStG):

• تسليم وحدات الطاقة الشمسية بما في ذلك المكونات اللازمة لتشغيل النظام الشمسي، وكذلك أجهزة تخزين الكهرباء لمشغل النظام الشمسي. وينطبق ذلك في حالة تركيب النظام الشمسي على أو بالقرب من المنازل الخاصة والشقق والمباني العامة وغيرها من المباني التي تستخدم في الأنشطة التي تخدم الصالح العام.
• اكتساب العناصر المفضلة داخل المجتمع.
• استيراد الأجزاء المفضلة.
• تركيب الأنظمة التفضيلية وأنظمة تخزين الكهرباء.

مثال على تطبيق معدل الضريبة 19% للشركات

شراء وحدة الطاقة الشمسية من تاجر الجملة. تبلغ تكلفة الوحدة الشمسية 120 يورو صافيًا. (إجمالي مبلغ فاتورة تاجر الجملة = 120 يورو + 22.80 يورو / 19% ضريبة القيمة المضافة)

هنا، يتم فرض ضريبة مدخلات (19٪) بقيمة 22.80 يورو (من سعر الشراء البالغ 120 يورو) على تاجر الشراء.

يبيع الوكيل الآن وحدة الطاقة الشمسية مقابل صافي 160 يورو، بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة بنسبة 19% للعميل النهائي. هذا إجمالي 190.40 يورو (بما في ذلك 30.40 يورو من ضريبة القيمة المضافة بنسبة 19%).

ولذلك يتم ذكر ضريبة المبيعات في الفاتورة التي يتم إنشاؤها عند اكتمال عملية بيع أو خدمة، بينما يتم تدوين ضريبة المدخلات في فاتورة الشراء.

وبالتالي، يتحمل التاجر التزامًا ضريبيًا قدره 30.40 يورو مطروحًا منه ضريبة المدخلات البالغة 22.80 يورو التي تم دفعها بالفعل لتاجر الجملة.

وهذا يترك التزامًا ضريبيًا متبقيًا قدره 7.60 يورو.

ويجب الإبلاغ عن ذلك إلى مكتب الضرائب في إقرار ضريبة القيمة المضافة التالي، والذي سيتم بعد ذلك تحصيله من قبل مصلحة الضرائب.

مثال على تطبيق معدل الضريبة 0٪ للشركات

شراء وحدة الطاقة الشمسية من تاجر الجملة. تبلغ تكلفة الوحدة الشمسية 120 يورو صافيًا.

هنا، يتم فرض ضريبة مدخلات (19٪) بقيمة 22.80 يورو (من سعر الشراء البالغ 120 يورو) على تاجر الشراء.

يقوم الوكيل الآن ببيع وحدة الطاقة الشمسية إلى العميل النهائي مقابل 160 يورو، فيما يتعلق بقاعدة افتراض 30 كيلوواط أقصى. وبالتالي لن يتم تحميل العميل أي تكاليف ضريبية أخرى. ضريبة المبيعات هي 0% و0 يورو.

ضريبة المبيعات هي ما يسمى ضريبة الاستهلاك. وتسمى أيضًا ضريبة القيمة المضافة.

يحق للتاجر الآن استرداد ضريبة المدخلات التي تم دفعها بالفعل لتاجر الجملة.

يمكن استرداد ضريبة المدخلات البالغة 22.80 يورو والتي تم دفعها بالفعل لتاجر الجملة من مكتب الضرائب من خلال إقرار ضريبة القيمة المضافة المسبق التالي.

يتعين على العديد من رواد الأعمال تقديم إقرارات ضريبة المبيعات المسبقة شهريًا أو ربع سنوي، من بين أمور أخرى، من أجل الإبلاغ عن ضريبة المبيعات التي تم تكبدها بالفعل ودفعها إلى مكتب الضرائب أو للحصول على استرداد في حالة وجود ضريبة مدخلات زائدة. في إقرار ضريبة المبيعات بعد نهاية السنة التقويمية أو ربما فترة أقصر، سيتم أخذ دفعات ضريبة المبيعات المقدمة التي تم إجراؤها بالفعل في الاعتبار.

المعنى والهدف

ضريبة المبيعات هي ضريبة سنوية. من خلال تقديم إقرارات ضريبة المبيعات المقدمة، من ناحية، تكون الدولة أقل عرضة لخطر عدم السداد وتكتسب ميزة سعر الفائدة، ومن ناحية أخرى، يمكن لرجل الأعمال توزيع عبء ضريبة المبيعات بشكل أكثر توازناً على مدار العام بأكمله وبالتالي تجنب صعوبات الدفع في بداية العام التالي. وعلى العكس من ذلك، يتمتع صاحب المشروع بميزة الفائدة على استرداد ضريبة المدخلات.

المدة والموعد النهائي وتمديد الموعد النهائي

تعتمد فترة تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة المسبقة عمومًا على عبء دفع ضريبة القيمة المضافة للعام السابق. يحدد مكتب الضرائب الالتزام الضريبي؛ إذا تغيرت فترة التقديم، فسيتلقى رائد الأعمال إشعارًا. من حيث المبدأ، فترة التسجيل المسبق هي الربع التقويمي. ومع ذلك، إذا كان عبء ضريبة المبيعات في العام السابق لا يتجاوز 1000 يورو، فيمكن لمكتب الضرائب إعفاء صاحب المشروع من الالتزام بتقديم الإقرارات المسبقة ودفع الدفعات المقدمة للسنة التقويمية التالية. إذا كان دفع ضريبة المبيعات في العام السابق أكثر من 7500.00 يورو، فيجب إعداد إقرار ضريبة المبيعات مقدمًا شهريًا في العام التالي. يجب على الشركات المؤسسة حديثًا تقديم تسجيلات مسبقة شهرية دائمًا للسنتين الأوليين (القسم 18 (2) UStG).

إذا تجاوز إجمالي الفائض من المبالغ المستردة 7500 يورو، فيمكن لصاحب المشروع تقديم طوعًا إقرارات مسبقة شهرية. باستثناء هذه اللائحة، لا يمكن اختيار فترة التقديم بحرية (القسم 18، الفقرة 2 أ، UStG).

ويجب تقديم التسجيل المسبق إلى مكتب الضرائب المسؤول بحلول اليوم العاشر بعد انتهاء فترة التسجيل المسبق.

بناءً على الطلب، يمكن منح تمديد دائم للموعد النهائي، بحيث يتم تمديد الموعد النهائي لتقديم التسجيل المسبق لمدة شهر واحد (§ 46 UStDV). إن طلب التمديد الدائم للموعد النهائي لا يحتاج إلى أي مبرر.

إذا كانت هناك متطلبات تسجيل شهرية وتمديد دائم للموعد النهائي، فيجب سداد دفعة مقدمة خاصة بقيمة 1/11 من إجمالي الدفعات المقدمة للعام السابق مرة واحدة في السنة. بالنسبة للشركات المؤسسة حديثًا، تعتمد الدفعة المقدمة الخاصة على المبيعات المتوقعة في سنة التأسيس وفي العام التالي بناءً على إجمالي مبيعات العام السابق المستقرة لسنة تقويمية (الفقرة 47). سيتم تعويض الدفعة المقدمة الخاصة مقابل عبء الدفع لفترة التسجيل المسبق في ديسمبر. إذا كان التسجيل مطلوبًا كل ثلاثة أشهر، فلا يلزم دفع دفعة مقدمة خاصة.

طبيعة الإبلاغ وشكل الإرسال

يجب على دافع الضرائب حساب عبء ضريبة المبيعات أو استردادها بنفسه (ضريبة الربط الذاتي)، وتوضيح ذلك في إقرار ضريبة المبيعات المقدم، وتقديم ذلك إلى مكتب الضرائب ودفع أي ضريبة مبيعات في الوقت المحدد. نظرًا للضريبة المحسوبة ذاتيًا، فإن ضريبة المبيعات هي ضريبة تسجيل (القسم 150 الفقرة 1 الجملة 3 AO). وهذا يعني أنه يتوافق بشكل أساسي مع ضريبة التقييم الذاتي. إن تقديم إقرار ضريبة المبيعات المسبقة يعادل تقييمًا ضريبيًا خاضعًا للتحقق (القسم 168 الجملة 1 AO). إذا أدى التسجيل الضريبي إلى مكافأة أو تخفيض الضريبة التي تم دفعها بالفعل، فإنه يعادل التقييم الضريبي فقط إذا وافقت مصلحة الضرائب المسؤولة (القسم 168، الجملة 2 AO).

حتى عام 2004، تم إرسال البيانات باستخدام نموذج تسجيل ورقي أو إلكترونيًا طوعًا؛ منذ عام 2005، أصبح التسجيل المسبق إلزاميًا عبر الإنترنت عبر نظام ELSTER. ولهذا الغرض، يمكن استخدام بوابة ELSTER مباشرةً أو يمكن استخدام البرامج المقدمة من موفري خدمات خارجيين. كان النقل الإلكتروني ممكنًا بالفعل قبل سنوات من طرح عملية ELSTER. كان الأساس لذلك هو "مرسوم تقديم الإقرارات الضريبية على ناقلات البيانات القابلة للاستخدام ميكانيكيًا وعبر نقل البيانات عن بعد" (مرسوم نقل بيانات التسجيل الضريبي - StADÜV بتاريخ 21 أكتوبر 1998).

منذ 1 يناير 2013، يجب المصادقة على الإرسال الإلكتروني.

إذا لم يكن من الممكن تقديم الإقرار الضريبي إلكترونيًا، فلا يزال من الممكن تقديم إقرار ضريبة المبيعات مقدمًا في شكل ورقي في ظل شروط معينة (حالة صعبة).

وفقًا لـ DIHK، سيتعين على الموردين والقائمين بتركيب الأنظمة الكهروضوئية في المستقبل التمييز بين ما إذا كانت أنظمة صغيرة ينطبق عليها معدل الضريبة الصفري أم لا.

نظرًا للوائح افتراض الذروة البالغة 30 كيلووات، لا إبلاغ المشتري بنوع استخدام المبنى. ومع ذلك، يلزم التوثيق بأن النظام ذي الصلة هو نظام أقل من 30 كيلووات ذروة (kWp).

ليس من الواضح بعد ما إذا كانت ملاحظة بسيطة على الفاتورة تفيد بأن الشراء لنظام أقل من 30 كيلوواط أقصى كافية أم لا.

كل شيء من مصدر واحد، مصمم خصيصًا لحلول الطاقة الشمسية لمناطق وقوف السيارات الكبيرة. يمكنك إعادة التمويل أو التمويل المضاد في المستقبل من خلال توليد الكهرباء الخاص بك.

النصائح والحلول تجدها هنا 👈🏻

نحن من المنطقة! نحن ننصح ونخطط ونعتني بالتركيب. لدينا حلول الطاقة الشمسية المثيرة للاهتمام بالنسبة لك. من السطح إلى الشرفة إلى مكان وقوف السيارات الخاص بك

تواصل معنا 👈🏻

المشورة والتخطيط بما في ذلك تقدير التكلفة غير الملزم. نحن نجمعك مع شركاء كهروضوئيين أقوياء.

النصائح والحلول تجدها هنا 👈🏻