الكشف عن خطط ضريبية جديدة – التحول الضريبي الكبير: لماذا قد تستفيد الطبقة المتوسطة بشكل خاص استفادة هائلة؟ – الصورة: Xpert.Digital
صافي ربح يصل إلى 3000 يورو: هذا هو المبلغ الذي يمكنك الاستفادة منه من الخطط الضريبية الجديدة
إلغاء ضريبة التضامن وزيادة الإعفاء الضريبي: إليكم التغييرات المتوقعة فيما يتعلق بضريبة الدخل - تهدف هذه التغييرات الأربعة إلى توفير صافي رواتبنا
أعلى معدل ضريبي لا يُطبق إلا على المبالغ التي تبدأ من 85000 يورو: هل هناك تخفيض ضريبي ضخم قادم؟
تعاني ألمانيا من أحد أعلى أعباء الضرائب والمساهمات على مستوى العالم، وهو عائق هيكلي لا يُثبط عزيمة الموظفين فحسب، بل يُزيد أيضًا من الضغط على قدرتها التنافسية الاقتصادية. والآن، يُطرح اقتراحٌ عملي يهدف إلى تغيير هذا الوضع تحديدًا: فقد وضع السياسيان يانيك بوري وفلوريان دورن، من حزب الاتحاد الديمقراطي المسيحي/الاتحاد الاجتماعي المسيحي، مفهومًا إصلاحيًا شاملًا يهدف إلى توفير تخفيف ملموس للطبقة العاملة المتوسطة. وبميزانية ضخمة تصل إلى 30 مليار يورو سنويًا، تعد هذه الخطط، من بين أمور أخرى، بزيادة كبيرة في الإعفاء الضريبي الأساسي، ورفع الحد الأدنى لأعلى شريحة ضريبية (بدءًا من 85,000 يورو)، والإلغاء الكامل لضريبة التضامن. بالنسبة للأفراد، قد يعني هذا زيادة في صافي الدخل تصل إلى 3,000 يورو سنويًا. ومع ذلك، فبينما تُظهر حسابات اتحاد دافعي الضرائب الألمان بوضوح الفوائد المالية للمواطنين، فإن تمويل هذا المشروع من خلال خفض جذري للدعم يُعدّ أمرًا بالغ الحساسية سياسيًا، لا سيما في المفاوضات مع الحزب الاشتراكي الديمقراطي. اقرأ هنا بالتفصيل ما يتضمنه مفهوم الإصلاح، ومن يستفيد منه أكثر من غيره، ولماذا قد يفشل تنفيذه بسبب العقبات الهائلة.
التحول الضريبي في ألمانيا: مفهوم الإصلاح الذي طرحه بوري ودورن
زيادة صافي الدخل بدلاً من زيادة الإنفاق الحكومي – أو: ما مقدار الإعفاء الضريبي الذي تستطيع ألمانيا تحمله وترغب فيه؟
تعاني ألمانيا من مشكلة هيكلية متفاقمة منذ سنوات: إذ يُعدّ عبء الضرائب والضمان الاجتماعي على الدخل المكتسب من بين الأعلى في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. يدفع الموظف الواحد ذو الدخل المتوسط في ألمانيا 47.9% من دخله الإجمالي للدولة، ولا تتجاوز هذه النسبة في ألمانيا سوى بلجيكا. وتُثير التداعيات العملية قلقاً بالغاً: إذ يُشكّل اشتراكات الضمان الاجتماعي أكثر من ثلثي هذا العبء الضريبي الإجمالي، ويتحمّلها كلٌّ من الموظفين وأصحاب العمل. ولا يقتصر أثر ذلك على الجانب المالي فحسب، بل يمتدّ ليشمل تثبيط الهمة، سواءً للموظفين الذين يتساءلون عن جدوى العمل لساعات أطول، أو للشركات التي تُعاني من وطأة هذه التكاليف في ظلّ المنافسة الدولية.
يُضاف إلى ذلك ظاهرة الزحف التدريجي للشرائح الضريبية. ويُقصد بها التأثير التدريجي الذي تُؤدي فيه الزيادات في الأجور، المُعدّلة وفقًا للتضخم، نتيجةً لنظام ضريبة الدخل التصاعدية، إلى زيادة حقيقية في العبء الضريبي، على الرغم من أن القدرة الشرائية للموظفين المتضررين ظلت ثابتة تقريبًا. وقد تأثر أكثر من 35 مليون دافع ضرائب بهذا التأثير في عام 2024؛ حيث بلغ متوسط العبء الإضافي عليهم حوالي 273 يورو سنويًا. وبينما أقرّ المجلس التشريعي تدابير تخفيفية لعامي 2025 و2026 في نهاية عام 2024 كجزء من قانون إصلاح الضرائب (SteFeG) - مثل تغيير عتبات الشرائح الضريبية بنسبة 2.6% و2.0% على التوالي - فإن هذا لا يُقدّم حلًا هيكليًا للمشكلة الأساسية.
في هذا السياق، برز مفهوم الإصلاح الذي طوره السياسيان الماليان يانيك بوري (من الاتحاد الديمقراطي المسيحي) وفلوريان دورن (من الاتحاد الاجتماعي المسيحي) المنتميان إلى تحالف الاتحاد الديمقراطي المسيحي/الاتحاد الاجتماعي المسيحي. ويهدف هذا المفهوم إلى أن يكون أكثر من مجرد تعديل تقني على معدلات الضرائب، فهو أول اقتراح ملموس ضمن مفاوضات تشكيل الائتلاف بين الاتحاد الديمقراطي المسيحي/الاتحاد الاجتماعي المسيحي والحزب الاشتراكي الديمقراطي لإجراء إصلاح شامل لضريبة الدخل، والذي من المقرر أن يدخل حيز التنفيذ في 1 يناير 2027. ويُقدر إجمالي الإعفاء الضريبي بما يتراوح بين 25 و30 مليار يورو سنويًا.
تصميم نظام تخفيف الضغط: العناصر الأربعة الرئيسية للمفهوم
يعتمد المفهوم الذي طوره بوري ودورن بشكل أساسي على أربعة أدوات رئيسية للسياسة الضريبية تعمل مجتمعة، وتهدف في مجملها إلى تحقيق تخفيف صافٍ لدافعي الضرائب.
أولًا، ينبغي زيادة الإعفاء الضريبي الأساسي بما لا يقل عن 1000 يورو. يُمثل الإعفاء الضريبي الأساسي مستوى الدخل الذي لا تُفرض عليه ضريبة دخل، وهو مستوى المعيشة المعفى من الضرائب. في عام 2026، سيبلغ هذا الإعفاء 12348 يورو للشخص الواحد سنويًا. من شأن زيادة هذا الإعفاء إلى 13348 يورو على الأقل أن تُخفف العبء الضريبي بشكل ملحوظ، لا سيما على الموظفين ذوي الدخل المنخفض، لأن نسبة أكبر نسبيًا من أجورهم الإجمالية ستظل معفاة من الضرائب.
ثانيًا، سيُطبق أعلى معدل ضريبي بنسبة 42% فقط على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز 85,000 يورو، بدلًا من الحد الحالي البالغ حوالي 69,878 يورو (المتوقع لعام 2026). وستكون لهذه الزيادة التي تُقدر بنحو 15,000 يورو آثارٌ بالغة الأهمية: فالشخص الذي يتقاضى حاليًا 70,000 يورو ويخضع بالفعل لأعلى معدل ضريبي، سيدفع حوالي 1,400 يورو أقل سنويًا كضرائب بعد الإصلاح. ويُعد هذا تأثيرًا كبيرًا على الطبقة المتوسطة، التي تنتقل في ألمانيا عادةً إلى شرائح ضريبية أعلى في مرحلة مبكرة.
ثالثًا، ينبغي إلغاء ضريبة التضامن بالكامل. حاليًا، لا يزال يدفعها أعلى عشرة بالمئة من دافعي الضرائب - وهم الذين يستفيدون منها بشكل خاص نتيجةً لزيادة أعلى شريحة ضريبية. من شأن الإلغاء الكامل لهذه الضريبة أن يُنهي تصحيحًا وُعد به لسنوات ولكنه لم يُنفذ بشكل مُستمر.
رابعًا – وهذا هو العنصر الأكثر غرابة في الخطة – سيتم رفع معدل ما يُسمى بضريبة الثروة، المفروضة على الدخول السنوية الخاضعة للضريبة التي تتجاوز 277,825 يورو، من 45% حاليًا إلى 47.5%. وفي الوقت نفسه، سيتم تخفيض الحد الأدنى للدخل الذي تُطبق عليه هذه الضريبة. ويُعد هذا العنصر بمثابة إشارة سياسية للتوازن، ويهدف إلى دحض الانتقادات التي تُفيد بأن الإصلاح يُفيد أصحاب الدخول المرتفعة بالدرجة الأولى.
ما يتبقى في محفظتك: مبالغ الإغاثة المحددة حسب فئة الدخل
تُضفي مبالغ الإعفاء الضريبي، التي طُوّرت وحُسبت بالتعاون مع اتحاد دافعي الضرائب، طابعًا ملموسًا على المفهوم. فهي تُبيّن كيف يتناسب صافي الإعفاء مع زيادة الدخل الإجمالي، وذلك لعدة أسباب: أولًا، كلما زاد الدخل، زاد العبء الضريبي الأولي، وثانيًا، لا يُطبّق رفع الحد الأعلى لشريحة الضريبة إلا عند مستويات الدخل المرتفعة.
بالنسبة لموظف أعزب يبلغ دخله الشهري الإجمالي 2000 يورو، ينتج عن ذلك إعفاء ضريبي شهري صافٍ قدره 18.60 يورو، أي ما يعادل إعفاءً سنوياً يقارب 223 يورو. أما مع دخل شهري إجمالي قدره 4000 يورو، فيرتفع مبلغ الإعفاء إلى 37.40 يورو شهرياً، أو ما يقارب 449 يورو سنوياً. وبالنسبة لمن يتقاضى 8000 يورو شهرياً كدخل إجمالي، فسيحصل على 149 يورو إضافية كدخل صافٍ شهرياً، ليصل إلى ما يقارب 1788 يورو سنوياً. أما مع راتب شهري إجمالي قدره 10000 يورو، فيبلغ الإعفاء 246 يورو شهرياً، أو ما يقارب 3000 يورو سنوياً.
بالنسبة لعائلة مكونة من أربعة أفراد - وتحديداً زوجين متزوجين ولديهما طفلان - فإن الصورة إيجابية أيضاً، وإن كانت أكثر اعتدالاً: فمع دخل إجمالي مشترك للأسرة يبلغ 12000 يورو شهرياً، تُظهر حسابات اتحاد دافعي الضرائب الألمان إعفاءً ضريبياً شهرياً يصل إلى 135 يورو. وتستفيد العائلات من منحنى ضريبي مختلف عن الأفراد بسبب الضرائب المشتركة والإعفاءات الضريبية للأطفال، مما يقلل من الإعفاء النسبي مقارنةً بأصحاب الدخل المرتفع غير المتزوجين.
| فئة الدخل | الإجمالي/الشهري | إعانة شهرية | الإغاثة/السنة |
|---|---|---|---|
| أعزب | 2000 يورو | 18.60 يورو | حوالي 223 يورو |
| أعزب | 4000 يورو | 37.40 يورو | حوالي 449 يورو |
| أعزب | 8000 يورو | 149.00 يورو | حوالي 1788 يورو |
| أعزب | 10000 يورو | 246.00 يورو | حوالي 2952 يورو |
| زوجان متزوجان، ولديهما طفلان | 12000 يورو | حتى 135.00 يورو | حوالي 1620 يورو |
يكشف هذا الجدول عن سمة هيكلية مميزة للإصلاح: فالإعفاء النسبي - أي نسبة الإعفاء إلى إجمالي الدخل - بارز بشكل خاص لأصحاب الدخل المتوسط والعالي. ويعود ذلك إلى أن هاتين الفئتين تحديداً هما الأكثر تأثراً حالياً بالحد الأدنى المبكر لأعلى شريحة ضريبية ورسوم التضامن الإضافية.
خبرتنا في الاتحاد الأوروبي وألمانيا في مجال تطوير الأعمال والمبيعات والتسويق
خبرتنا في الاتحاد الأوروبي وألمانيا في مجال تطوير الأعمال والمبيعات والتسويق - الصورة: Xpert.Digital
مجالات التركيز الصناعية: الأعمال التجارية بين الشركات، والتحول الرقمي (من الذكاء الاصطناعي إلى الواقع الممتد)، والهندسة الميكانيكية، والخدمات اللوجستية، والطاقات المتجددة، والصناعة
للمزيد من المعلومات، انقر هنا:
مركز متخصص يقدم رؤى وخبرات:
- منصة معرفية تغطي الاقتصادات العالمية والإقليمية والابتكار والاتجاهات الخاصة بكل صناعة
- مجموعة من التحليلات والرؤى والمعلومات الأساسية من مجالات تركيزنا الرئيسية
- مكانٌ للخبرة والمعلومات حول التطورات الحالية في مجال الأعمال والتكنولوجيا
- مركز للشركات التي تسعى للحصول على معلومات حول الأسواق والتحول الرقمي والابتكارات الصناعية
من المستفيد الحقيقي من الإصلاح الضريبي التصاعدي؟ ولماذا تفوز الطبقة المتوسطة العليا؟
النهج التقدمي وحدوده: من المستفيد الحقيقي؟
يكشف تحليل أكثر دقة أن هذا المفهوم - على عكس الخطاب السياسي الذي يركز بالدرجة الأولى على تقديم الدعم الاجتماعي لذوي الدخل المنخفض - له أقوى تأثير مطلق على الطبقة المتوسطة العليا. وهذا ليس بالأمر المفاجئ، بل هو نتيجة منطقية لنظام الضرائب التصاعدي: فمن يدفع ضرائب أعلى يستطيع أيضاً توفير المزيد من خلال تخفيضات معدلات الضرائب.
تتضح الصورة بشكل أكبر عند النظر إليها من حيث النسب المئوية: تُظهر تحليلات معهد دافعي الضرائب الألماني (DSi) أن صافي الأجور للأفراد ذوي الدخل المنخفض والمتوسط سيرتفع بنسبة تتراوح بين 10 و14%، بينما سيشهد أصحاب الدخل المرتفع زيادات في الحد الأدنى من هذا النطاق. ولن تضطر أي أسرة إلى دفع المزيد نتيجةً لهذا الإصلاح، على الأقل ليس ضمن شرائح الدخل التي شملتها الدراسة.
تُظهر المقارنة مع خطط ما قبل الانتخابات لأحزاب الاتحاد الديمقراطي المسيحي، والحزب الاشتراكي الديمقراطي، والحزب الديمقراطي الحر لعام 2025 نتائجَ مُلفتة. ففي ذلك الوقت، حسب اتحاد دافعي الضرائب أن معدل الضريبة الذي اقترحه الاتحاد الديمقراطي المسيحي لشخص أعزب بدون أطفال، بدخل سنوي إجمالي قدره 48,000 يورو، سيُوفر إعفاءً ضريبيًا قدره 893 يورو سنويًا، بينما اقترح الحزب الديمقراطي الحر 2,090 يورو، والحزب الاشتراكي الديمقراطي 428 يورو. أما مفهوم بوري-دورن الحالي، بحجم يصل إلى 30 مليار يورو، فهو أكثر طموحًا بكثير من البرنامج الانتخابي للاتحاد الديمقراطي المسيحي آنذاك، ما يُشير إلى أن نطاق السياسة الضريبية داخل الاتحاد قد تغير تحت ضغط الوضع الاقتصادي في ألمانيا.
معضلة التمويل: تخفيضات شاملة في الدعم وإصلاح إداري
السؤال المهم من منظور السياسة الضريبية ليس مقدار الإعفاء الذي يعد به هذا المفهوم، بل من أين سيأتي التمويل اللازم له. يرفض السياسيان المنتميان لحزب الاتحاد الديمقراطي المسيحي/الاتحاد الاجتماعي المسيحي صراحةً أي ديون جديدة، ويؤكدان التزامهما بكبح جماح الدين. إجابتهما على مسألة التمويل ذات شقين.
أولًا، يعتزم بوري ودورن خفض المساعدات المالية الفيدرالية بنسبة 15% سنويًا على مدى ثلاث سنوات، باستخدام ما يُعرف بنهج "جز العشب". وتبرز نقطة انطلاق هذه الفكرة بشكلٍ لافت، إذ زادت المساعدات المالية الفيدرالية بأكثر من عشرة أضعاف، من 5.5 مليار يورو في عام 2015 إلى أكثر من 60 مليار يورو اليوم. ومن المتوقع أن يُوفر هذا الخفض التدريجي 22 مليار يورو. ثانيًا، تهدف الخطة إلى توفير ما يقرب من 8 مليارات يورو سنويًا من التكاليف الإدارية الفيدرالية. وبذلك، سيُعوض هذا - على الأقل وفقًا لحساباتهم - تقريبًا كامل أثر تدابير الإغاثة، التي تصل قيمتها إلى 30 مليار يورو.
مع ذلك، فإن منطق التمويل هذا عرضة للنقد من عدة جوانب. فقد أشارت مجلة الأعمال "Wirtschaftswoche" إلى تخصيص نحو 30 مليار يورو من الإعانات الحكومية لتعزيز التحول في قطاع الطاقة من خلال قانون التدفئة ورسوم دعم الطاقة المتجددة فقط، وهما أداتان أكدتهما الحكومة الائتلافية الحالية مؤخرًا. حتى في ظل الحكومة السابقة، اتضح جليًا أن إلغاء الإعانات يكاد يكون مستحيلاً سياسيًا، نظرًا لسيطرة جماعات المصالح المنظمة على كل بند منها. قد يكون من السهل سياسيًا الترويج لنهج "الشمولية"، الذي لا يحدد أولويات ويخفض جميع الإعانات بالتساوي، لكن التجربة أثبتت أنه بالغ الصعوبة عمليًا.
ينشأ توتر آخر من الميزانية الفيدرالية نفسها. تشير التقارير إلى أن الميزانية الفيدرالية لعامي 2027 و2028 تُظهر عجزًا يقارب 60 مليار يورو سنويًا. في ظل هذه الظروف، يبدو تخفيض الضرائب الصافي بمقدار 30 مليار يورو سنويًا ضربًا من الخيال السياسي، يصعب تحقيقه دون إصلاحات هيكلية جذرية في قطاع الإنفاق. يلتزم وزير المالية الفيدرالي، لارس كلينغبايل (من الحزب الاشتراكي الديمقراطي)، الصمت بشكل ملحوظ، وأعلن نيته تقديم مقترحاته الخاصة لإصلاح محايد للإيرادات، ما يعني أن زيادة الضرائب على أصحاب الدخل المرتفع ستعوض الجزء الأكبر من التخفيضات المقدمة لأصحاب الدخل المتوسط.
الهندسة السياسية للإصلاح: الاتحاد الديمقراطي المسيحي/الاتحاد الاجتماعي المسيحي والحزب الديمقراطي الاجتماعي على مسار تصادمي
نشأت الفكرة داخل الكتلة البرلمانية للاتحاد الديمقراطي المسيحي/الاتحاد الاجتماعي المسيحي، ليس كوثيقة حكومية رسمية، بل كبحثٍ كتبه سياسيان متخصصان في الشؤون المالية في مقالٍ نُشر في صحيفة هاندلسبلات. ليس هذا من قبيل الصدفة، بل هي مبادرة مُوجّهة تهدف إلى التأثير في مضمون مفاوضات الائتلاف بشأن الإصلاح الضريبي دون المساس باستراتيجية التفاوض الرسمية.
كان رد فعل الحزب الاشتراكي الديمقراطي، الشريك في الائتلاف، فاتراً وسلبياً في جوهره. انتقد نائب رئيس الكتلة البرلمانية للحزب الاشتراكي الديمقراطي، إسدار، المقترح، معتبراً إياه غير عادل وغير موفق في تقديم إعفاءات ضريبية مخصصة لأصحاب الدخل المرتفع. رحبت وزيرة العمل الاتحادية، باربل باس، بفكرة رفع معدل الضريبة على الأثرياء، لكنها أكدت أن وزير المالية، كلينغبايل، سيقدم مقترحاته الخاصة. ورد الحزب الاشتراكي الديمقراطي على هذا المفهوم بحجته التقليدية: أن الإصلاح الضريبي الذي يفيد أصحاب الدخل المرتفع أكثر من أصحاب الدخل المنخفض - من حيث القيمة المطلقة - لا يمكن تبريره من منظور إعادة توزيع الثروة.
يعكس هذا الخلاف اختلافًا أيديولوجيًا أعمق. فبالنسبة للاتحاد الديمقراطي المسيحي/الاتحاد الاجتماعي المسيحي، يُعدّ تخفيف الضرائب مبدأً أساسيًا للسياسة الاقتصادية السليمة: إذ ينبغي للدولة أن تقتطع ضرائب أقل لتمكين الأفراد من اتخاذ المزيد من القرارات بأنفسهم. أما بالنسبة للحزب الاشتراكي الديمقراطي، فإن تخفيف الضرائب دون تحقيق مساواة في الأعباء الضريبية عند شريحة الدخل العليا أمر غير مقبول. وكما تُشير صحيفة فرانكفورتر روندشاو، فإن الحزب الاشتراكي الديمقراطي يُخاطر بنقض وعد انتخابي إذا عرقل إصلاحًا يُفيد الطبقة الوسطى بشكل كبير، ولكن يبدو من المستبعد أيضًا التوصل إلى اتفاق دون تقديم تنازلات لمنطق إعادة التوزيع الاشتراكي الديمقراطي.
يحظى هذا المشروع بدعم من شخصيات بارزة داخل تحالف الاتحاد الديمقراطي المسيحي/الاتحاد الاجتماعي المسيحي، حيث أيدت وزيرة الاقتصاد الاتحادية كاثرين رايش والأمين العام للاتحاد الديمقراطي المسيحي كارستن لينمان الفكرة. وهذا ما يضفي على مبادرة بوري ودورن ثقلاً سياسياً يتجاوز مساهمتها الأولية في النقاش.
حجة الموقع: لماذا تحتاج ألمانيا إلى إصلاح ضريبي هيكلي؟
وبعيدًا عن النقاش الدائر حول التوزيع، ينطلق هذا المفهوم من دافع سياسي اقتصادي يجب أخذه على محمل الجد في ظل الوضع الاقتصادي الراهن في ألمانيا. تبلغ الفجوة الضريبية - أي الفرق بين تكلفة العمل التي يتحملها صاحب العمل وصافي ما يحصل عليه الموظف - 47.9% في ألمانيا للأفراد العزاب ذوي الدخل المتوسط والذين ليس لديهم أطفال.
