الإعفاء الضريبي لأنظمة الطاقة الشمسية - إعفاء ضريبي من الضرائب على التوسع في الطاقة الشمسية تمت الموافقة عليه الآن من قبل البوندستاغ!

تم اتخاذ الخطوات الأولى لتعزيز التوسع في الطاقات المتجددة على نطاق واسع: يوم الأربعاء (30 نوفمبر 2022)، قررت لجنة المالية بشأن الإعفاء الضريبي المثير للجدل لبناء أنظمة الطاقة الشمسية "الأصغر" في المنازل الخاصة (المرحلة الثانية في العملية التشريعية الفيدرالية). في الثاني من كانون الأول (ديسمبر)، ناقش البوندستاغ أخيرًا قانون الضرائب السنوي لعام 2022 ويحتاج فقط إلى الحصول على موافقة البوندسرات في 16 كانون الأول (ديسمبر)، وهو أمر يعتبر مؤكدًا.

يهدف التمويل إلى تمكين التوسع في الطاقة الشمسية في السنوات القادمة وبالتالي تقديم مساهمة مهمة في تحول الطاقة.

تعد اللائحة الجديدة الصادرة عن تحالف إشارات المرور حافزًا جيدًا جدًا طال انتظاره للعديد من أصحاب المنازل للاستثمار في الطاقة الشمسية. حتى الآن، كان من الصعب على مشغلي النظام الخاص الاستثمار في النظام الكهروضوئي لأن تكاليف الشراء مرتفعة والعائد في كثير من الأحيان لا يكفي لتبرير الاستثمار. الإعفاء الضريبي الجديد يغير هذا الآن. وأصبحت الأنظمة الكهروضوئية الخاصة الآن معفاة من الضرائب، مما يجعل الاستثمار أكثر جاذبية.

تنص جمعية شمال الراين وستفاليا للطاقة المتجددة في بيانها الصحفي الأخير على ما يلي:

• ضريبة على الدخل من أجور الطاقة الشمسية في المستقبل فحسب، بل سيتعين عليهم أيضًا بأثر رجعي حتى 1 يناير 2022

• في بداية العام المقبل، لن يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 19 بالمائة على شراء وتركيب الأنظمة الكهروضوئية (PV)، بما في ذلك تخزين البطاريات .

• وينطبق الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة بالفعل على الطلبات هذا العام، بشرط أن يبدأ تشغيل النظام في العام المقبل .

أهم نقطة بيع لمركبي الطاقة الشمسية: لا مزيد من الضرائب على أنظمة الطاقة الشمسية

مناسب ل:

الطاقة الشمسية: ستكون الخلايا الكهروضوئية أرخص في عام 2023 - لن مزيد من الضرائب عند شراء وتشغيل أنظمة الطاقة الشمسية الأصغر حجمًا

تتكون العملية التشريعية الفيدرالية من ثلاث مراحل تتم فيها مناقشة مشروع القانون في البوندستاغ ثم قبوله أو رفضه.

المرحلة الأولى، ما يسمى بالقراءة الأولى، تهدف إلى مناقشة الأهمية السياسية للقانون المقترح وأهدافه.

➡️ نقاش في البوندستاغ حول مشروع الحكومة الفيدرالية لقانون الضرائب السنوي 2022 (JstG 2022; 20/3879) - 14 أكتوبر 2022 (الجمعة)

وفي المرحلة الثانية، القراءة الثانية، يحال مشروع القانون إلى اللجان لمناقشته. وتجري هنا مناقشة مكثفة لمشروع القانون. ثم تقدم اللجنة الرائدة نسخة من مشروع القانون، الذي تتم مناقشته في الجلسة العامة في المرحلة الثالثة والأخيرة، القراءة الثالثة. ويمكن لأي نائب أن يطرح المزيد من التعديلات في هذه المرحلة.

➡️ أقرت اللجنة المالية قانون الضرائب السنوي 2022 في اجتماعها يوم الأربعاء (30 نوفمبر 2022).

القراءة الثالثة هي الفرصة الأخيرة لتعديل مشاريع القوانين. يمكن فقط للمجموعات السياسية أو ما لا يقل عن خمسة بالمائة من النواب تقديم طلب. ولا يجوز أن تتعلق التعديلات إلا بالأحكام التي تم تغييرها أو إضافتها في القراءة الثانية. وبعد القراءة الثالثة، يصوت البوندستاغ على مشروع القانون.

➡️ في قراءته الثالثة يوم 2 ديسمبر 2022 (الجمعة)، ناقش البوندستاغ الألماني أخيرًا قانون الضرائب السنوي.

إذا تمت الموافقة على قانون في البوندستاغ، فيجب إرساله إلى البوندسرات على الفور.

في القانون الأساسي، تختلف قوانين الموافقة وقوانين الاعتراض بشكل أساسي عن بعضها البعض. وإذا رفض المجلس الاتحادي إعطاء موافقته على إقرار القوانين، فقد فشل المشروع التشريعي. في ظل ظروف معينة، يمكن للبوندستاغ أيضًا نقض أي اعتراض من البوندسرات في حالة قوانين الاعتراض.

➡️ تعتبر موافقة المجلس الاتحادي يوم 16 ديسمبر (الجمعة) مؤكدة. خاصة عندما يتعلق الأمر بضريبة الدخل، فقد قبلت الحكومة الفيدرالية طلب الولاية لإعفاء تشغيل الأنظمة الكهروضوئية الصغيرة من الضرائب بشكل قانوني.

بمجرد اكتمال المرحلة النهائية من العملية التشريعية بنجاح، تحتاج الحكومة الفيدرالية فقط إلى التوقيع عليها وتأكيدها مرة أخرى من قبل الرئيس الاتحادي. وسيتم بعد ذلك "الإعلان" عنه في الجريدة الرسمية للقانون الاتحادي.

يعد معدل الضريبة الصفري المخطط له أمرًا جديدًا تمامًا في قانون ضريبة المبيعات الألماني. وهذا يعني أنه سيتم فرض ضريبة على عمليات تسليم وتركيب هذه الأنظمة بنسبة 0٪ اعتبارًا من العام المقبل. لذلك لم تعد هناك ضريبة مبيعات هنا أو أن ضريبة المبيعات 0%. ونحن نعرف شيئًا مشابهًا (ولكنه مختلف تمامًا) من معدل الضريبة المخفض بنسبة 7% في مجال المواد الغذائية والكتب مثل الصحف.

خلفية معرفية:

معدل الضريبة العادي هو 19 بالمائة. تخضع بعض الخدمات للضريبة بمعدل ضريبة مخفض قدره 7 بالمائة وفقًا للقسم 12 (2) UStG أو تكون معفاة من الضرائب وفقًا للقسم 4 UStG. أصبح المعدل القياسي البالغ 19 بالمائة ساري المفعول منذ 1 يناير 2007، ومعدل الضريبة المخفض بنسبة 7 بالمائة منذ 1 يوليو 1983. بالإضافة إلى ذلك، يحتوي القسم 24 UStG على متوسط ​​معدلات الأعمال الزراعية والحرجية، التي يبلغ معدل الضريبة فيها 5.5%. أو يمكن أن يكون 10.7٪. بالإضافة إلى ذلك، وفقًا للمادة 23 UStG، هناك متوسط ​​معدلات الضرائب من المعدلين الضريبيين للشركات الزراعية والغابات وكذلك بعض الشركات والمؤسسات.

سيتم الآن تطبيق معدل الضريبة الصفري اعتبارًا من عام 2023 على تركيبات وتسليم وحدات الطاقة الشمسية، بما في ذلك تخزين الكهرباء، للمشغلين إذا تم تركيب النظام الكهروضوئي على المنازل الخاصة والمباني العامة وغيرها أو بالقرب منها.

في المستقبل، سيكون من مسؤولية مُركّب الطاقة الشمسية أو البائع تحديد ما إذا كان سيتم استخدام لائحة ضريبة المبيعات بنسبة 0% أو 19%. إما عبر تأكيد كتابي مسبق من العميل بعدم تشغيل نظام أكبر من 30 كيلو واط و/أو يجب تقديم إثبات عبر السجل الرئيسي للسوق:

• المزيد عن سجل البيانات الرئيسية للسوق (MaStR)
• التسجيل في سجل البيانات الرئيسية للسوق

⚠️ لم يعد من الممكن إصدار فاتورة للنظام الشمسي أو نظام تخزين الكهرباء أو التركيب المكتمل الذي تم شراؤه بالفعل باستخدام معدل الضريبة الصفري لضريبة المبيعات. منطقيًا، مع معدل الضريبة الصفري، لم يعد هناك أي إمكانية أو حاجة لاسترداد ضريبة القيمة المضافة.

⚠️ إذا لم يتم الانتهاء بعد من الشراء والتشغيل عبر شركة متخصصة لعام 2022 وتم سداد الدفعات المقدمة بالفعل، فيمكن للشركة المكلفة تصحيح ضريبة القيمة المضافة البالغة 19٪ المحسوبة من عام 2022 وفقًا لذلك في الفاتورة النهائية لعام 2023.

⚠️ بالإضافة إلى التأكيد من شركة تركيب الطاقة الشمسية، فإن الوقت المحدد للتشغيل هو المذكرة في سجل البيانات الرئيسية للسوق.

بالنسبة لسجل البيانات الرئيسية للسوق، هناك التزام بالإبلاغ عن كل من أنظمة الطاقة الشمسية وأنظمة تخزين الكهرباء - كل على حدة

يجب إدخال كل نظام جديد في سجل البيانات الرئيسية للسوق خلال شهر واحد من بدء التشغيل.

يجب عليك تسجيل كل نظام لتوليد الكهرباء على حدة. وهذا يشمل أيضًا تخزين البطارية . إذا كنت تقوم بتشغيل نظام كهروضوئي مع مخزن للبطارية، فيجب عليك إدخال كل من النظام الشمسي ومخزن البطارية بشكل فردي في السجل .

المزيد عن هذا هنا:

• مركز استشارات المستهلك: سجل البيانات الرئيسية للسوق: هذا ما تحتاج لمعرفته حول أنظمة الطاقة الشمسية وما شابه
• مجلة PV: ضريبة المبيعات صفر بالمائة للأنظمة الكهروضوئية اعتبارًا من عام 2023
• الإعفاء الضريبي للأنظمة الكهروضوئية الأصغر حجمًا اعتبارًا من عام 2023

أقرت اللجنة المالية في اجتماعها يوم الأربعاء مجموعة من التحسينات والتغييرات الضريبية بالإضافة إلى ضريبة الأرباح الزائدة لشركات الطاقة مع قانون الضرائب السنوي. ووافقت فصائل ائتلاف الحزب الاشتراكي الديمقراطي وتحالف 90/الخضر والحزب الديمقراطي الحر على المسودة (20/3879، 20/4229) المقدمة للحكومة الفيدرالية. وقد رفضه فصيل CDU/CSU، وامتنع فصيل AfD وفصيل Die Linke عن التصويت. وسبق أن أدخلت فصائل الائتلاف تعديلات على مشروع القانون بـ 39 مقترحا. وتعرض تقديم الائتلاف للتعديلات، والتي جاء بعضها متأخراً جداً، لانتقادات شديدة من قبل فصائل المعارضة.

ومن النقاط الرئيسية للقانون إنشاء طريق دفع مباشر للخدمات العامة باستخدام رقم التعريف الضريبي. يهدف هذا إلى تسهيل دفع بعض المزايا الفيدرالية المستقبلية مثل المساعدات الطارئة أو صناديق المناخ.

وينص مشروع القانون أيضًا على إمكانية تشغيل الأنظمة الكهروضوئية الصغيرة معفاة من الضرائب. وتطبق اللائحة اعتبارا من هذا العام. وكان من المفترض في الأصل أن يتم تطبيقه اعتبارًا من عام 2023.

…

يتضمن المشروع أيضًا لوائح بشأن فرض الضرائب على السعر الثابت لأسعار الطاقة لأصحاب المعاشات والمستفيدين من المعاشات التقاعدية. ونتيجة لذلك، من المتوقع تحقيق دخل إضافي قدره 520 مليون يورو هذا العام. وينبغي أيضًا أن تخضع مكابح أسعار الغاز/التدفئة (مساعدة ديسمبر) للضريبة. ومن المتصور هنا التعويض الاجتماعي، بحيث لا يزيد دخلهم الخاضع للضريبة إلا لدافعي الضرائب الذين يضطرون إلى دفع رسوم التضامن الإضافية بفضل الإعفاء الذي يقدمه كبح أسعار الغاز.

يتم أيضًا تنفيذ لائحة الاتحاد الأوروبي التي تقدم مساهمة في أزمة الطاقة مع قانون الضرائب السنوي. ومن المتصور أنه في السنتين الماليتين 2022 و2023 (في حالة السنوات المالية المختلفة في السنتين 2022/23 و2023/24) تكون أرباح الشركات في صناعات النفط والغاز والفحم ومصافي النفط مقارنة بالسابقة السنوات (2018 إلى 2021) التي تتجاوز متوسط ​​الربح بنسبة 20 بالمائة سيتم فرض الضريبة عليها. وينبغي أن يكون معدل الضريبة 33 في المئة. وينبغي أن تتراوح عائدات الضرائب الإضافية بين مليار وثلاثة مليارات يورو، وأن تساعد في تمويل الحد الأقصى لأسعار الكهرباء.

…

ووصفت المجموعة البرلمانية للاتحاد الديمقراطي المسيحي والاتحاد الاجتماعي المسيحي بعض الأحكام بأنها غير ناضجة إلى حد ما. ويتعلق هذا بمساهمة الاتحاد الأوروبي في أزمة الطاقة وفرض الضرائب على مساعدات ديسمبر. وفي حالة مساعدات شهر ديسمبر، يجب التحقق في 20 مليون حالة مما إذا كان هناك التزام بدفع رسوم التضامن الإضافية وما إذا كان يجب بالتالي فرض ضريبة على المساعدة. في حالة الشقق المشتركة، يصبح من الصعب للغاية تحديد الالتزام الضريبي. ومع ذلك، فإن الإعفاء الضريبي للأنظمة الكهروضوئية الصغيرة، وارتفاع بدل الموظفين واستهلاك بناء المساكن هي أمور مهمة وتستحق الترحيب.

وقال تحالف 90/حزب الخضر إن القانون الجيد أصبح أفضل نتيجة لهذه التغييرات. ... هناك أيضًا "أساليب رائعة" فيما يتعلق بالخلايا الكهروضوئية. وذكرت المجموعة البرلمانية للحزب الديمقراطي الحر أيضًا أنه تم تحسين القانون الجيد. يعد الإعفاء الضريبي للأنظمة الكهروضوئية الصغيرة خطوة كبيرة نحو تقليل البيروقراطية.

وشهدت المجموعة البرلمانية لحزب البديل من أجل ألمانيا العديد من الجوانب الجيدة مثل اللوائح المتعلقة بالخلايا الكهروضوئية والمكاتب المنزلية. ومع ذلك، فإن الإعفاء الضريبي للخلايا الكهروضوئية يعني أيضًا أن الخسائر لم تعد قابلة للخصم. وهم لا يتفقون مع الزيادة الفعلية في ضريبة الميراث بسبب اختلاف تقييم العقارات.

تم رفض اقتراح بإصدار قرار من المجموعة البرلمانية لحزب CDU/CSU. وانتقدت المجموعة البرلمانية حقيقة أن العديد من مشاريع السياسة الضريبية للائتلاف، مثل خفض قيمة العملة الفائقة لحماية المناخ والرقمنة بالإضافة إلى مخصص ضريبة نقل الملكية، لم يتم تضمينها في قانون الضرائب السنوي. وكانت هناك أيضًا دعوات لتأجيل بدء فرض الضرائب الكاملة على المعاشات التقاعدية حتى عام 2060 وزيادة مخصصات ضريبة الميراث.

بيان صحفي - البوندستاغ الألماني - المالية/اللجنة - 30 نوفمبر 2022 (hib 706/2022)

PDF البوندستاغ الألماني – مطبوعة 20/3879

PDF البوندستاغ الألماني – مطبوعة 20/4229

وتراهن الرابطة الحكومية للطاقات المتجددة في ولاية شمال الراين-وستفاليا على أن الإعفاء الضريبي للأنظمة الكهروضوئية الأصغر التي وافق عليها البوندستاغ سيؤدي إلى تعزيز التوسع في الطاقة الشمسية على مستوى البلاد.

مع قانون الضرائب السنوي 2022، أقر البوندستاغ اليوم سلسلة من الإعفاءات الضريبية لأنظمة الطاقة الشمسية الأصغر حجمًا التي يصل إنتاجها الأقصى إلى 30 كيلووات. ووفقًا لهذا، لن يتعين على مشغلي محطات الطاقة الشمسية الصغيرة هذه دفع ضريبة الدخل والتجارة على الدخل من أجور الطاقة الشمسية في المستقبل فحسب، بل أيضًا بأثر رجعي حتى 1 يناير 2022. بالإضافة إلى ذلك، في بداية العام المقبل، لن يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 19 بالمائة على شراء وتركيب الأنظمة الكهروضوئية، بما في ذلك تخزين البطاريات. وينطبق الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة بالفعل على الطلبات هذا العام، بشرط أن يبدأ تشغيل النظام في العام المقبل. كقاعدة عامة، يوفر "المشمسون" المحتملون مبلغًا مكونًا من أربعة أرقام عند شرائهم.

"مع الإعفاء الضريبي للأنظمة الكهروضوئية الخاصة، تمنح حكومة إشارات المرور العديد من أصحاب المنازل حافزًا جيدًا جدًا طال انتظاره للاستثمار في الطاقة الشمسية،" كما يقول راينر بريجن، رئيس جمعية الدولة للطاقات المتجددة في شمال الراين وستفاليا (LEE NRW) ، التعليق على الابتكارات. "إن الجهود البيروقراطية الهائلة المرتبطة بإقرارات ضريبة المبيعات المنتظمة للدخل الشمسي الذي يمكن التحكم فيه قد ردعت بالتأكيد عددًا كبيرًا جدًا من أصحاب المنازل من تركيب نظام الطاقة الشمسية الخاص بهم."

تتيح اللوائح الجديدة لأصحاب المنازل الفردية أو المكونة من أسرتين على وجه الخصوص فرصة توليد ما يصل إلى 30 ألف كيلووات ساعة من الكهرباء النظيفة سنويًا. إلى جانب تحويل نظام التدفئة الخاص بك إلى مضخة حرارية وربما شراء سيارة كهربائية، لديك الفرصة لإنتاج معظم الطاقة التي تحتاجها للكهرباء والتدفئة والقيادة بنفسك. في ضوء ارتفاع أسعار الكهرباء، والتي ستصل قريبًا إلى متوسط ​​50 سنتًا لكل كيلووات ساعة في جميع أنحاء البلاد، فضلاً عن الزيادات في أسعار النفط والغاز، فهذه فرصة جيدة لتقليل تكاليف الطاقة الشخصية بعد إجراء الاستثمارات.

عندما يتعلق الأمر بحماية المناخ، فإن كل نظام شمسي يعني مكافحة ظاهرة الاحتباس الحراري بشكل فعال. ونظرًا لأن وحدات الطاقة الشمسية تتمتع بضمان لأكثر من 30 عامًا، فإن الاستثمار في تكنولوجيا الطاقة الشمسية يوفر أيضًا آفاقًا جيدة على المدى الطويل.

تتوقع LEE NRW أن يوفر الإعفاء الضريبي "دفعة قوية"، وفقًا لرئيس مجلس الإدارة بريجن، للتوسع المستقبلي في الطاقة الشمسية في الولاية. وهو أمر ضروري أيضا.

وفقًا لتحليل أجرته بوابة Solarbranche.de، تم تركيب ما يقرب من 765 ميجاوات من الطاقة الشمسية حديثًا في جميع أنحاء البلاد في الأشهر العشرة الأولى من هذا العام. وهذا يعني أنه بحلول نهاية العام سيتم تجاوز مستوى التوسع في السنوات السابقة (إجمالي التوسع في عام 2021: حوالي 656 ميجاوات إجمالي، إجمالي التوسع في عام 2020: حوالي 605 ميجاوات إجمالي). يقول بريجن، رئيس شركة LEE NRW، وهو يقيم هذا التطور: "هذا أمر مشجع، لكنه لا يزال أقل من اللازم. نحن بحاجة إلى زيادة سنوية تزيد عن 2000 ميجاوات على مستوى البلاد حتى تتمكن حكومة الولاية من تحقيق أهدافها الخاصة".

بيان صحفي بتاريخ 2 ديسمبر 2022

رابطة الدولة للطاقات المتجددة NRW فولت

باعتبارها المنظمة الشاملة لصناعة الطاقة المتجددة في شمال الراين-وستفاليا، تجمع LEE NRW بين المصالح من جميع مجالات تحول الطاقة. وتضم الجمعية الشركات المتوسطة والجمعيات والمواطنين. الهدف المشترك: 100% من الطاقات المتجددة بحلول عام 2045 – في مجالات الكهرباء والتدفئة والنقل. تلتزم أيضًا خمس جمعيات إقليمية تابعة لـ LEE بهذا باعتبارها جهات اتصال محلية مختصة. وفي الدولة رقم 1 في مجال الطاقة، تعد الصناعة جهة توظيف مهمة لـ 46000 موظف، الذين حققوا حجم مبيعات قدره 10 مليار يورو في عام 2017.

وبدلاً من مجرد المشاهدة، كما كان من قبل، أصبح بإمكان الجميع الآن المساهمة بنشاط في تحول الطاقة وحماية البيئة. وهذا لا يقتصر على كفاءة استخدام الطاقة فحسب، بل بالإضافة إلى توسيع نطاق استقلاليتك الخاصة في مجال الطاقة، فهو عنصر مهم آخر: الحافز المالي، حيث لا يمكن للجميع إلا الفوز. البيئة والطبيعة والناس والحيوانات:

• النظام الشمسي هو أكثر من مجرد مولد للطاقة. إنه جزء مهم من حماية المناخ. لأن كل نظام شمسي يساهم في وقف ظاهرة الاحتباس الحراري والحد من ظاهرة الاحتباس الحراري.
• يعمل النظام الشمسي بدون انبعاثات ويعتمد على الطاقة الشمسية. مصدر الطاقة المتجددة هذا ليس صديقًا للبيئة فحسب، بل صديقًا للمناخ أيضًا.
• يبلغ عمر النظام الشمسي أكثر من 30 عامًا ويضمن تدفقًا مستمرًا للكهرباء للإلكترونيات الخاصة بك. كما أنه يوفر انبعاثات ثاني أكسيد الكربون وبالتالي يحمي غلافنا الجوي من تغير المناخ.
• تعتبر الأنظمة الشمسية وسيلة مستدامة للغاية لتوليد الكهرباء لأنها تستخدم مصدرًا متجددًا للطاقة: الشمس. من خلال تركيب النظام الشمسي، يمكنك تقديم مساهمة طويلة المدى في حماية المناخ.
• لكن الأنظمة الشمسية لها مزايا أخرى. إنها فعالة للغاية في استخدام الطاقة لأن الألواح الشمسية تحول طاقة الشمس مباشرة إلى كهرباء. ومن ناحية أخرى، تعتبر الطاقة الشمسية صديقة للبيئة للغاية لأنه لا توجد أي انبعاثات أثناء الإنتاج. يمكن للأنظمة الشمسية أن تساعد في إبطاء ظاهرة الاحتباس الحراري وحماية البيئة.

كل شيء من مصدر واحد، مصمم خصيصًا لحلول الطاقة الشمسية لمناطق وقوف السيارات الكبيرة. يمكنك إعادة التمويل أو التمويل المضاد في المستقبل من خلال توليد الكهرباء الخاص بك.

النصائح والحلول تجدها هنا 👈🏻

نحن من المنطقة! نحن ننصح ونخطط ونعتني بالتركيب. لدينا حلول الطاقة الشمسية المثيرة للاهتمام بالنسبة لك. من السطح إلى الشرفة إلى مكان وقوف السيارات الخاص بك

تواصل معنا 👈🏻

المشورة والتخطيط بما في ذلك تقدير التكلفة غير الملزم. نحن نجمعك مع شركاء كهروضوئيين أقوياء.

النصائح والحلول تجدها هنا 👈🏻