الطاقة الشمسية: أنظمة الخلايا الكهروضوئية أرخص في عام 2023 – لا مزيد من الضرائب على شراء وتشغيل أنظمة الطاقة الشمسية الصغيرة

ينص قانون الضرائب السنوي لعام 2022 على تخفيف ضريبي كبير لأنظمة الطاقة الشمسية الكهروضوئية الصغيرة. وسيؤثر ذلك على كل من ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة.

في 14 سبتمبر 2022، وافقت الحكومة الفيدرالية الألمانية على تخفيض الضرائب والعقبات البيروقراطية لأنظمة الطاقة الشمسية الكهروضوئية اعتبارًا من 1 يناير 2023.

"يحدد قانون الضرائب السنوي لعام 2022 مسار نظام ضريبي شفاف وعادل. وينصب التركيز على تخفيف الضرائب وإجراء تعديلات من شأنها أن تعزز رقمنة إدارة الضرائب."

يهدف قانون الضرائب السنوي لعام 2022 (JStG 2022) إلى تلبية هذه الحاجة التشريعية الضرورية من الناحية الفنية. ويشمل ذلك إقرار إعفاء من ضريبة الدخل لبعض أنظمة الطاقة الشمسية الكهروضوئية، وتوسيع نطاق السلطة الاستشارية لجمعيات المساعدة الضريبية للأجور فيما يتعلق بأنظمة الطاقة الشمسية الكهروضوئية المعفاة من الضرائب.

إدخال إعفاء من ضريبة الدخل

تم إدخال إعفاء من ضريبة الدخل للدخل الناتج عن تشغيل أنظمة الطاقة الكهروضوئية حتى إجمالي إنتاج مصنف (وفقًا لسجل بيانات السوق الرئيسية) يبلغ 30 كيلوواط في المنازل العائلية الفردية والعقارات التجارية، أو 15 كيلوواط لكل وحدة سكنية وتجارية للمباني الأخرى المستخدمة في الغالب لأغراض سكنية (مثل المنازل متعددة العائلات والعقارات متعددة الاستخدامات).

توسيع نطاق السلطة الاستشارية لجمعيات المساعدة الضريبية للأجور

ينبغي السماح لجمعيات المساعدة الضريبية للأجور في المستقبل بتقديم المشورة لأعضائها بشأن ضريبة الدخل إذا كانوا يشغلون أنظمة كهروضوئية بسعة مركبة تصل إلى 30 كيلوواط (ذروة) والتي تخضع للإعفاء من ضريبة الدخل المذكورة أعلاه.

ضريبة القيمة المضافة: معدل ضريبة صفري

سيُطبّق في المستقبل معدل ضريبة القيمة المضافة صفر على توريد أنظمة الطاقة الشمسية الكهروضوئية وأنظمة تخزين الكهرباء، وشرائها داخل الاتحاد الأوروبي، واستيرادها، وتركيبها، شريطة أن تُقدّم الخدمة لمشغل نظام الطاقة الشمسية الكهروضوئية، وأن يُركّب النظام في أو بالقرب من المساكن الخاصة، والشقق، والمباني العامة أو غيرها من المباني المستخدمة لأغراض النفع العام. وبما أن مشغلي أنظمة الطاقة الشمسية الكهروضوئية لن يُطالبوا بعد الآن بضريبة القيمة المضافة على شراء النظام، فلن يكونوا بحاجة للتنازل عن إعفاء الشركات الصغيرة للمطالبة بائتمانات ضريبة المدخلات. وهذا سيخفف من أعبائهم الإدارية.

كان من الممكن سابقًا استرداد ضريبة القيمة المضافة على الألواح الشمسية من مصلحة الضرائب. أصبح هذا الأمر الآن أبسط، مما يزيل العقبات البيروقراطية.

في السابق، كان بإمكان مالكي أنظمة الطاقة الشمسية التي تولد ما يصل إلى 10 كيلوواط ذروة الحصول على إعفاء من الضرائب عند تقديم طلب بذلك. كما كانت أنظمة الطاقة الشمسية الكهروضوئية الخاصة التي تغذي الشبكة العامة بالكهرباء بهدف الربح تُصنف عمومًا كهواية من قبل مصلحة الضرائب، مما يعفي مالكيها من الضرائب. إلا أن هذا كان يتطلب تقديم توقعات الربحية.

في الحالة الأخرى، يمكن تطبيق لوائح الشركات الصغيرة حتى حجم مبيعات يصل إلى 22,000 يورو، ما يعني الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة. وينطبق هذا على غالبية مشغلي أنظمة الطاقة الشمسية الكهروضوئية الخاصة، طالما لا يوجد لديهم أي دخل آخر من العمل الحر.

"يمكن وصف التغييرات القانونية المخطط لها بأنها مثيرة للغاية، لأنها ستؤدي إلى تبسيط حقيقي للضرائب وتخفيض مرحب به في الالتزامات البيروقراطية."

فضلاً عن ذلك:

• إعفاءات ضريبية لأنظمة الطاقة الشمسية الكهروضوئية الصغيرة ابتداءً من عام 2023

تُتيح التعديلات الجديدة في قانون الاتحاد الأوروبي إمكانية توريد وتركيب أنظمة الطاقة الشمسية الكهروضوئية بدون ضريبة القيمة المضافة. وهذا يسمح للمشغلين من القطاع الخاص، على وجه الخصوص، بشراء أنظمتهم الجديدة بتكلفة أقل، أي بسعرها الصافي. انظر أيضًا: معدل ضريبة القيمة المضافة الصفرية لأنظمة الطاقة الشمسية، والتركيبات، وتخزين الكهرباء.

فيما يتعلق بضريبة الدخل، تستجيب الحكومة الفيدرالية لمطالب الولايات بإعفاء تشغيل أنظمة الطاقة الشمسية الكهروضوئية الصغيرة من الضرائب قانونيًا. سيفيد هذا القرار الأنظمة المستخدمة في المنازل العائلية الفردية التي تصل قدرتها القصوى إلى 30 كيلوواط. أما بالنسبة للمنازل متعددة العائلات والمباني متعددة الاستخدامات، فالحد الأقصى هو 15 كيلوواط لكل وحدة سكنية أو تجارية. حاليًا، لا يُطبق نظام ضريبي مبسط إلا على الأنظمة التي تصل قدرتها القصوى إلى 10 كيلوواط.

فيما يلي الآراء الحالية حول هذا الموضوع:

وزير المالية في ولاية بادن-فورتمبيرغ، الدكتور دانيال باياز : "نحن بحاجة إلى المزيد من الطاقة الشمسية من أجل التحول في قطاع الطاقة. وسيساعد تقليل العقبات الضريبية والأعباء البيروقراطية في تحقيق ذلك".

قال وزير المالية في ولاية هيسن، مايكل بودنبرغ: "يمكن لأنظمة الطاقة الشمسية الكهروضوئية الخاصة أن تُسهم إسهاماً هاماً في التحول الطاقي، لأن كل خطوة تُحسب. نريد توفير الجهد البيروقراطي. لا ينبغي لأحد أن يضطر إلى استشارة مستشار ضريبي لمجرد امتلاكه نظاماً للطاقة الشمسية الكهروضوئية."

وزير مالية بافاريا، ألبرت فوراكر: "تقليل البيروقراطية وزيادة اليقين القانوني في الوقت نفسه، خطوةٌ مهمةٌ لجعل تشغيل أنظمة الطاقة الشمسية الكهروضوئية أسهل وأكثر جاذبيةً للمواطنين. كما يُسهم قانون الضرائب إسهامًا حاسمًا في نجاح التحول في قطاع الطاقة. من الجيد أن الحكومة الفيدرالية قد استجابت أخيرًا لهذا المطلب من بافاريا والولايات الأخرى."

قال وزير المالية في ولاية شمال الراين وستفاليا، الدكتور ماركوس أوبتندرينك: "تُساهم أنظمة الطاقة الشمسية الكهروضوئية بشكل عملي في توفير إمدادات طاقة موثوقة ومستقلة ومستدامة. إن إنجاز المزيد وتقليل البيروقراطية هو جوهر الأمر الآن."

صرحت وزيرة مالية ولاية شليسفيغ هولشتاين، مونيكا هاينولد: "لنجاح عملية التحول في قطاع الطاقة، نحتاج إلى تضافر جهود الجميع. في الولايات، نرى ما ينجح على أرض الواقع وأين لا تزال هناك عقبات. نريد إزالة هذه العقبات وتبسيط استخدام أنظمة الطاقة الشمسية الكهروضوئية الخاصة. من الجيد أن تعمل الحكومة الفيدرالية وحكومات الولايات معًا في هذا الشأن."

يُعدّ تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة الصفرية المُخطط له أمرًا جديدًا تمامًا في قانون ضريبة القيمة المضافة الألماني. وهذا يعني أن عمليات تسليم وتركيب هذه الأنظمة ستخضع لضريبة بنسبة 0% ابتداءً من العام المقبل. بعبارة أخرى، لن تكون هناك ضريبة قيمة مضافة، أو بالأحرى، ستكون نسبة الضريبة 0%. ونحن على دراية بمعدل ضريبة قيمة مضافة مُخفّض مماثل (ولكنه مختلف تمامًا) بنسبة 7% للمواد الغذائية والكتب والصحف.

معلومات أساسية:

تبلغ نسبة ضريبة القيمة المضافة القياسية 19%. تخضع بعض الخدمات لضريبة بنسبة مخفضة قدرها 7% وفقًا للمادة 12 الفقرة 2 من قانون ضريبة القيمة المضافة الألماني، أو تُعفى من ضريبة القيمة المضافة وفقًا للمادة 4 من القانون نفسه. وقد سُجّلت النسبة القياسية البالغة 19% منذ 1 يناير 2007، والنسبة المخفضة البالغة 7% منذ 1 يوليو 1983. إضافةً إلى ذلك، تنص المادة 24 من قانون ضريبة القيمة المضافة الألماني على معدلات متوسطة للشركات الزراعية والحرجية، تتراوح بين 5.5% و10.7%. كما تنص المادة 23 من القانون نفسه على معدلات متوسطة مُستمدة من هاتين النسبتين للشركات الزراعية والحرجية، بالإضافة إلى بعض الشركات والمؤسسات.

سيتم تطبيق معدل الضريبة الصفرية اعتبارًا من عام 2023 فصاعدًا على عمليات تركيب وتسليم وحدات الطاقة الشمسية، بما في ذلك أنظمة تخزين الكهرباء، للمشغلين إذا تم تركيب نظام الطاقة الشمسية الكهروضوئية على أو بالقرب من المساكن الخاصة وكذلك المباني العامة وغيرها.

في المستقبل، ستكون مسؤولية تحديد ما إذا كان نظام ضريبة القيمة المضافة بنسبة 0% أو 19% ساريًا على عاتق مُركِّب أو بائع أنظمة الطاقة الشمسية. ويمكن القيام بذلك إما من خلال تأكيد كتابي مسبق من العميل بأنه لن يُشغِّل نظامًا يزيد حجمه عن 30 كيلوواط ذروة، و/أو من خلال تقديم إثبات عبر السجل الرئيسي للسوق

• المزيد حول سجل بيانات السوق الرئيسية (MaStR)
• التسجيل في سجل البيانات الرئيسية للسوق

لا يمكن إصدار فواتير بأثر رجعي لأنظمة الطاقة الشمسية، أو وحدات تخزين الطاقة، أو التركيبات المكتملة التي تم شراؤها مسبقًا باستخدام معدل ضريبة القيمة المضافة الصفرية. وبالتالي، مع تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة الصفرية، لم يعد هناك أي إمكانية أو حاجة للمطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة.

إذا لم يتم الانتهاء من عملية الشراء والتشغيل عبر شركة متخصصة لعام 2022 وتم بالفعل سداد الدفعات المقدمة، فلا يزال بإمكان الشركة التي تم تشغيلها تصحيح ضريبة القيمة المضافة بنسبة 19٪ المحسوبة لعام 2022 وفقًا لذلك في الفاتورة النهائية لعام 2023.

نحن شركة محلية! نقدم خدمات الاستشارة والتخطيط والتركيب. لدينا حلول شمسية جذابة تناسب احتياجاتك، بدءًا من سطح منزلك وفنائك وصولًا إلى موقف سيارتك

تواصل معنا 👈🏻

كل شيء من مصدر واحد، مصمم خصيصًا لحلول الطاقة الشمسية لمواقف السيارات الكبيرة. أعد تمويل أو عوض تكاليفك المستقبلية من خلال توليد الكهرباء بنفسك.

تجدون النصائح والحلول هنا 👈🏻

نقدم خدمات الاستشارة والتخطيط، بما في ذلك تقدير تكلفة غير ملزم. نربطكم بشركاء أقوياء في مجال الطاقة الشمسية الكهروضوئية.

تجدون النصائح والحلول هنا 👈🏻

يمكنكم الاطلاع على أكثر من ألف مقال متخصص على موقعنا الإلكتروني. كما تتوفر العديد من الأرقام والبيانات والحقائق للتحميل بصيغة PDF

إذا كنت تبحث عن شريك كفؤ وموثوق به لتخطيط وتركيب وصيانة نظام الطاقة الشمسية الخاص بك، فأنت في المكان الصحيح. ستجد على موقعنا الإلكتروني أكثر من ألف مقال متخصص حول الخلايا الكهروضوئية وأنظمة الطاقة الشمسية والأسطح الشمسية. بالإضافة إلى ذلك، جمعنا العديد من الحقائق والأرقام لنقدم لك نظرة شاملة على الإمكانيات والخيارات المتاحة.

نحن شركة رائدة في مجال حلول الطاقة الشمسية في ألمانيا، نقدم خدمات الاستشارات والتخطيط والتركيب لأنظمة الطاقة الشمسية الكهروضوئية. تشمل خبرتنا الواسعة تصميم وتخطيط وتنفيذ أنظمة الطاقة الشمسية بمختلف أحجامها. سنجد الحل الأمثل الذي يلبي احتياجاتكم الفردية، سواءً للمنازل العائلية، أو المباني السكنية، أو العقارات الصناعية أو التجارية، أو العمليات الزراعية، أو المرافق البلدية.

إلى جانب استشارتنا المهنية، ستجدون معلومات شاملة حول الطاقة الشمسية والخلايا الكهروضوئية على موقعنا الإلكتروني. من خلال عروضنا المتنوعة، نهدف إلى تزويدكم بنظرة عامة على إمكانيات استخدام الطاقات المتجددة. كما يمكنكم الاطلاع بأنفسكم على ما يمكن تحقيقه باستخدام أحدث التقنيات - ما عليكم سوى تصفح نماذج تركيباتنا!

تُعدّ أنظمة الطاقة الشمسية مصدراً بديلاً للطاقة صديقاً للبيئة. إذا كنت مهتماً بتركيب نظام طاقة شمسية، تواصل معنا للحصول على استشارة مجانية وغير ملزمة. سنعمل معاً لإيجاد الحل الأمثل الذي يلبي احتياجاتك.

مكتبة الخلايا الكهروضوئية (ملف PDF) – الصورة: Xpert.Digital / Benvenuto Cellini|Shutterstock.com