ضريبة صفرية على الكهرباء: لماذا تكتفي ألمانيا بمراقبة النموذج البريطاني؟ – خسارة قدرها 6.6 مليار يورو

صدمة أسعار الكهرباء في بريطانيا العظمى: هل تُفوّت ألمانيا فرصة تاريخية؟

ضريبة القيمة المضافة الصفرية على الكهرباء: Segen للأسر، وعديمة الفائدة للصناعة؟

بريطانيا العظمى رائدة في هذا المجال: فقد ألغت الحكومة البريطانية ضريبة القيمة المضافة على الكهرباء المنزلية بالكامل، موفرةً بذلك راحةً لملايين المواطنين. وبالنظر إلى ألمانيا، يتبادر إلى الذهن سؤالٌ هام: لماذا لا يزال المستهلكون الألمان يدفعون ضريبة بنسبة 19% كاملة على تكاليف الطاقة المرتفعة أصلاً؟ تُظهر الحسابات الحالية أن خطوة مماثلة في ألمانيا من شأنها أن تُخفّض فواتير الكهرباء بشكلٍ كبير وتُوفّر مليارات الدولارات للأسر، إلا أن السياسيين مترددون. يكشف تحليلنا المُفصّل لماذا سيكون نموذج الصفر بالمئة Segen حقيقياً للمستهلكين، بينما لن تستفيد الصناعة الألمانية منه إلا قليلاً، وما هي العقبات التي تعترض سبيل هذا الإصلاح الضريبي في ألمانيا.

الإعفاء الضريبي للكهرباء: ماذا يعني النموذج البريطاني لألمانيا؟

إن قرار الحكومة البريطانية الجديدة بإلغاء ضريبة القيمة المضافة على الكهرباء المنزلية بشكل كامل يلقي بظلاله القاسية على سياسة تسعير الطاقة الألمانية ويكشف عن حجم المرونة المالية الكامنة في النظام الضريبي المحلي.

أعلن رئيس الوزراء البريطاني الجديد، آندي بورنهام، في إحدى أولى خطواته بعد توليه منصبه، عن خفض ضريبة القيمة المضافة على الكهرباء المنزلية من 5% إلى الصفر. ومن المقرر أن يدخل هذا الإجراء حيز التنفيذ في 1 أكتوبر/تشرين الأول 2026، ويقتصر مبدئيًا على نهاية مارس/آذار 2027. ووفقًا للحكومة البريطانية، سيؤدي هذا إلى خفض فاتورة الكهرباء السنوية للأسرة المتوسطة بنحو 45 جنيهًا إسترلينيًا، أو ما يعادل 53 يورو تقريبًا. وسيتم تمويل العجز الضريبي الناتج، والذي يبلغ حوالي 850 مليون جنيه إسترليني في السنة المالية الحالية، من خلال إلغاء مشروع بطاقة الهوية الرقمية المثير للجدل، والذي رُصدت له ميزانية قدرها 1.8 مليار جنيه إسترليني على مدى ثلاث سنوات. وقد تم اختيار توقيت الإعلان عمدًا ليتزامن مع التعديل القادم لسقف أسعار الكهرباء في المملكة المتحدة من قبل هيئة تنظيم الطاقة (Ofgem)، حتى لا يُلغى الإعفاء الضريبي بزيادة متزامنة في السقف. ومع ذلك، يشير المراقبون بالفعل إلى احتمال ارتفاع سقف الأسعار بأكثر من 3%، مما قد يقلل بشكل كبير من الأثر الصافي لخفض الضرائب.

تفاصيل فاتورة الأسر الألمانية

أجرى موقع Verivox الإلكتروني للمقارنة حساباتٍ حول تأثير إجراء مماثل على المستهلكين الألمان، وكانت النتائج كبيرة. فلو أُلغيت ضريبة القيمة المضافة على الكهرباء في ألمانيا بالكامل، لتمكنت الأسر من توفير ما يقارب 6.6 مليار يورو سنويًا، بينما سينخفض ​​متوسط ​​سعر الكهرباء بنحو خمسة سنتات لكل كيلوواط/ساعة، أي ما يعادل 16%. بالنسبة لعائلة تستهلك 4000 كيلوواط/ساعة سنويًا، سيوفر ذلك حوالي 198 يورو، ولزوجين يستهلكان 2800 كيلوواط/ساعة حوالي 139 يورو، ولفرد يستهلك 1500 كيلوواط/ساعة حوالي 74 يورو. وبالمقارنة، تبلغ ضريبة القيمة المضافة الألمانية على الكهرباء حاليًا النسبة القياسية الكاملة البالغة 19%، وهي أعلى بكثير من النسبة الأولية في المملكة المتحدة البالغة 5%، مما يدل على أن إجراءً مماثلاً سيكون له تأثير أكبر بكثير في ألمانيا مقارنةً بالمملكة المتحدة. سيتعين على الحكومة الفيدرالية والولايات التخلي عن ما يقدر بنحو 6.6 مليار يورو من عائدات الضرائب - وهو مبلغ يبدو من الصعب تحقيقه سياسياً بالنظر إلى وضع الميزانية المتوتر بالفعل.

بديل أرخص، لكنه أضعف

لم تكتفِ شركة Verivox بحساب إلغاء ضريبة القيمة المضافة بالكامل، بل قدمت أيضًا بديلاً أكثر اعتدالًا بكثير: تخفيض ضريبة الكهرباء الألمانية المنفصلة إلى الحد الأدنى الأوروبي. من شأن هذا الإجراء أن يخفض سعر الكهرباء بنحو سنتين لكل كيلوواط/ساعة، ما يعني توفيرًا يقارب 93 يورو لعائلة تستهلك 4000 كيلوواط/ساعة سنويًا، و65 يورو للزوجين، و35 يورو للفرد. هذه الأرقام أقل بكثير من تلك المطبقة في النموذج البريطاني، لأن ضريبة الكهرباء، على عكس ضريبة القيمة المضافة، لا تُفرض كنسبة مئوية من السعر الإجمالي، بل كمبلغ ثابت لكل كيلوواط/ساعة. وهذا يُحدث فرقًا كبيرًا للأسر، إذ يؤثر تخفيض ضريبة القيمة المضافة على جميع مكونات السعر كنسبة مئوية، بينما لا يُخفض تخفيض ضريبة الكهرباء وحدها سوى جزء صغير وثابت من السعر الإجمالي. لذلك، سيجد أي شخص يرغب في تحقيق أكبر قدر من التخفيف للمستهلكين صعوبة في تجنب إصلاح ضريبة القيمة المضافة، حتى وإن كان الخيار الأكثر تكلفة من الناحية المالية.

كيف يتم تحديد سعر الكهرباء في ألمانيا فعلياً

لفهم تداعيات أي إصلاح ضريبي محتمل، يجدر بنا دراسة هيكل أسعار الكهرباء في ألمانيا. وفقًا لأحدث تحليل لأسعار الكهرباء صادر عن الرابطة الألمانية لصناعات الطاقة والمياه (BDEW)، سيبلغ متوسط ​​سعر الكهرباء للأسر في عام 2026 حوالي 37.0 سنتًا لكل كيلوواط/ساعة، حيث تمثل تكاليف الشراء والتوزيع الحصة الأكبر بنسبة 15.2 سنتًا. أما رسوم الشبكة فتبلغ في المتوسط ​​9.3 سنتًا لكل كيلوواط/ساعة، بانخفاض قدره 1.6 سنتًا مقارنة بالعام السابق، وذلك بفضل الدعم الحكومي لرسوم شبكة النقل. ويبلغ إجمالي الضرائب والرسوم الإضافية المفروضة على المستهلكين المنزليين 12.6 سنتًا لكل كيلوواط/ساعة، ما يمثل أكثر من ثلث السعر الإجمالي. وهذا يُظهر التأثير الكبير الذي تتمتع به الحكومة على أسعار الكهرباء في ألمانيا مقارنة بالدول الأخرى. إن إلقاء نظرة على هذا التكوين يوضح أنه على عكس بريطانيا العظمى، حيث تم تخفيض ضريبة القيمة المضافة على الكهرباء بشكل كبير إلى خمسة بالمائة، فإن ألمانيا، بمعدلها القياسي الكامل البالغ 19 بالمائة، تقع بوضوح في الطرف الأعلى من المقياس الأوروبي، وهو ما يفسر أيضًا سبب كون الإصلاح في هذا البلد أكثر فعالية، ولكنه في الوقت نفسه أكثر تكلفة من الناحية المالية.

لماذا لن تستفيد الشركات بشكل كبير من الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة؟

يكمن الفرق الجوهري بين الأفراد والشركات في نظام ضريبة القيمة المضافة الألماني نفسه، وهنا تحديدًا ينشأ سوء الفهم الشائع عند دراسة النموذج البريطاني بشكل سطحي. فبالنسبة للشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة، لا تُعدّ الضريبة الظاهرة في فاتورة الكهرباء عبئًا نهائيًا، بل مجرد بند عابر. ومن خلال خصم ضريبة المدخلات، تستطيع الشركات استرداد كامل مبلغ ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على فاتورة الكهرباء من مصلحة الضرائب أو خصمها من التزاماتها الضريبية. لذا، فإن إلغاء ضريبة القيمة المضافة على الكهرباء لن يُوفر أي ميزة سيولة للشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة، لأنها لم تكن مُثقلة اقتصاديًا بهذه الضريبة من خلال خصم ضريبة المدخلات. والأثر الحقيقي الوحيد لهذه الشركات هو تحسن طفيف في السيولة، حيث سيقلّ التمويل المسبق لضريبة المدخلات - وهو أثر يكاد لا يُلاحظ نظرًا لقصر دورات استرداد الضريبة عادةً.

يختلف الوضع بالنسبة للفئات التي ستستفيد فعلياً من الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة على الكهرباء، أي تلك التي لا يحق لها خصم ضريبة المدخلات. ويشمل ذلك، على وجه الخصوص، الشركات الصغيرة التي تستفيد من نظام الشركات الصغيرة، وبالتالي لا يمكنها المطالبة بضريبة المدخلات، بالإضافة إلى العديد من المنظمات غير الربحية والجمعيات والكنائس وبعض قطاعات القطاع العام، مثل المدارس أو المباني الإدارية، التي لا تمارس أي نشاط تجاري خاضع لضريبة القيمة المضافة. وهذه هي تحديداً الفئات التي تم أخذها في الاعتبار صراحةً في النموذج البريطاني، حيث يُقصد تحديداً استفادة الشركات الصغيرة غير المسجلة في ضريبة القيمة المضافة والجمعيات الخيرية ومرافق الرعاية من الضريبة المخفضة أو الملغاة. أما بالنسبة للغالبية العظمى من المؤسسات الصناعية والتجارية التقليدية في ألمانيا التي يحق لها خصم ضريبة المدخلات، فسيكون الأثر المباشر للإعفاء من ضريبة القيمة المضافة على الكهرباء هامشياً.

الحل شبه الداخلي: كيف تسدّ Xpert.Digital الثغرات التشغيلية في التسويق والمبيعات بين الشركات - أعمال ذكية قائمة على المحتوى - الصورة: Xpert.Digital

Xpert.Digital هي منصة صناعية B2B تعتمد على البيانات بقيادة Konrad Wolfenstein . تعمل الشركة كحل خارجي شبه داخلي للشركاء الصناعيين، حيث تسد الثغرات التشغيلية في التسويق والمحتوى والمبيعات - دون الحاجة إلى موارد إضافية من جانب العميل.

للمزيد من المعلومات، انقر هنا:

• الحل شبه الداخلي: كيف تسدّ Xpert.Digital الفجوات التشغيلية في التسويق والمبيعات بين الشركات – أعمال ذكية قائمة على المحتوى

أدوات الإغاثة ذات الصلة الحقيقية بالصناعة

بينما تُعتبر ضريبة القيمة المضافة محايدة إلى حد كبير بالنسبة للشركات، فإن ضريبة الكهرباء المنفصلة تؤدي دورًا مختلفًا تمامًا. فهي ضريبة استهلاك حقيقية لا يمكن استردادها عبر آلية خصم ضريبة المدخلات، وبالتالي تُكبّد الشركات تكاليف إنتاج فعلية. بالنسبة لقطاع التصنيع، تم تخفيض ضريبة الكهرباء إلى الحد الأدنى الأوروبي البالغ 0.50 يورو لكل ميغاواط ساعة في 1 يناير 2024، وذلك من خلال زيادة مبلغ الإعفاء بموجب المادة 9ب من قانون ضريبة الكهرباء من 15.37 يورو إلى 20.00 يورو لكل ميغاواط ساعة. وقد خفّض هذا بشكل كبير العبء الضريبي الفعلي على الشركات الصناعية، مع إلغاء تعويض ذروة الأحمال السابق بموجب المادة 10 من قانون ضريبة الكهرباء. وقد تم دمج هذا التعويض الآن في الإعفاء الجديد الأعلى بموجب المادة 9ب، مما يُقلل من الإجراءات البيروقراطية للشركات، حيث لم يعد إثبات وجود نظام لإدارة الطاقة إلزاميًا.

بحسب الحكومة الاتحادية الألمانية، بلغت خسائر الإيرادات الضريبية نتيجةً لنظام معادلة ضريبة ذروة استهلاك الكهرباء السابق حوالي 1.375 مليار يورو في عام 2023، بينما قُدِّر إجمالي الإعفاءات من حزمة أسعار الكهرباء الجديدة لعام 2024 بنحو 3.25 مليار يورو، وذلك بفضل توسيع نطاق المادة 9ب فقط. ويُضاف إلى ذلك 1.3 مليار يورو أخرى من استمرار تعويض أسعار الكهرباء وما يُعرف بـ"الحد الأقصى الفائق" للشركات كثيفة الاستهلاك للطاقة. بالنسبة للشركات كثيفة الاستهلاك للطاقة التي تُنافس دوليًا، يظل تعويض أسعار الكهرباء في إطار صندوق المناخ والتحول والحد الأقصى الفائق هما الوسيلتان الأساسيتان، حيث يُعوضان تحديدًا تكاليف ثاني أكسيد الكربون غير المباشرة من النظام الأوروبي لتجارة الانبعاثات. ووفقًا للوزارة الاتحادية للشؤون الاقتصادية والطاقة، يستفيد من ذلك حوالي 350 و90 شركة كثيفة الاستهلاك للطاقة على التوالي.

بحسب تحليل أسعار الكهرباء الصادر عن مكتب تنمية الطاقة والمياه لعام 2026، يبلغ متوسط ​​سعر الكهرباء الحالي للشركات الصناعية الصغيرة والمتوسطة 16.7 سنتًا لكل كيلوواط/ساعة، أي بانخفاض قدره 0.9 سنتًا مقارنةً بالعام السابق، ويعزى هذا الانخفاض بشكل كبير إلى الدعم الحكومي لرسوم شبكة النقل. أما بالنسبة للشركات الصناعية المتوسطة التي يتراوح استهلاكها السنوي بين 20 و70 مليون كيلوواط/ساعة، فقد بلغ السعر 15.9 سنتًا في عام 2025، بينما ارتفع قليلًا إلى 14.4 سنتًا للشركات الصناعية الكبيرة التي يتراوح استهلاكها السنوي بين 70 و150 مليون كيلوواط/ساعة. تُظهر هذه الأرقام أن مكونات التكلفة الرئيسية للشركات الصناعية لا تكمن في ضريبة القيمة المضافة بقدر ما تكمن في رسوم الشبكة والمشتريات والرسوم الأخرى. ولذلك، من المنطقي أن تركز النقاشات السياسية حول تخفيف الأعباء عن الشركات على هذه الأدوات وليس على ضريبة القيمة المضافة.

لماذا من غير المرجح أن تحذو ألمانيا حذو المثال البريطاني

يختلف الوضع السياسي في ألمانيا اختلافًا جوهريًا عن نظيره في بريطانيا. فقد تمكنت حكومة بورنهام من تأمين التمويل اللازم لمشروعها بسهولة نسبية، وذلك ببساطة عن طريق إلغاء مشروع رقمي كان مثيرًا للجدل، والذي اعتبرته لجنة برلمانية مشتركة بين الأحزاب فاشلاً، وإعادة توجيه الأموال المُتاحة. ولا يوجد حاليًا مصدر مماثل ومتاح بسهولة بقيمة 6.6 مليار يورو سنويًا في الميزانية الفيدرالية الألمانية، لا سيما وأن المالية العامة تعاني بالفعل من ضغوط كبيرة نتيجة ارتفاع الإنفاق الاجتماعي، ونفقات الدفاع، ومدفوعات الفوائد. علاوة على ذلك، تُعد ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا ضريبة مشتركة تؤثر على كل من الحكومة الفيدرالية وحكومات الولايات، مما يجعل الإصلاح أكثر تعقيدًا من الناحية السياسية مقارنةً بنظام أكثر مركزية كالنظام البريطاني. إضافة إلى ذلك، يُدافع تقليديًا عن ضريبة القيمة المضافة على الطاقة في ألمانيا على أساس أن الطاقة، على عكس الضروريات الأساسية، لا تُعتبر ضرورية للبقاء على قيد الحياة بالمعنى الدقيق لقانون الضرائب، وبالتالي تخضع للضريبة الكاملة، في حين أن دولًا أوروبية أخرى، كالمملكة المتحدة، قد نصت تاريخيًا على تخفيض ضريبة الطاقة المنزلية.

ومن الجدير بالذكر أن الإجراء البريطاني لم يسلم من الانتقادات في الأوساط المهنية. إذ يرى المنتقدون أن خفض الضرائب لا يعالج المشكلات الهيكلية الحقيقية لشبكة الكهرباء البريطانية، كعدم كفاية سعة الشبكة وارتفاع تكاليف النظام، بل يوفر فقط حلاً مؤقتاً. علاوة على ذلك، فإن تطبيق هذا الإجراء في بريطانيا العظمى يقتصر عمداً على نهاية مارس 2027، مما يدل على أن الحكومة البريطانية تنظر إليه كأداة مؤقتة لمواجهة أزمة غلاء المعيشة، وليس كإصلاح هيكلي دائم لضرائب الطاقة. كما أشار خبير الخدمات المالية مارتن لويس في تحليله إلى أنه لا ينبغي للمستهلكين المبالغة في تقدير أثر خفض الضرائب، لأنه لا يمثل سوى انخفاض بنسبة 4.8% تقريباً في إجمالي فاتورة الكهرباء، ولا يُحدث بأي حال من الأحوال تحولاً ملحوظاً في ظل استمرار ارتفاع تكاليف الطاقة.

مسألة أولويات سياسية

في نهاية المطاف، يبقى الإدراك قائماً بأن مسألة إعفاء الكهرباء من ضريبة القيمة المضافة ليست مسألة فنية بقدر ما هي مسألة سياسية عميقة. ويُظهر المنطق الرياضي البحت بوضوح أن مثل هذا الإجراء سيكون له تأثير أكبر على الأسر في ألمانيا مقارنةً بالمملكة المتحدة، وذلك بسبب ارتفاع معدل ضريبة القيمة المضافة الأولي البالغ 19% مقارنةً بالمعدل البريطاني البالغ 5%، مما ينتج عنه إعفاء إجمالي قدره 6.6 مليار يورو سنوياً، وتوفير يتراوح بين 74 و198 يورو حسب نوع الأسرة.

في الوقت نفسه، يُظهر التدقيق في نظام ضريبة القيمة المضافة الألماني أن مثل هذا الإصلاح سيكون غير فعال عمليًا بالنسبة للغالبية العظمى من الشركات الألمانية، إذ أنها لا تتحمل عبء ضريبة القيمة المضافة من خلال خصومات ضريبة المدخلات. ويتحقق التخفيف الحقيقي للقطاع الصناعي عبر أدوات مختلفة تمامًا، لا سيما ضريبة الكهرباء، ودعم رسوم الشبكة، وتعويض أسعار الكهرباء للقطاعات كثيفة الاستهلاك للطاقة. لذا، ينبغي على أي شخص يناقش النموذج البريطاني تجنب الخلط بين منظور الأسر ومنظور الشركات. فالنقاش الحقيقي حول القدرة التنافسية للصناعة الألمانية لن يُحسم بضريبة القيمة المضافة، بل بتكاليف الموقع الهيكلية مثل رسوم الشبكة، والضرائب الإضافية، وتكاليف ثاني أكسيد الكربون. أما بالنسبة للأسر، فيُعدّ الإعلان البريطاني بمثابة جرس إنذار، يُظهر أن النظام الضريبي الألماني للطاقة ينطوي بالفعل على إمكانات غير مستغلة للتخفيف، إذا ما توفرت الإرادة السياسية لتنفيذه.

☑️ لغة أعمالنا هي الإنجليزية أو الألمانية

☑️ جديد: مراسلات بلغتك الأم!

Konrad Wolfenstein

يسعدني أنا وفريقي أن نكون متاحين لكم بصفتنا مستشاركم الشخصي.

يمكنكم التواصل معي عبر ملء نموذج الاتصال هنا [email protected]:أو الاتصال بي مباشرةً على الرقم +49 7348 4088 965. عنوان بريدي الإلكتروني هو

أتطلع إلى مشروعنا المشترك.

☑️ دعم الشركات الصغيرة والمتوسطة في مجالات الاستراتيجية والاستشارات والتخطيط والتنفيذ

☑️ إنشاء أو إعادة تنظيم الاستراتيجية الرقمية والتحول الرقمي

☑️ توسيع وتحسين عمليات المبيعات الدولية

☑️ منصات التداول العالمية والرقمية بين الشركات

☑️ تطوير الأعمال الرائدة / التسويق / العلاقات العامة / المعارض التجارية

من الشفافية إلى الثقة: مسارك القابل للتوسع مع Xpert.Digital - الصورة: Xpert.Digital

في مجال الأعمال الصناعية بين الشركات، نادراً ما تنشأ علاقات تجارية مستدامة بين عشية وضحاها. بل تتطور تدريجياً من خلال الشفافية، والأهمية المهنية، والتواصل المستمر، وبناء الثقة المتنامية. ويُعالج نموذج Xpert.Digital ذو المراحل الأربع هذا الأمر تحديداً: فهو يُقدم مساراً منظماً يبدأ بنقطة دخول سهلة، ويمكن تطويره إلى تعاون أعمق في تنمية الأعمال عند الحاجة.

بدلاً من الاعتماد على وعود تسويقية براقة، يضع هذا النموذج العلاقة في صميم اهتمامه. تبدأ الشركات بمقاييس محددة بوضوح وسهلة الحساب، ثم تقرر، بناءً على خبرتها، مدى رغبتها في توسيع نطاق التعاون. ومن العوامل الرئيسية في هذه العملية السلسة لبناء الثقة: أن المنصة تتجنب تماماً الإعلانات المزعجة، بحيث يبقى التركيز التحريري منصباً بالكامل على خبرة الشركات.

للمزيد من المعلومات، انقر هنا:

• من الشفافية إلى الثقة: مسارك القابل للتوسع مع Xpert.Digital