الاحتيال الدائري مقابل قضية Cum-Ex: هل هناك فضيحة ضريبية أكبر بكثير في الاتحاد الأوروبي لا يعلم عنها أحد؟ – لماذا يلتزم السياسيون ووسائل الإعلام الصمت؟

الفوضى المنسية التي بلغت قيمتها مليارات الدولارات: عملية الاحتيال الضريبي "كاروسيل" باعتبارها أكبر عملية احتيال ضريبي في أوروبا تم التقليل من شأنها

بينما هيمنت فضيحة "كوم-إكس"، بوصفها ذروة التلاعب المالي الإجرامي، على عناوين الأخبار في السنوات الأخيرة وهزت أركان السياسة والقضاء، تجري عملية احتيال أكبر بكثير على أموال دافعي الضرائب الأوروبيين في الخفاء: ما يُعرف بـ"الاحتيال الدائري". الأرقام مذهلة ومثيرة للقلق في آنٍ واحد. فبينما تسببت "كوم-إكس" في أضرار إجمالية بلغت حوالي 150 مليار يورو على مدى 20 عامًا - أي ما يعادل متوسطًا سنويًا يقارب 7.5 مليار يورو - يخسر الاتحاد الأوروبي ما يُقدّر بنحو 50 مليار يورو سنويًا بسبب الاحتيال الدائري في ضريبة القيمة المضافة. وفي ألمانيا وحدها، يختفي ما يصل إلى 15 مليار يورو سنويًا.

على الرغم من هذه الأبعاد الهائلة، التي تصل إلى مبلغ خيالي قدره 1.5 تريليون يورو على مدى ثلاثة عقود، إلا أن ردود الفعل في وسائل الإعلام والرأي العام كانت خافتة إلى حد كبير. يُعدّ الاحتيال الدائري "مخططًا صامتًا بمليارات اليورو" يُقوّض نظام ضريبة القيمة المضافة الأوروبي بشكل منهجي. تستغل الشبكات الإجرامية قواعد التجارة عبر الحدود في الاتحاد الأوروبي للمطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة التي لم تُدفع أصلًا للدولة. إنها حلقة مُحكمة التنظيم من الشركات الوهمية و"التجار المختفين" والسلع باهظة الثمن - من الهواتف المحمولة وشهادات ثاني أكسيد الكربون إلى السيارات الفاخرة.

لكن لماذا يُغفل الإعلام إلى حد كبير هذه الحالة الطارئة الدائمة التي تواجهها السلطات المالية؟ فبينما باتت فضيحة "كوم-إكس"، بما فيها من مصرفيين بارزين وعلاقات سياسية متشابكة، معروفة على نطاق واسع، لا يزال الاحتيال الدائري صعب الفهم بالنسبة للكثيرين نظراً لتعقيده التقني وبنيته السرية. علاوة على ذلك، تكشف الفضيحة عن فشل ذريع لصناع القرار: فالسلطات غالباً ما تعمل في الخفاء بسبب نقص جمع البيانات الإحصائية، ولم تُطبّق أنظمة الدفاع الإلكترونية الحيوية في ألمانيا إلا بعد تأخير كبير.

في هذا المقال، نسلط الضوء على العالم الخفي لأكبر فضيحة ضريبية في أوروبا. نشرح آلية عمل هذه الخطة، ولماذا تتخلف ألمانيا عن الركب في مكافحتها، ولماذا، رغم وجود حلول فعّالة كآلية الضريبة العكسية، يستغرق الأمر عقودًا حتى تتمكن الدولة من وضع حدٍّ لهذه الممارسات. إنها قصة نهب ممنهج للخزينة العامة يؤثر علينا جميعًا، وهو أمرٌ بات لزامًا علينا مناقشته.

الاحتيال في نظام الكاروسيل مقابل كوم-إكس: فضيحة ضريبية منهجية تتجاوز كوم-إكس سنوياً

• الخسائر السنوية الناجمة عن الاحتيال في نظام الكاروسيل (الاتحاد الأوروبي): حوالي 50 مليار يورو
• إجمالي أضرار شركة Cum-Ex (على مدى 20 عامًا): حوالي 150 مليار يورو
• متوسط ​​القيمة السنوية لمعاملات Cum-Ex: حوالي 7.5 مليار يورو

ما هو مشروع الملاهي الدوارة وكيف تتم عملية الاحتيال؟

يُعدّ الاحتيال الدائري، المعروف أيضاً بالاحتيال الدائري أو احتيال التاجر المفقود، شكلاً شائعاً من أشكال التهرب الضريبي في الاتحاد الأوروبي، حيث يستغل نظام ضريبة القيمة المضافة الأوروبي بشكل منهجي. وهو عبارة عن مخطط معقد للغاية تتعاون فيه عدة شركات في دول أعضاء مختلفة في الاتحاد الأوروبي للمطالبة بشكل غير قانوني باسترداد ضريبة القيمة المضافة التي لم تُدفع أصلاً إلى السلطات الضريبية.

يقوم مبدأ الاحتيال الدائري على ثلاث خطوات أساسية تتكرر في دورة واحدة. أولًا، تبيع شركة من إحدى دول الاتحاد الأوروبي سلعًا لوسيط في دولة أخرى من دول الاتحاد. ووفقًا لمبدأ المقصد، يُعفى البائع من ضريبة القيمة المضافة على هذه الصفقة العابرة للحدود، بينما يستطيع المشتري، رغم وجوب دفعه للضريبة، خصمها فورًا كضريبة مدخلات. ثانيًا، يعيد الوسيط بيع السلع محليًا ويفرض ضريبة القيمة المضافة. إلا أنه لا يُحوّل هذه الضريبة المحصلة إلى السلطات الضريبية، ويختفي من السوق، ولذا يُطلق عليه اسم "التاجر الغائب".

في الخطوة الثالثة، يبيع التاجر الأخير في سلسلة التوريد البضائع مرة أخرى إلى دولة أخرى في الاتحاد الأوروبي، مما يجعل هذه الشحنة معفاة من ضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك، يمكن لهذا التاجر في الوقت نفسه المطالبة بضريبة المدخلات المدفوعة من مصلحة الضرائب واستردادها. والنتيجة كارثية على الخزينة العامة: فقد جمع التاجر الغائب ضريبة القيمة المضافة لكنه لم يقم بتحويلها، بينما يطالب التاجر الأخير باسترداد الضريبة. وتعيد الدولة أموالاً لم تستلمها أصلاً.

في سياق الاحتيال الضريبي على القيمة المضافة، فإن عبارة "يختفي من السوق" لا تعني بالضرورة إفلاساً رسمياً، ولكنها تعني في المقام الأول:

• لم تعد الشركة تستجيب: لا توجد إقرارات ضريبية، ولا يوجد شخص للتواصل معه، والبريد لا يتم الرد عليه.
• غالباً ما تكون شركة وهمية/شركة صندوق بريد لا تستخدم إلا لبضعة أشهر ثم يتم إلغاء تسجيلها أو تصفيتها أو إعادة بيعها أو ببساطة "تركها لتتعفن".
• عادة ما يكون من المستحيل تتبع المديرين التنفيذيين والداعمين أو أنهم مجرد واجهات رسمية بدون أصول، لذلك فإن سلطات الضرائب غير قادرة عمليًا على تحصيل ضريبة المبيعات المستحقة.

من الناحية العملية، يمكن أن يعني هذا: الحذف الرسمي، أو الإفلاس الصوري، أو نقل المكتب المسجل للشركة إلى الخارج، أو ببساطة عدم إمكانية الوصول إليها تمامًا - النقطة الحاسمة هي أن الدولة لم تعد قادرة على الوصول إلى الأموال.

ما هي الصناعات والمنتجات الأكثر تأثراً؟

تعتمد هذه الطريقة الاحتيالية تقليديًا على سلع قليلة الكمية ولكنها عالية القيمة، نظرًا لسهولة نقلها وتداولها عبر الحدود عدة مرات. وقد تطورت تشكيلة المنتجات بشكل ملحوظ بمرور الوقت، وتكيفت مع ظروف السوق المتغيرة.

في السنوات الأولى، بدأ المحتالون بالمواد الغذائية البسيطة كالبصل والبطاطس. لاحقاً، تحوّل تركيزهم إلى السلع عالية القيمة ومنخفضة الكمية، لا سيما المعادن كالألومنيوم. ثم انصبّ اهتمامهم بشكل خاص على تجارة الأجهزة الإلكترونية كرقائق الكمبيوتر والهواتف المحمولة والأجهزة اللوحية وأجهزة ألعاب الفيديو، والتي كانت، نظراً لقيمتها العالية وسهولة نقلها، مناسبة تماماً لعمليات الاحتيال في نظام الكاروسيل.

شهدت فترة تداول انبعاثات ثاني أكسيد الكربون بين عامي 2009 و2010 نشاطًا استثنائيًا، إذ تحوّل المحتالون إلى استخدام شهادات ثاني أكسيد الكربون. وقد مكّنت هذه الحقوق الرقمية لتداول الانبعاثات من نقل كميات هائلة من المعاملات في فترة وجيزة جدًا، دون الحاجة إلى نقل البضائع المادية. وقدّرت وكالة يوروبول حجم الخسائر الناجمة عن الاحتيال في تداول انبعاثات ثاني أكسيد الكربون بما يتراوح بين خمسة وعشرة مليارات يورو. وبعد سدّ هذه الثغرة، انتقل الاحتيال إلى قطاع الطاقة، بدءًا بالغاز والكهرباء، ثم لاحقًا إلى شهادات الطاقة المتجددة.

ينشط محتالو عمليات الاحتيال في سوق السيارات حاليًا بشكل رئيسي في قطاعي المشروبات والسيارات. وقد أصبح سوق السيارات الفاخرة، على وجه الخصوص، مجالًا مفضلًا للاحتيال. وقد حقق مكتب المدعي العام في أوغسبورغ، وهو أحد أبرز مكاتب الادعاء المتخصصة في قضايا الاحتيال في سوق السيارات في ألمانيا، مع 350 مشتبهًا به منذ منتصف عام 2011، ووجه اتهامات إلى 116 شخصًا.

ما هي أبعاد الضرر الناجم عن الاحتيال في لعبة الكاروسيل؟

تصل الخسائر المالية الناجمة عن الاحتيال الضريبي الدائري إلى مستويات فلكية، تتجاوز بكثير حجم فضائح التهرب الضريبي الأخرى. ووفقًا لتقديرات الخبراء واليوروبول، يخسر الاتحاد الأوروبي حوالي 50 مليار يورو سنويًا بسبب هذا النوع من الاحتيال. وعلى مدى 30 عامًا، تصل هذه الخسائر إلى 1.5 تريليون يورو من عائدات الضرائب المسروقة، وهو رقم هائل.

بالنسبة لألمانيا وحدها، يُقدّر الخبراء الخسائر الضريبية السنوية بما بين خمسة وأربعة عشر مليار يورو، بل إن بعض التقديرات تصل إلى خمسة عشر مليار يورو. وقد حسب معهد كيل للاقتصاد العالمي في عام 2020 أن الضرر الناجم عن التهرب الضريبي المتكرر في الاتحاد الأوروبي قد يصل إلى 64 مليار يورو سنويًا، يُرجّح أن يكون ما بين 12 و15 مليار يورو منها منسوبًا إلى ألمانيا.

مع ذلك، تتسم هذه الأرقام بقدر كبير من عدم اليقين، إذ لا تحتفظ الحكومة الفيدرالية ولا الولايات بسجلات إحصائية حول حجم الخسائر الضريبية الناجمة عن الاحتيال الضريبي الدائري. ورداً على استفسار برلماني، قدمت الحكومة الفيدرالية إجابة مراوغة، مصرحةً بعدم امتلاكها أي معلومات حول تكرار هذه الظاهرة أو نطاقها أو حجم الضرر. وباستثناء تمرين محاكاة أُجري عام ٢٠٠٥، لم تُكلّف الحكومة الفيدرالية بإجراء أي دراسات حول الاحتيال الضريبي أو الاحتيال الضريبي الدائري.

تُعدّ عملية "الأدميرال" التي نفّذها مكتب المدعي العام الأوروبي (EPPO) أكبر قضية منفردة تم الكشف عنها حتى الآن. بدأ هذا التحقيق في أبريل 2021 بفحص شركة صغيرة في البرتغال تعمل في تجارة الهواتف المحمولة والأجهزة الإلكترونية. وفي غضون 18 شهرًا، كشف مكتب المدعي العام الأوروبي عن شبكة تضمّ ما يقرب من 9000 شركة وأكثر من 600 فرد، موزعين على 22 دولة عضو في الاتحاد الأوروبي والعديد من الدول الأخرى. وبلغت الخسائر المُقدّرة 2.9 مليار يورو، ثم رُفعت لاحقًا إلى 3 مليارات يورو.

ما هي أبرز حالات الاحتيال في مجال المراهنات التي تم الكشف عنها؟

تُجسّد العديد من القضايا البارزة حجمَ واحترافيةَ عمليات الاحتيال المنظمة في سوق الكاروسيل. وتُعدّ قضية دويتشه بنك، التي تعلّقت بتجارة انبعاثات ثاني أكسيد الكربون بين عامي 2009 و2010، من بين أشهر الفضائح في ألمانيا. فقد أُدين ثلاثة عشر موظفًا في البنك لاستخدامهم المؤسسة كوسيط في تجارة الكاروسيل غير القانونية لحصص انبعاثات ثاني أكسيد الكربون. وبلغت الخسائر الضريبية 145 مليون يورو. وقد سدّد دويتشه بنك الدين الضريبي الناتج، ولم تُحاكم المؤسسة نفسها، إذ لا يوجد في ألمانيا قانون جنائي خاص بالشركات.

كان رئيس قسم مبيعات انبعاثات العادم محور الفضيحة. حُكم عليه بالسجن ثلاث سنوات لتضليله شكوك الموظفين الآخرين وتلفيقه تقرير تدقيق إيجابي مزعوم لشركة مشبوهة. وأيدت المحكمة الاتحادية العليا الحكم بتهمة التواطؤ في التهرب الضريبي.

تُجسّد قضية المواطن البريطاني عمران أحمد البُعد الدولي لعمليات الاحتيال في سوق الكاروسيل وصعوبة ملاحقتها قضائيًا. كان أحمد، المنحدر من بريستون شمال غرب إنجلترا، تحت مراقبة السلطات البريطانية منذ عام ١٩٩٨ للاشتباه في صلاته بالجريمة والإرهاب. وعلى مرّ السنين، بنى شبكة دولية تعمل في تجارة الهواتف المحمولة والمنسوجات وشهادات ثاني أكسيد الكربون، وصولًا إلى تجارة المعادن.

يُقدّر أن أحمد مسؤول عن تهرب ضريبي بقيمة 110 ملايين يورو، لم يُحاكم منها سوى 40 مليون يورو. أُلقي القبض عليه في مطار مانشستر في نوفمبر 2010 للاشتباه في تورطه في غسيل أموال، لكن أُطلق سراحه بعد فترة وجيزة وسافر إلى دبي. ولا يزال هناك حتى اليوم، يعيش حياة مترفة كرجل حر. عند إلقاء القبض عليه، صودرت أدلة على امتلاكه أصولاً تزيد قيمتها عن 40 مليون جنيه إسترليني في عقارات في إنجلترا والهند ودبي، بما في ذلك طابقين في برج خليفة، أطول مبنى في العالم.

نظراً لتعذر الوصول إلى أحمد أمام القضاء الأوروبي في دبي، تم الاتفاق مع محاميه على حكم مع وقف التنفيذ لمدة عامين. من أصل مبلغ التهرب الضريبي الذي قُدّر في البداية بمليار يورو، لم يتبقَّ سوى 80 مليون يورو عند صدور الحكم في نهاية عام 2017. ومع ذلك، لم يُسترد فعلياً سوى حوالي أربعة ملايين يورو، بعد أن تم إيداعها في حساب مصرفي إيطالي في الوقت المناسب.

وفي قضية أخرى مثيرة للجدل، تورط تاجر هواتف محمولة سابق يُدعى أمير باهر، وهو اسم مستعار استخدمته وسائل الإعلام. انتقل هذا الشاب من تاجر هواتف محمولة بسيط إلى مليونير. في عام ٢٠١٤، أُلقي القبض عليه وأُدين بتهمة التهرب الضريبي بمبلغ يقارب ٤٠ مليون يورو. شملت بضائعه المتداولة بشكل أساسي الهواتف المحمولة وأجهزة ألعاب الفيديو وشهادات انبعاثات ثاني أكسيد الكربون. لم يكن يجني سوى جزء ضئيل من أمواله من بيع بضائعه، إذ كان يُسوّقها بشكل رئيسي عبر شركات تجارية وهمية في عدة دول أوروبية.

في عام ٢٠٢٤، أُدين رجلان في برلين بتهمة الاحتيال في عملية بيع سيارات فاخرة وأقنعة طبية على مستوى أوروبا. ويُزعم أنهما تهربا من دفع ضريبة القيمة المضافة وحصلا على إعفاءات ضريبية. وقُدّرت الخسائر الضريبية بنحو ٥٠ مليون يورو. وامتد التحقيق ليشمل ألمانيا، وجمهورية التشيك، وبولندا، وفرنسا، وكرواتيا. وحُكم على الرجلين بالسجن عشر سنوات وثماني سنوات وستة أشهر على التوالي.

استهدفت عملية "فورتكس" التي نفذها مكتب المدعي العام الأوروبي في يوليو/تموز 2025 عملية احتيال واسعة النطاق شملت سيارات فاخرة بقيمة لا تقل عن 100 مليون يورو. وأُلقي القبض على ستة أشخاص خلال مداهمات منسقة في ألمانيا وهولندا وبلجيكا والمجر وسلوفاكيا. وصودرت أصول تزيد قيمتها عن 20 مليون يورو، شملت حسابات مصرفية وعقارات وسيارات فاخرة. وقد باعت الجماعات الإجرامية آلاف السيارات باستخدام شركات وهمية ووثائق مزورة.

لماذا يصعب اكتشاف عمليات الاحتيال في الكاروسيل؟

يُشكّل كشف عمليات الاحتيال في عمليات الاحتيال الدائرية تحديات هائلة أمام السلطات الضريبية، وهي تحديات متأصلة في بنية الاحتيال نفسها. ويزداد الأمر تعقيداً بسبب طبيعة المعاملات العابرة للحدود، واستخدام شركات وهمية إضافية، وعناصر أخرى مُضللة، مما يجعل كشفها شبه مستحيل بالنسبة للسلطات الضريبية.

تكمن المشكلة الرئيسية في أن الشركات المتورطة تبقى في البداية بعيدة عن أنظار سلطات الضرائب. وبدون تحقيق شامل في خلفية المخطط، لا يمكن محاسبة الشركات الأخرى. وعادةً ما يختفي التاجر المتواري من السوق بعد حوالي ستة أشهر، قبل أن تكتشف مصلحة الضرائب عملية الاحتيال.

تمر البضائع بدورة تداول تتكرر فيها عمليات البيع والشراء عدة مرات مع كل عملية بيع إضافية. ومع كل خطوة، يزداد احتمال تحقيق أرباح طائلة بطرق غير مشروعة، بينما يصبح تتبع الجرائم أكثر صعوبة على المحققين. وغالبًا ما تُستخدم شركات وهمية وشركات واجهة للتلاعب بمبالغ كبيرة من ضرائب المبيعات.

يزيد الطابع العابر للحدود للاحتيال من تعقيد عملية الملاحقة القضائية. فبحسب مبدأ المقصد، لا يمكن إجراء أي مقاصة مع ضريبة المدخلات أو المخرجات من أجزاء أخرى من سلسلة التوريد، لأن ضريبة القيمة المضافة لا تُفرض في بلد المنشأ بل في بلد المقصد. وينتج عن ذلك تدخل سلطات ضريبية وطنية متعددة، غالباً ما تواجه صعوبة في تبادل المعلومات.

تستغرق التحقيقات عادةً عدة سنوات. وقد أجرى مكتب المدعي العام في أوغسبورغ، الذي يُعتبر من أكثر السلطات التحقيقية كفاءةً وتفانياً في قضايا الاحتيال في نظام الكاروسيل، تحقيقاتٍ موسعة منذ منتصف عام 2011، حيث توسع نطاق التحقيق من عددٍ قليلٍ من المشتبه بهم في البداية إلى أكثر من 350 شخصاً. وتم تحديد ثماني منظماتٍ مختلفةٍ تدير عمليات احتيالٍ متعددةٍ في نظام الكاروسيل. وهذه منظماتٌ ذات كفاءةٍ عاليةٍ مقرها في الخارج.

خبرتنا في الاتحاد الأوروبي وألمانيا في مجال تطوير الأعمال والمبيعات والتسويق - الصورة: Xpert.Digital

مجالات التركيز الصناعية: الأعمال التجارية بين الشركات، والتحول الرقمي (من الذكاء الاصطناعي إلى الواقع الممتد)، والهندسة الميكانيكية، والخدمات اللوجستية، والطاقات المتجددة، والصناعة

للمزيد من المعلومات، انقر هنا:

• مركز أعمال الخبراء

مركز متخصص يقدم رؤى وخبرات:

• منصة معرفية تغطي الاقتصادات العالمية والإقليمية والابتكار والاتجاهات الخاصة بكل صناعة
• مجموعة من التحليلات والرؤى والمعلومات الأساسية من مجالات تركيزنا الرئيسية
• مكانٌ للخبرة والمعلومات حول التطورات الحالية في مجال الأعمال والتكنولوجيا
• مركز للشركات التي تسعى للحصول على معلومات حول الأسواق والتحول الرقمي والابتكارات الصناعية

كيف هو أداء ألمانيا في مكافحة الاحتيال في سوق الكاروسيل؟

تُظهر ألمانيا قصورًا كبيرًا في مكافحة الاحتيال الضريبي، سواءً في جمع البيانات أو التعاون الدولي. وتكشف ردود الحكومة الاتحادية على استفسارات البرلمان عن نقصٍ صادمٍ في الوعي. فلا تملك وزارتا المالية الاتحادية والمحلية بياناتٍ دقيقةً حول مدى تكرار الاحتيال الضريبي أو حجمه أو نطاق الأضرار الناجمة عنه. كما لا تُسجّل حالات الاحتيال الضريبي المتعلقة بضريبة القيمة المضافة بشكلٍ منفصلٍ في الإحصاءات.

انتقد فابيو دي ماسي، نائب رئيس الكتلة البرلمانية لحزب اليسار في البوندستاغ، هذا الوضع بشدة قائلاً: "تتخبط الحكومات الفيدرالية وحكومات الولايات في الظلام دون بياناتها الخاصة، بينما ينهب المجرمون الدولة من ضرائب المبيعات كما لو كانت أوزة عيد الميلاد". وأضاف تيم بارجنت من حزب الخضر البافاري: "إنّ غياب البيانات الملموسة والإحصاءات التفصيلية في مجال الجرائم الضريبية والمالية يعيق بشكل كبير البحث عن حلول سياسية".

تُعدّ نقطة التردد التي تُبديها ألمانيا تجاه نظام الإنذار المبكر الأوروبي TNA (تحليل شبكة المعاملات) نقطةً بالغة الأهمية. يستخدم هذا النظام الذكاء الاصطناعي لكشف عمليات الاحتيال الضريبي العابرة للحدود، وقد أُطلق في مايو 2019. إلى جانب المملكة المتحدة، كانت ألمانيا الدولة الوحيدة في الاتحاد الأوروبي التي لم تُشارك بفعالية في نظام TNA في البداية. في مطلع مايو 2019، أعربت الحكومة الألمانية عن مخاوفها بشأن سرية الضرائب وحماية البيانات.

بينما كانت دول أخرى تستخدم النظام بالفعل، أمضت ألمانيا شهورًا في دراسة الهياكل التي من شأنها تمكين هذه الآلية، بالتعاون مع ولاياتها الفيدرالية الست عشرة. وتُكبّد هذه التأخيرات الخزانة الألمانية خسائر مالية يومية. وعلّقت البروفيسورة ماري لامنش، الخبيرة في أنظمة الضرائب الأوروبية في الجامعة الحرة ببروكسل، قائلةً: "لو علم الشعب الألماني بذلك، لكان غاضبًا جدًا من الحكومة".

في تقرير شامل صدر عام 2020، انتقدت المحكمة الاتحادية الألمانية للمراجعين عدم كفاية الدعم التقني لمكافحة الاحتيال. فقد كانت الأنظمة الوطنية المركزية لمراقبة ضريبة القيمة المضافة قديمة، ولم يتم تطوير أداة تقنية معلومات وطنية لنظام الإنذار المبكر الأوروبي (EUROFISC) بعد. علاوة على ذلك، افتقرت وكالات مكافحة الاحتيال المركزية إلى البنية التحتية التقنية اللازمة لتبادل البيانات آلياً.

علاوة على ذلك، فقد تراجعت فعالية أدوات مكافحة الاحتيال. إذ تم تعليق شرط تقديم التقارير الشهرية للشركات حديثة التأسيس، والذي كان يُعد نظام إنذار مبكر هام، لعدة سنوات. كما أظهرت عمليات التدقيق الضريبي الخاصة انخفاضًا مستمرًا في معدل التدقيق لسنوات، على الرغم من أنها أثبتت فعاليتها كأداة لمكافحة الاحتيال.

هل توجد حلول فعالة لمكافحة الاحتيال في الكاروسيل؟

يتفق الخبراء عمومًا على أن آلية الضريبة العكسية هي الحل الأمثل لمكافحة الاحتيال الضريبي. تعمل هذه الآلية على عكس المسؤولية الضريبية، حيث يصبح متلقي السلع أو الخدمات، وليس المورد، هو المسؤول عن دفع ضريبة القيمة المضافة. وبينما يلتزم المتلقي بدفع ضريبة القيمة المضافة، فإنه يستطيع في الوقت نفسه استردادها كضريبة مدخلات. والنتيجة هي لعبة محصلتها صفر، مما يقضي على الحافز للاحتيال الضريبي.

من شأن آلية الضريبة العكسية أن تعفي التجارة بين الشركات من ضريبة القيمة المضافة، مما يقضي على دوافع الاحتيال الضريبي. ولن يتمكن التاجر الغائب من حجب ضريبة القيمة المضافة، لأنها لن تُدفع أصلاً. وفي الوقت نفسه، لن تكون هناك أي استردادات غير قانونية لضريبة المدخلات، إذ سيتعين على التاجر الأخير في سلسلة التوريد دفع الضريبة بنفسه.

في ألمانيا، أصبح إجراء الضريبة العكسية إلزاميًا بالفعل في بعض القطاعات ومجموعات المنتجات المعرضة للاحتيال، لا سيما في قطاع البناء وتجارة الهواتف المحمولة وأجهزة الكمبيوتر اللوحية ورقائق الكمبيوتر وأجهزة ألعاب الفيديو. وقد ساهمت هذه الإجراءات بشكل كبير في الحد من حالات الاحتيال في المناطق المتأثرة.

تطالب حكومة ولاية بافاريا وسياسيون من مختلف الأحزاب بتوسيع نطاق آلية الضريبة العكسية لتشمل الاتحاد الأوروبي بأكمله. وقد طالب فابيو دي ماسي قائلاً: "ينبغي على وزير المالية أولاف شولتز أن يدعو إلى تطبيق آلية الضريبة العكسية في الاتحاد الأوروبي". ومع ذلك، لا يزال موقف ألمانيا من النقاش الدائر حول تطبيق آلية الضريبة العكسية على المستوى الأوروبي غير واضح.

ومن الأدوات المهمة الأخرى نظام تحليل الشبكات المشبوهة المذكور آنفاً ضمن نظام يوروفيسك، وهو نظام الإنذار المبكر متعدد الأطراف للدول الأعضاء. فمن خلال تحليل البيانات الآلي والذكاء الاصطناعي، يمكن الكشف عن الشبكات المشبوهة في مرحلة مبكرة. ويتيح هذا النظام تحديد أنماط المعاملات التي تشير إلى عمليات الاحتيال الدائري، وتبادل هذه المعلومات بسرعة بين الدول الأعضاء.

تشمل التدابير الوقائية للشركات التدقيق الدقيق في الشركاء التجاريين. ومن العلامات المشبوهة: المدفوعات النقدية الكبيرة، والحسابات المصرفية في بلد غير بلد مقر العمل، والشكوك حول رقم ضريبة القيمة المضافة أو التسجيل الضريبي، والعمولات المرتفعة بشكل غير معتاد. ينبغي على الشركات التحقق من هوية وعنوان الشركاء التجاريين المحتملين في مقر عملها، وإشراك شخص آخر لتأكيد هذا التحقق.

لماذا لا يُعرف الاحتيال في لعبة الكاروسيل إلا نادرًا في وسائل الإعلام وبين عامة الناس؟

يُعدّ انخفاض الوعي العام بفضيحة الاحتيال الدائري مقارنةً بفضيحة مالية أخرى مثل فضيحة كوم-إكس ظاهرةً معقدة ذات أسباب متعددة. فالخسائر السنوية الناجمة عن الاحتيال الدائري في الاتحاد الأوروبي، والتي تبلغ 50 مليار يورو، تتجاوز بكثير إجمالي خسائر فضيحة كوم-إكس التي تُقدّر بنحو 150 مليار يورو على مدى 20 عامًا، عند مقارنة الفترتين الزمنيتين.

يكمن أحد الأسباب الرئيسية في تعقيد عملية الاحتيال. فبينما تتسم معاملات Cum-Ex بالتعقيد أيضاً، إلا أنها تركز على معاملات الأسهم في الفترة المحيطة بتاريخ استحقاق توزيعات الأرباح، مما يجعلها مفهوماً أسهل فهماً وأكثر قابلية للإدارة. أما احتيال Carousel، من جهة أخرى، فيشمل طيفاً واسعاً من السلع، ويتطور باستمرار، ويمتد عبر ولايات قضائية متعددة. وتُعد آلياته أكثر صعوبة على غير المتخصصين في فهمها من نظام Cum-Ex المعقد أصلاً.

استفادت التغطية الإعلامية لقضية "كوم-إكس" من عدة عوامل غائبة في قضايا الاحتيال المالي. أولًا، شملت "كوم-إكس" جهات فاعلة بارزة مثل بنوك معروفة وعلاقات مع سياسيين مثل أولاف شولتز المرتبط ببنك واربورغ. هذا النوع من التغطية الشخصية يجذب اهتمامًا جماهيريًا أكبر من التحقيقات المجردة في شركات وهمية مجهولة الهوية.

ثانيًا، أثار التحقيق المكثف الذي أجرته كوريكتيف وبانوراما ووسائل إعلام أخرى حول ملفات كوم إكس في عام 2018 اهتمامًا إعلاميًا واسعًا. ورافق نشر التحقيق حملة إعلامية ضخمة سلطت الضوء على القضية. ورغم أن كوريكتيف نشرت تحقيقًا مشابهًا حول الاحتيال في نظام الكاروسيل عام 2019 بعنوان "السرقة الكبرى في أوروبا"، والذي شاركت فيه 35 وسيلة إعلامية من 30 دولة، إلا أن ردود الفعل العامة ظلت أقل وضوحًا.

يُعدّ الوضوح القانوني جانبًا أساسيًا. ففي عام 2020، أكدت المحكمة الفيدرالية بشكل قاطع أن معاملات "كوم-إكس" تُعدّ جرائم جنائية وليست مجرد ثغرة ضريبية. وقد جعل هذا التصنيف الواضح كجريمة، وما نتج عنه من إدانات، بعضها مصحوب بأحكام سجن طويلة، القضية جديرة بالتغطية الإعلامية. غالبًا ما يفتقر الاحتيال الدائري إلى هذا التصنيف الواضح، حيث ينجرّ العديد من المشاركين دون علمهم إلى سلاسل احتيالية.

يلعب المشهد الإعلامي دوراً هاماً أيضاً. تُعتبر جرائم ذوي الياقات البيضاء، والتهرب الضريبي على وجه الخصوص، من المواضيع المعقدة التي يصعب تناولها. تميل وسائل الإعلام الألمانية إلى التركيز على الفضائح المحلية التي تتضمن تورطاً شخصياً مباشراً. أما طبيعة الاحتيال الدائري العابرة للحدود والمجهولة المصدر، فتُقلل من فرص التغطية الصحفية الشخصية.

يُساهم غياب جمع البيانات الإحصائية في ألمانيا في استبعاد هذا الموضوع من النقاش العام. فبدون أرقام رسمية وتقارير حكومية دورية، لا توجد دوافع لتغطية إخبارية متكررة. في المقابل، تضمنت فضيحة كوم-إكس تقييمات ملموسة للأضرار، وقضايا في المحاكم، وتحقيقات برلمانية أسفرت باستمرار عن معلومات جديدة.

ثمة عامل آخر يتمثل في البُعد الدولي. فبينما نُظر إلى قضية "كوم-إكس" في المقام الأول على أنها فضيحة ألمانية ذات تداعيات دولية، فإن الاحتيال في سوق الكاروسيل مشكلة أوروبية شاملة تفتقر إلى تركيز وطني واضح. وهذا يُعقّد التحليل الإعلامي ويُقلّل من إمكانية تحديد هوية القضية على المستوى الوطني.

لا ينبغي الاستهانة بدور الصحفيين الاستقصائيين والتحديات التي تواجههم في تغطية حالات الاشتباه في ارتكاب مخالفات. ففي قضية كوم-إكس، توفرت وثائق دامغة ومعلومات داخلية سمحت بسرد قصص واضحة. أما في عمليات الاحتيال الدائري، فغالباً ما يتواجد الجناة في دبي أو غيرها من المناطق خارج الاتحاد الأوروبي، مما يجعل التغطية أكثر خطورة من الناحية القانونية وأكثر صعوبة من الناحية العملية.

وأخيرًا، تلعب سرعة التحقيق دورًا مهمًا. فقد تحولت قضية "كوم-إكس" إلى مشكلة متكررة على مر السنين، مع ظهور كشوفات جديدة ومحاكمات وتداعيات سياسية بشكل منتظم. أما الاحتيال في نظام "كاروسيل"، فقد تمت مكافحته لعقود، ولكن دون الأحداث البارزة التي من شأنها أن تجذب اهتمام وسائل الإعلام.

ما هو الدور الذي يلعبه مكتب المدعي العام الأوروبي (EPPO)؟

يمثل مكتب المدعي العام الأوروبي، الذي بدأ عمله في يونيو 2021، نقطة تحول في مكافحة التهرب الضريبي العابر للحدود. وقد أثبتت المنظمة أن التحقيقات الأوروبية المنسقة أكثر فعالية بكثير من الجهود الوطنية الأحادية.

يؤكد نجاح عملية "الأدميرال" على قوة مكتب المدعي العام الأوروبي. فما بدأ في أبريل 2021 كمراجعة روتينية لشركة برتغالية صغيرة، تطور خلال 18 شهرًا إلى كشف أكبر عملية احتيال في ضريبة القيمة المضافة يتم التحقيق فيها على الإطلاق في الاتحاد الأوروبي. ومن خلال التعاون عبر الحدود، تمكن مكتب المدعي العام الأوروبي من إقامة روابط بين ما يقرب من 9000 شركة وأكثر من 600 فرد، موزعين على 22 دولة عضو في المكتب، بالإضافة إلى دول ثالثة مثل الصين والإمارات العربية المتحدة وسويسرا والمملكة المتحدة.

في 28 نوفمبر/تشرين الثاني 2022، نفّذ مكتب المدعي العام الأوروبي مداهمات منسقة في 14 دولة عضو في الاتحاد الأوروبي، شملت أكثر من 200 عملية تفتيش. لم تقتصر الأنشطة الإجرامية على التهرب الضريبي فحسب، بل شملت أيضًا غسل الأموال والارتباط بالجريمة المنظمة. وكشف التحقيق عن أدلة على تورط عصابات روسية منظمة، حيث تم توفير أصول للعملية مقابل مدفوعات ونفوذ على الإدارة.

حققت النيابة العامة الأوروبية أولى إداناتها في البرتغال ضمن عملية "أدميرال" في مايو 2025. وأُدين عشرة أفراد و13 شركة بتهمة تنظيم واحدة من أكبر قضايا الاحتيال الضريبي الدولي. وتمثل هذه الإدانات أول نتيجة قانونية لتحقيق شامل عابر للحدود لا تزال النيابة العامة الأوروبية تُجريه.

هل تم التغاضي عن عملية احتيال بمليارات الدولارات؟

يمثل الاحتيال الضريبي الدائري أكبر عملية تهرب ضريبي مستمرة في أوروبا، حيث يتسبب في أضرار سنوية لا تقل عن 50 مليار يورو في جميع أنحاء الاتحاد الأوروبي، وتصل إلى 15 مليار يورو في ألمانيا وحدها. وعلى مدى ثلاثة عقود، يصل هذا المبلغ إلى 1.5 تريليون يورو من عائدات الضرائب المسروقة. وبالتالي، تُحرم هذه الأموال من الاستثمار في التعليم والرعاية الصحية والبنية التحتية والأمن.

يتناقض انخفاض مستوى الوعي العام بهذه الظاهرة تناقضًا صارخًا مع حجمها. فبينما حظيت فضيحة "كوم-إكس"، التي بلغت خسائرها الإجمالية حوالي 150 مليار يورو على مدى 20 عامًا، باهتمام إعلامي مكثف وأدت إلى تداعيات سياسية، لا يزال الاحتيال في نظام "كاروسيل" غير معروف إلى حد كبير رغم الخسائر السنوية المماثلة. ويعود ذلك إلى تعقيد عملية الاحتيال، وانعدام التخصيص، وعدم كفاية التسجيل الإحصائي، وطبيعة المشكلة العابرة للحدود.

تتخلف ألمانيا بشكل كبير في مكافحة الجريمة. فنقص البيانات الإحصائية، والتردد في المشاركة في أنظمة الإنذار المبكر الأوروبية، وعدم كفاية البنية التحتية لتكنولوجيا المعلومات، كلها عوامل تُمكّن المنظمات الإجرامية من سرقة مليارات الدولارات سنوياً. ولم تُجرِ الحكومة الألمانية أي دراسات حول هذا الموضوع منذ عام ٢٠٠٥.

توجد حلول فعّالة. وقد أثبتت آلية الضريبة العكسية فعاليتها في المناطق التي طُبّقت فيها. ومن شأن توسيع نطاقها ليشمل الاتحاد الأوروبي بأكمله أن يقضي على حافز الاحتيال الدائري. علاوة على ذلك، تُظهر نجاحات مكتب المدعي العام الأوروبي أن التحقيقات العابرة للحدود يمكن أن تُؤتي ثمارها متى توفرت الإرادة السياسية.

لا يمكن الإجابة بشكل قاطع على سؤال ما إذا كان الاحتيال الضريبي عبر نظام الكاروسيل شكلاً مقبولاً من أشكال التهرب الضريبي. فمن جهة، توجد هيئات تحقيق متخصصة مثل مكتب المدعي العام في أوغسبورغ، وعمليات ناجحة مثل عملية أدميرال. ومن جهة أخرى، يشير نقص جمع البيانات، وعقود من التقاعس عن اتخاذ تدابير مضادة فعالة، وانخفاض الوعي العام، إلى أن هذه المشكلة لا تحظى بالأولوية التي تستحقها. يومياً، تُفقد حوالي 136 مليون يورو من عائدات الضرائب في الاتحاد الأوروبي، وهي أموال يتحملها المواطنون في نهاية المطاف من خلال ضرائب أعلى أو خدمات عامة أقل.

☑️ لغة أعمالنا هي الإنجليزية أو الألمانية

☑️ جديد: مراسلات بلغتك الأم!

Konrad Wolfenstein

يسعدني أنا وفريقي أن نكون متاحين لكم بصفتنا مستشاركم الشخصي.

يمكنكم التواصل معي عبر ملء نموذج الاتصال هنا أو الاتصال بي مباشرةً +49 89 89 674 804 ( ميونخ) . عنوان بريدي الإلكتروني هو: [email protected]

أتطلع إلى مشروعنا المشترك.

☑️ دعم الشركات الصغيرة والمتوسطة في مجالات الاستراتيجية والاستشارات والتخطيط والتنفيذ

☑️ إنشاء أو إعادة تنظيم الاستراتيجية الرقمية والتحول الرقمي

☑️ توسيع وتحسين عمليات المبيعات الدولية

☑️ منصات التداول العالمية والرقمية بين الشركات

☑️ تطوير الأعمال الرائدة / التسويق / العلاقات العامة / المعارض التجارية