قاعدة افتراض 30 كيلوواط ذروة – معدل الضريبة مع ضريبة القيمة المضافة بنسبة 0% على الأنظمة الشمسية – خيار خصم ضريبة المدخلات للأنظمة الشمسية

التقدم الحالي في العملية التشريعية الفيدرالية

مناسب ل:

قانون الضرائب السنوي لعام 2022 للطاقة الشمسية/الكهروضوئية: 0% - ضريبة القيمة المضافة بنسبة صفر بالمائة، معدل الضريبة الصفرية لأنظمة الطاقة الشمسية قادم!

إعفاء ضريبي: وافق البرلمان الألماني (البوندستاغ) على زيادة الضرائب المخصصة لتوسيع نطاق الطاقة الشمسية!

مناسب ل:

تخفيف الضرائب لأنظمة الطاقة الشمسية – إعفاء ضريبي: تم إقرار زيادة الضرائب لتوسيع نطاق الطاقة الشمسية من قبل البرلمان الألماني (البوندستاغ)!

أهم ميزة تسويقية لشركات تركيب أنظمة الطاقة الشمسية: لا مزيد من الضرائب على أنظمة الطاقة الشمسية

مناسب ل:

الطاقة الشمسية: أنظمة الخلايا الكهروضوئية أرخص في عام 2023 – لا مزيد من الضرائب على شراء وتشغيل أنظمة الطاقة الشمسية الصغيرة

يختلف معدل الضريبة بنسبة 0% عن الإعفاء الضريبي في أن المورد لا يفرض ضريبة القيمة المضافة على المقابل لخدمته (على سبيل المثال، البيع)، ولكن يمكنه المطالبة بخصم ضريبة المدخلات الكاملة لجميع خدمات المدخلات (على سبيل المثال، المشتريات) المتعلقة بخدمته.

ينطبق معدل الصفر فقط على الخدمات المقدمة للمشغلين أو العملاء النهائيين.

العميل النهائي = العميل الذي يُقصد به في نهاية المطاف الحصول على منتج أو خدمة، ويُسمى أيضًا المستهلك.

يُطبق تخفيض معدل الضريبة إلى 0% فقط على الخدمات المُقدمة لمُشغِّل نظام الطاقة الكهروضوئية (عادةً المستهلك النهائي أو المنزل). وتظلّ الشحنات المُسلَّمة من المُصنِّعين أو تجار الجملة أو التجزئة إلى الأفراد والشركات غير المُشغِّلة لنظام الطاقة الكهروضوئية خاضعة لمعدل الضريبة القياسي.

يقتصر تطبيق معدل الضريبة 0% على الخدمات التالية (وفقًا للفقرة 3 من المادة 12 من قانون الضرائب الأمريكي):

• تسليم وحدات الطاقة الشمسية، بما في ذلك جميع المكونات اللازمة لتشغيل نظام الطاقة الشمسية، بالإضافة إلى أنظمة تخزين الطاقة، إلى مُشغّل النظام. يُطبّق هذا إذا كان النظام مُركّبًا على أو بالقرب من المساكن الخاصة، والشقق، والمباني العامة أو غيرها من المباني المُستخدمة في أنشطة تخدم الصالح العام.
• الاستحواذ على السلع المؤهلة داخل المجتمع.
• استيراد الأجزاء المؤهلة.
• تركيب المرافق المدعومة وأنظمة تخزين الكهرباء.

معدل الضريبة 19%: مثال تطبيقي للشركات

شراء وحدة طاقة شمسية من تاجر جملة. سعر الوحدة الصافي ١٢٠ يورو لدى تاجر الجملة. (إجمالي قيمة الفاتورة من تاجر الجملة = ١٢٠ يورو + ٢٢.٨٠ يورو / ١٩٪ ضريبة القيمة المضافة)

ويؤدي هذا إلى فرض ضريبة مدخلات (19%) بقيمة 22.80 يورو (من سعر الشراء البالغ 120 يورو) على بائع التجزئة المشتري.

يبيع بائع التجزئة الآن وحدة الطاقة الشمسية للعميل النهائي بسعر 160 يورو صافي، مضافًا إليه ضريبة القيمة المضافة بنسبة 19%. ويبلغ إجمالي السعر 190.40 يورو (شاملًا 30.40 يورو من ضريبة القيمة المضافة بنسبة 19%).

لذلك، يتم ذكر ضريبة المبيعات على الفاتورة التي تصدر عند إتمام عملية البيع أو الخدمة، في حين يتم تسجيل ضريبة المدخلات على فاتورة الشراء.

وبالتالي يتحمل بائع التجزئة مسؤولية ضريبية قدرها 30.40 يورو مطروحًا منها ضريبة المدخلات البالغة 22.80 يورو التي تم دفعها مسبقًا إلى تاجر الجملة.

ويتبقى دين ضريبي قدره 7.60 يورو.

ويجب الإبلاغ عن ذلك إلى مكتب الضرائب في الإقرار الضريبي التالي، والذي سيتم تحصيله بعد ذلك من قبل السلطات الضريبية.

معدل الضريبة 0%: مثال تطبيقي للشركات

شراء وحدة طاقة شمسية من تاجر جملة. سعر الوحدة ١٢٠ يورو صافيًا بسعر الجملة.

ويؤدي هذا إلى فرض ضريبة مدخلات (19%) بقيمة 22.80 يورو (من سعر الشراء البالغ 120 يورو) على بائع التجزئة المشتري.

يبيع بائع التجزئة الآن وحدة الطاقة الشمسية للعميل النهائي بسعر 160 يورو، مع مراعاة قاعدة افتراض 30 كيلوواط ذروة. وبالتالي، لن يُفرض على العميل أي ضرائب إضافية. ضريبة القيمة المضافة 0% و0 يورو.

ضريبة المبيعات هي ما يُسمى بضريبة الاستهلاك، وتُسمى أيضًا "ضريبة القيمة المضافة".

أصبح الآن من حق بائع التجزئة الحصول على استرداد ضريبة القيمة المضافة، والتي تم دفعها سابقًا إلى تاجر الجملة.

يمكن استرداد ضريبة المدخلات البالغة 22.80 يورو والتي تم دفعها بالفعل إلى تاجر الجملة من مكتب الضرائب عبر إقرار ضريبة القيمة المضافة التالي.

يُطلب من العديد من الشركات تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة الأولية شهريًا أو ربع سنويًا، وذلك للإبلاغ عن ضريبة القيمة المضافة المستحقة ودفعها لمصلحة الضرائب، أو لاسترداد المبلغ في حال وجود فائض في الضريبة. في الإقرار الضريبي النهائي في نهاية السنة التقويمية، أو ربما فترة أقصر، تُضاف الدفعات المسبقة لضريبة القيمة المضافة إلى حساب الضريبة.

المعنى والغرض

ضريبة القيمة المضافة (VAT) ضريبة سنوية. يُقلل تقديم الإقرارات الضريبية الأولية من خطر التخلف عن السداد بالنسبة للحكومة، ويمنحها ميزة في الفائدة. كما يُتيح للشركات توزيع عبء ضريبة القيمة المضافة بالتساوي على مدار العام، مما يُجنّبها صعوبات السداد في بداية العام التالي. في المقابل، تستفيد الشركات من ميزة في الفائدة عند استرداد ضريبة القيمة المضافة.

الفترة والموعد النهائي وتمديد المواعيد النهائية

تعتمد فترة تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة الأولية عادةً على التزام ضريبة القيمة المضافة في العام السابق. تُحدد مصلحة الضرائب هذا الالتزام؛ وفي حال تغيير هذه الفترة، يُخطر صاحب العمل بذلك. الفترة القياسية لتقديم الإقرارات هي الربع السنوي. ومع ذلك، إذا لم يتجاوز التزام ضريبة القيمة المضافة في العام السابق 1000 يورو، يجوز لمصلحة الضرائب إعفاء صاحب العمل من التزام تقديم الإقرارات الأولية ودفع دفعات مُقدمة للسنة التالية. إذا تجاوز التزام ضريبة القيمة المضافة في العام السابق 7500 يورو، فيجب تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة الأولية شهريًا في العام التالي. يجب على الشركات حديثة التأسيس تقديم إقرارات أولية شهرية دائمًا عن أول عامين (الفقرة 2 من المادة 18 من قانون ضريبة القيمة المضافة الألماني).

إذا تجاوز إجمالي فائض المبالغ المستردة 7500 يورو، يجوز لصاحب العمل تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة الأولية الشهرية طواعيةً. وباستثناء هذه اللائحة، لا يمكن اختيار فترة التقديم بحرية (الفقرة 2أ من المادة 18 من قانون ضريبة القيمة المضافة).

يجب تقديم الإقرار الضريبي الأولي إلى مكتب الضرائب المختص قبل اليوم العاشر من انتهاء فترة الإقرار الضريبي الأولي.

عند تقديم طلب، يُمكن منح تمديد دائم للموعد النهائي، مما يُمدد الموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة الأولي لمدة شهر واحد (المادة 46 من قانون ضريبة القيمة المضافة). لا يُشترط تقديم أي مبرر لطلب التمديد الدائم.

بالنسبة لمتطلبات التقديم الشهرية ومواعيد التقديم المُمددة، يُستحق سنويًا دفعة مقدمة خاصة بنسبة 1/11 من إجمالي الدفعات المقدمة من العام السابق. بالنسبة للشركات حديثة التأسيس، تُحسب الدفعة المقدمة الخاصة بناءً على المبيعات المتوقعة في سنة التأسيس، وفي العام التالي بناءً على إجمالي مبيعات العام السابق المُتوقعة لسنة تقويمية (المادة 47). تُضاف الدفعة المقدمة الخاصة إلى الالتزام الضريبي لفترة التقديم في ديسمبر. لا يُشترط دفع دفعة مقدمة خاصة لمتطلبات التقديم ربع السنوية.

خصائص التقارير وتنسيق الإرسال

يجب على دافع الضرائب حساب ضريبة القيمة المضافة (VAT) أو استردادها بنفسه (التقييم الذاتي)، والإعلان عنها في إقرار ضريبة القيمة المضافة الأولي، وتقديمه إلى مكتب الضرائب، ودفع أي التزام ضريبي في الوقت المحدد. ولأن الضريبة تُحسب ذاتيًا، فإن ضريبة القيمة المضافة تُعتبر ضريبة تقييم ذاتي (المادة 150، الفقرة 1، الجملة 3 من قانون الضرائب). وبالتالي، فهي في جوهرها ضريبة تقييم ذاتي. ويُعادل تقديم الإقرار الأولي لضريبة القيمة المضافة تقييمًا ضريبيًا خاضعًا للمراجعة (المادة 168، الجملة 1 من قانون الضرائب). إذا أسفر الإقرار الضريبي عن استرداد أو تخفيض الضريبة المستحقة بالفعل، فإنه لا يُعادل تقييمًا ضريبيًا إلا بعد موافقة الجهة الضريبية المختصة عليه (المادة 168، الجملة 2 من قانون الضرائب).

حتى عام ٢٠٠٤، كان تقديم البيانات يتم باستخدام نموذج ورقي، أو إلكترونيًا طوعيًا. منذ عام ٢٠٠٥، أصبح تقديم الإقرارات الضريبية المسبقة إلزاميًا عبر نظام ELSTER. يمكن القيام بذلك إما مباشرةً عبر بوابة ELSTER أو باستخدام برنامج تابع لجهة خارجية. كان الإرسال الإلكتروني ممكنًا قبل سنوات من تطبيق نظام ELSTER، وذلك استنادًا إلى "مرسوم تقديم الإقرارات الضريبية باستخدام حاملات البيانات القابلة للقراءة آليًا ونقل البيانات عن بُعد" (مرسوم نقل بيانات الإقرارات الضريبية - StADÜV بتاريخ ٢١ أكتوبر ١٩٩٨).

منذ 1 يناير 2013، أصبح من الضروري توثيق الإرسال الإلكتروني.

إذا لم يكن هناك إمكانية لتقديم الإقرار الضريبي إلكترونيًا، فلا يزال من الممكن تقديم الإقرار الضريبي الأولي على شكل ورقي في ظل ظروف معينة (حالة صعبة).

وفقًا لـ DIHK (جمعية غرف الصناعة والتجارة الألمانية)، سيتعين على الموردين والمثبتين لأنظمة الطاقة الشمسية الكهروضوئية في المستقبل التمييز بين الأنظمة الصغيرة التي ينطبق عليها معدل الضريبة الصفرية أو الأنظمة التي لا ينطبق عليها.

لا موردو ومركّبو أنظمة الطاقة الشمسية الكهروضوئية عادةً إلى الاستفسار من المشتري عن الاستخدام المقصود للمبنى. ومع ذلك، يلزم تقديم وثائق تؤكد أن النظام المعنيّ يقلّ عن 30 كيلوواط ذروة.

ولم يتضح بعد ما إذا كانت ملاحظة بسيطة على الفاتورة كافية للإشارة إلى أن عملية الشراء تتعلق بنظام أقل من 30 كيلو وات ذروة.

كل شيء من مصدر واحد، مصمم خصيصًا لحلول الطاقة الشمسية لمناطق وقوف السيارات الكبيرة. يمكنك إعادة التمويل أو التمويل المضاد في المستقبل من خلال توليد الكهرباء الخاص بك.

النصائح والحلول تجدها هنا 👈🏻

نحن شركة محلية! نقدم الاستشارات والتخطيط ونتولى عملية التركيب. لدينا حلول طاقة شمسية مميزة تناسب احتياجاتك، من أسطح المنازل والباحات إلى مواقف السيارات

تواصل معنا 👈🏻

المشورة والتخطيط بما في ذلك تقدير التكلفة غير الملزم. نحن نجمعك مع شركاء كهروضوئيين أقوياء.

النصائح والحلول تجدها هنا 👈🏻