Belastingkoers met 0% BTW op sonkragstelsels – Beeld: Xpert.Digital
Die Federale Raad se goedkeuring van die 2022 Jaarlikse Belastingwet is nog hangende, maar word op 16 Desember 2022 verwag. Meer inligting oor die huidige status van die federale wetgewende proses kan hieronder gevind word.
Die Jaarlikse Belastingwet van 2022 (Artikel 12 Paragraaf 3 van die nuwe BTW-wet) bied 'n BTW-vermindering van 0% vir die verskaffing van sonkragmodules, insluitend komponente (bv. omsetters, maar nie die monteringstelsel nie) en elektrisiteitsopbergingstelsels vir die bedryf van 'n fotovoltaïese stelsel, indien dit op of naby privaat wonings, woonstelle, sowel as openbare en ander geboue wat vir die algemene welstand gebruik word, geïnstalleer word. Die geïnstalleerde bruto kapasiteit van die fotovoltaïese stelsel mag nie 30 kWp oorskry nie, volgens die Markmeesterdataregister.
Verder werk die DIHK (Vereniging van Duitse Kamers van Nywerheid en Koophandel) daaraan om so gou as moontlik verduideliking en verdere besonderhede van die Federale Ministerie van Finansies te bekom. Geen verdere inligting is tans beskikbaar behalwe wat hier aangebied word nie.
Die huidige ontwikkeling
Die huidige vordering in die federale wetgewende proses
Geskik vir:
Belastingvrystelling: Belastingverhoging vir sonkraguitbreiding nou goedgekeur deur die Bundestag!
Geskik vir:
Topverkoperpunt vir sonkraginstalleerders: Geen belasting meer op sonkragstelsels nie
Geskik vir:
Die subtiele verskil tussen belastingvrystelling en nul belastingkoers
'n '0%-belastingkoers' verskil van 'n belastingvrystelling deurdat die verskaffer nie BTW hef op die vergoeding vir hul diens (bv. verkoop) nie, maar volle insetbelastingaftrekking kan eis vir alle insetdienste (bv. aankope) wat verband hou met hul diens.
Hoe werk die 0%-belastingkoers – insetbelasting en verkoopsbelasting?
Nultarief geld slegs vir dienste wat aan operateurs of eindkliënte verskaf word.
Eindkliënt = kliënt vir wie 'n produk of diens uiteindelik bedoel is, ook genoem verbruiker.
Die verlaging van die belastingkoers tot 0% is slegs van toepassing op dienste wat aan die operateur van die fotovoltaïese stelsel (gewoonlik die eindverbruiker of privaat huishouding) gelewer word. Aflewerings van vervaardigers, groothandelaars of kleinhandelaars aan individue en maatskappye wat nie operateurs van die fotovoltaïese stelsel is nie, bly onderhewig aan die standaard belastingkoers.
Die toepassing van die 0%-belastingkoers is beperk tot die volgende dienste (volgens § 12 para. 3 UStG):
- Lewering van sonkragmodules, insluitend alle komponente wat nodig is vir die werking van 'n sonkragstelsel, sowel as energiebergingstelsels, aan die operateur van die sonkragstelsel. Dit geld indien die sonkragstelsel geïnstalleer is op of naby privaat wonings, woonstelle en openbare of ander geboue wat gebruik word vir aktiwiteite wat die gemeenskaplike welstand dien.
- Die verkryging van kwalifiserende goedere binne die Gemeenskap.
- Die invoer van geskikte onderdele.
- Die installering van gesubsidieerde fasiliteite en elektrisiteitsopbergingstelsels.
19% belastingkoers: Toepassingsvoorbeeld vir maatskappye
Aankoop van 'n sonmodule van 'n groothandelaar. Die sonmodule kos €120 netto by die groothandelaar. (Bruto faktuurbedrag van die groothandelaar = €120 + €22.80 / 19% BTW)
Dit lei tot insetbelasting (19%) van €22,80 (van die aankoopprys van €120) vir die aankopende kleinhandelaar.
Die kleinhandelaar verkoop nou die sonkragmodule aan die eindkliënt vir €160 netto, plus 19% BTW. Dit beloop €190,40 (insluitend €30,40 vanaf 19% BTW).
Die verkoopsbelasting word dus aangedui op die faktuur wat uitgereik word wanneer 'n verkoop of diens voltooi is, terwyl die insetbelasting op die faktuur vir die aankoop aangedui word.
Die kleinhandelaar het dus 'n belastingaanspreeklikheid van €30,40 minus die €22,80 insetbelasting wat voorheen aan die groothandelaar betaal is.
Dit laat 'n oorblywende belastingskuld van €7.60.
Dit moet in die volgende BTW-opgawe aan die belastingkantoor gerapporteer word, wat dan deur die belastingowerhede ingevorder sal word.
0% belastingkoers: Toepassingsvoorbeeld vir maatskappye
Aankoop van 'n sonmodule van 'n groothandelaar. Die sonmodule kos €120 netto teen groothandelprys.
Dit lei tot insetbelasting (19%) van €22,80 (van die aankoopprys van €120) vir die aankopende kleinhandelaar.
Die kleinhandelaar verkoop nou die sonkragmodule aan die eindkliënt vir €160, met inagneming van die 30 kWp-vermoede-reël. Daarom sal die kliënt geen bykomende belasting gehef word nie. Die BTW is 0% en €0.
Verkoopbelasting is 'n sogenaamde verbruiksbelasting. Dit word ook 'belasting op toegevoegde waarde' genoem.
Die kleinhandelaar is nou geregtig op 'n BTW-terugbetaling, wat voorheen aan die groothandelaar betaal is.
Die insetbelasting van €22.80 wat reeds aan die groothandelaar betaal is, kan via die volgende BTW-opgawe van die belastingkantoor teruggeëis word.
Wat is die voorlopige BTW-opgawe?
Baie besighede word vereis om maandeliks of kwartaalliks voorlopige BTW-opgawes in te dien, onder andere om reeds aangegaan BTW aan die belastingkantoor te rapporteer en te betaal of om 'n terugbetaling te ontvang in die geval van 'n BTW-oorskot. In die finale BTW-opgawe aan die einde van 'n kalenderjaar of 'n moontlik verkorte tydperk, word die reeds gemaakde BTW-vooruitbetalings gekrediteer.
Betekenis en doel
Belasting op toegevoegde waarde (BTW) is 'n jaarlikse belasting. Die indien van voorlopige BTW-opgawes verminder die risiko van betalingswanbetalings vir die regering en bied dit 'n rentevoordeel. Dit stel besighede ook in staat om hul BTW-las meer eweredig deur die jaar te versprei, waardeur betalingsprobleme aan die begin van die volgende jaar vermy word. Omgekeerd trek besighede voordeel uit 'n rentevoordeel wanneer hulle BTW-terugbetalings ontvang.
Periode, sperdatum en verlenging van sperdatums
Die indieningstydperk vir voorlopige BTW-opgawes is oor die algemeen gebaseer op die vorige jaar se BTW-aanspreeklikheid. Die belastingkantoor bepaal die indieningsverpligting; indien die indieningstydperk verander, sal die sake-eienaar in kennis gestel word. Die standaard indieningstydperk is die kalenderkwartaal. Indien die vorige jaar se BTW-aanspreeklikheid egter nie €1 000 oorskry het nie, kan die belastingkantoor die sake-eienaar vrystel van die verpligting om voorlopige opgawes in te dien en voorskotbetalings vir die volgende kalenderjaar te maak. Indien die vorige jaar se BTW-aanspreeklikheid €7 500 oorskry het, moet voorlopige BTW-opgawes maandeliks in die volgende jaar ingedien word. Nuutgestigte besighede moet altyd maandelikse voorlopige opgawes vir die eerste twee jaar indien (Artikel 18 Paragraaf 2 van die Duitse BTW-wet).
Indien die totale surplus van terugbetalings €7 500 oorskry, kan die sake-eienaar vrywillig maandelikse voorlopige BTW-opgawes indien. Met die uitsondering van hierdie regulasie, is die indieningstydperk nie vrylik kiesbaar nie (§ 18 para. 2a UStG).
Die voorlopige belastingopgawe moet teen die 10de dag na die einde van 'n voorlopige belastingopgaweperiode by die verantwoordelike belastingkantoor ingedien word.
Op aansoek kan 'n permanente verlenging van die sperdatum toegestaan word, wat die sperdatum vir die indiening van 'n voorlopige BTW-opgawe met een maand verleng (§ 46 UStDV). Geen regverdiging word vereis vir die aansoek om 'n permanente verlenging nie.
Vir maandelikse indieningsvereistes en verlengde indieningsdatums is 'n spesiale voorskot van 1/11 van die totale voorskotbetalings van die vorige jaar jaarliks betaalbaar. Vir nuutgestigte maatskappye is die spesiale voorskot gebaseer op die verwagte verkope in die stigtingsjaar en, in die volgende jaar, op die totale verkope van die vorige jaar wat na 'n kalenderjaar geprojekteer word (§ 47). Die spesiale voorskot word gekrediteer teen die belastingaanspreeklikheid vir die Desember-indieningstydperk. Geen spesiale voorskot word vereis vir kwartaallikse indieningsvereistes nie.
Verslagdoeningskenmerke en oordragformaat
Die belastingbetaler moet die belasting op toegevoegde waarde (BTW)-aanspreeklikheid of terugbetaling self bereken (selfassessering), dit in 'n voorlopige BTW-opgawe verklaar, dit by die belastingkantoor indien en enige BTW-aanspreeklikheid betyds betaal. Omdat die belasting selfbereken word, is BTW 'n selfassesseringbelasting (§ 150 para. 1 sin 3 AO). Dit is dus in wese 'n selfassesseringbelasting. Die indiening van die voorlopige BTW-opgawe is gelykstaande aan 'n belastingassessering wat onderhewig is aan hersiening (§ 168 sin 1 AO). Indien die belastingopgawe lei tot 'n terugbetaling of 'n vermindering van reeds verskuldigde belasting, is dit slegs gelykstaande aan 'n belastingassessering sodra die bevoegde belastingowerheid dit goedkeur (§ 168 sin 2 AO).
Tot 2004 is data ingedien deur middel van 'n papiervorm of, vrywillig, elektronies. Sedert 2005 moet voorskotbelastingopgawes aanlyn via die ELSTER-stelsel ingedien word. Dit kan direk deur die ELSTER-portaal of deur derdeparty-sagteware gedoen word. Elektroniese oordrag was moontlik jare voor die bekendstelling van die ELSTER-prosedure. Dit was gebaseer op die "Verordening oor die indiening van belastingopgawes op masjienleesbare datadraers en oor afstandsdata-oordrag" (Verordening oor die oordrag van belastingopgawes – StADÜV van 21 Oktober 1998).
Sedert 1 Januarie 2013 moet elektroniese oordrag geverifieer word.
Indien daar geen moontlikheid is om die belastingopgawe elektronies in te dien nie, kan 'n voorlopige BTW-opgawe steeds onder sekere omstandighede in papiervorm ingedien word (swaarheidsgeval).
Wat is die 30 kWp-vermoede-reël?
Volgens die DIHK (Vereniging van Duitse Kamers van Nywerheid en Koophandel) sal verskaffers en installeerders van PV-stelsels in die toekoms moet onderskei tussen klein stelsels waarvoor die nulbelastingkoers van toepassing is of nie.
As gevolg van die 30 kilowatt-piek vermoede-reël, hoef verskaffers en installeerders van PV-stelsels gewoonlik nie by die koper navraag te doen oor die gebou se beoogde gebruik nie. Dokumentasie is egter nodig wat bevestig dat die betrokke stelsel onder 30 kilowatt-piek (kWp) is.
Dit is nog nie duidelik of 'n eenvoudige aantekening op die faktuur voldoende is om aan te dui dat die aankoop vir 'n stelsel onder 30 kWp is nie.
📣 Sonkragoplossings vir nywerhede, kleinhandel en munisipaliteite
Alles uit 'n enkele bron, spesiaal ontwerp vir sonkragoplossings vir groot parkeerareas. Jy herfinansier of teenfinansier in die toekoms met jou eie elektrisiteitsopwekking.
👨🏻 👩🏻 👴🏻 👵🏻 Vir private huishoudings
Ons is van die streek! Ons adviseer, beplan en sorg vir die installasie. Ons het interessante sonkragoplossings vir jou. Van die dak na die terras tot by jou parkeerplek
🎯 Vir sonkragingenieurs, loodgieters, elektrisiëns en dakdekkers
Advies en beplanning insluitend 'n nie-bindende kosteberaming. Ons bring jou saam met sterk fotovoltaïese vennote.
- Beplan fotovoltaïese vir pakhuise, kommersiële sale en industriële sale
- Nywerheidsaanleg: Beplan 'n fotovoltaïese opelugstelsel of oopruimtestelsel
- Beplan sonkragstelsels met fotovoltaïese oplossings vir vragversending en kontraklogistiek
- B2B sonkragstelsels en fotovoltaïese oplossings en advies
Daarom moet jy Xpert.Solar kies vir jou fotovoltaïese stelsel konsultasie, beplanning en installasie: Dak sonkragstelsels met elektrisiteitsberging, sonterrasse en/of sonkrag-motorhuise!
Konrad Wolfenstein
Ek sal graag as jou persoonlike adviseur dien.
Jy kan my kontak deur die kontakvorm hieronder in te vul of my eenvoudig by +49 89 89 674 804 .
Ek sien uit na ons gesamentlike projek.
Skryf aan my
Xpert.Digital – Konrad Wolfenstein
Xpert.Digital is 'n spilpunt vir die industrie met 'n fokus op digitalisering, meganiese ingenieurswese, logistiek/intralogistiek en fotovoltaïese.
Met ons 360° besigheidsontwikkelingsoplossing ondersteun ons bekende maatskappye van nuwe besigheid tot naverkope.
Markintelligensie, smarketing, bemarkingsoutomatisering, inhoudontwikkeling, PR, posveldtogte, persoonlike sosiale media en loodversorging is deel van ons digitale hulpmiddels.
Jy kan meer uitvind by: www.xpert.digital – www.xpert.solar – www.xpert.plus
Behou kontak
