Belastingkoers met 0 % BTW 'BTW' vir sonkragstelsels - Beeld: Xpert.Digital
Die Federale Raad se goedkeuring van die 2022 Jaarlikse Belastingwet is nog hangende, maar sal na verwagting op 16 Desember 2022 plaasvind. Meer hieroor hieronder oor die huidige vordering in die federale wetgewende proses.
Die Jaarlikse Belastingwet 2022 (Artikel 12 Para. 3 UstG nuut) bied 'n belastingvermindering van 0% vir die verskaffing van sonkragmodules, insluitend die komponente (bv. omsetters, maar nie die onderbou nie) en elektrisiteitsberging vir die bedryf van 'n fotovoltaïese stelsel , as hulle op of geïnstalleer is naby private huise, woonstelle sowel as openbare en ander geboue wat vir die algemene belang gebruik word. Volgens die markmeesterdataregister mag die geïnstalleerde bruto uitset van die fotovoltaïese stelsel nie meer as 30 kWp wees nie.
Daarbenewens probeer die DIHK (Duitse Vereniging van Kamers van Nywerheid en Koophandel) om verdere besonderhede so vinnig moontlik van die Federale Ministerie van Finansies opgeklaar te kry. Daar is tans nie meer inligting beskikbaar as wat hier aangebied word nie.
Die huidige ontwikkeling
Die huidige verloop van die federale wetgewende proses
Geskik vir:
Belastingvrystelling: Belastinghamer vir sonkraguitbreiding wat nou deur die Bundestag goedgekeur is!
Geskik vir:
Topverkoperpunt vir sonkraginstalleerders: Geen belasting meer op sonkragstelsels nie
Geskik vir:
Die subtiele verskil tussen belastingvrystelling en nulbelastingkoers
'N' 0 % -belastingkoers 'verskil van 'n belastingvrystelling in die sin dat die uitvoerende entrepreneur nie verkoopsbelasting op sy diensfooi (bv. Verkoop) verhoog nie, maar vir alle aanvanklike voordele (bv. Aankoop) wat verband hou met die prestasie daarvan, kan die volledige insetbelastingaftrekking eis.
Hoe werk dit met die 0% belastingkoers - insetbelasting & verkoopsbelasting?
Nulkoers slegs vir dienste aan operateurs of eindkliënte
Eindkliënt = kliënt vir wie 'n produk of diens uiteindelik bedoel is, ook genoem verbruiker of verbruiker.
Die verlaging in die belastingkoers tot 0% is slegs van toepassing op die dienste wat aan die operateur van die fotovoltaïese stelsel (gewoonlik die eindverbruiker of private huishoudings) verskaf word. Aflewerings van vervaardigers, groothandelaars of kleinhandelaars aan mense en maatskappye wat nie operateurs van die fotovoltaïese stelsel is nie, is steeds onderhewig aan die standaardbelastingkoers.
Die toepassing van die 0% belastingkoers is beperk tot die volgende dienste (volgens Artikel 12 Para. 3 UStG):
- Lewering van sonkragmodules insluitend die komponente wat nodig is vir die werking van 'n sonnestelsel, sowel as elektrisiteitstoortoestelle aan die operateur van die sonnestelsel. Dit geld as die sonnestelsel op of naby private huise, woonstelle, openbare en ander geboue geïnstalleer word wat gebruik word vir aktiwiteite wat die openbare belang dien.
- Die intra-gemeenskap verkryging van bevoordeelde items.
- Die invoer van gunsteling dele.
- Die installering van voorkeurstelsels en elektrisiteitstoorstelsels.
19% belastingkoers aansoek voorbeeld vir maatskappye
Die aankoop van 'n sonkragmodule by 'n groothandelaar. Die sonkragmodule kos €120 netto. (Groothandelaar se bruto faktuurbedrag = €120 + €22,80 / 19% BTW)
Hier word 'n insetbelasting (19%) van €22,80 (vanaf die koopprys van €120) deur die aankopende handelaar aangegaan.
Die handelaar verkoop nou die sonkragmodule vir €160 netto, plus die 19% BTW aan die eindkliënt. Dit is 'n totaal van € 190,40 (insluitend € 30,40 vanaf 19% BTW).
Die verkoopsbelasting word dus getoon op die faktuur wat geskep word wanneer 'n verkoop of diens voltooi word, terwyl die insetbelasting op die aankoopfaktuur aangeteken word.
Die handelaar het dus 'n belastingaanspreeklikheid van €30,40 minus die €22,80 insetbelasting wat reeds aan die groothandelaar betaal is.
Dit laat 'n oorblywende belastingaanspreeklikheid van €7,60.
Dit moet in die volgende BTW-opgawe by die belastingkantoor aangemeld word, wat dan deur die belastingowerheid ingevorder sal word.
0% belastingkoers aansoek voorbeeld vir maatskappye
Die aankoop van 'n sonkragmodule by 'n groothandelaar. Die sonkragmodule kos €120 netto.
Hier word 'n insetbelasting (19%) van €22,80 (vanaf die koopprys van €120) deur die aankopende handelaar aangegaan.
Die handelaar verkoop nou die sonkragmodule aan die eindkliënt vir €160, met betrekking tot die 30 kWp vermoede regulasie. Die kliënt sal dus geen verdere belastingkoste gehef word nie. Die verkoopsbelasting is 0% en 0 €.
BTW is 'n so -geroepte verbruiksbelasting. Dit word ook 'BTW genoem.
Die handelaar is nou geregtig op 'n terugbetaling van insetbelasting wat reeds aan die groothandelaar betaal is.
Die insetbelasting van €22,80 wat reeds aan die groothandelaar betaal is, kan van die belastingkantoor teruggeëis word via die volgende vooraf BTW-opgawe.
Wat is die vooruitbetalingsbelastingopgawe?
Baie entrepreneurs moet vooraf BTW-opgawes maandeliks of kwartaalliks indien, onder meer om BTW wat reeds aangegaan is, by die belastingkantoor aan te meld en te betaal of om terugbetaling te ontvang in die geval van 'n oortollige BTW. In die verkoopsbelastingopgawe na die einde van 'n kalenderjaar of 'n moontlik verkorte tydperk, sal die verkoopsbelasting vooruitbetalings wat reeds gemaak is, in ag geneem word.
Betekenis en doel
Verkoopsbelasting is 'n jaarlikse belasting. Deur voorafverkoopbelastingopgawes in te dien, het die staat enersyds 'n laer risiko van wanbetaling en kry hy 'n rentekoersvoordeel, en andersyds kan die entrepreneur sy verkoopsbelastinglas meer eweredig oor die hele jaar versprei en vermy dus betalingsprobleme aan die begin van die volgende jaar. Omgekeerd het die entrepreneur 'n rentevoordeel op insetbelastingterugbetalings.
Tydperk, sperdatum en verlenging van sperdatum
Die indieningstydperk vir die vooruit BTW-opgawe hang gewoonlik af van die BTW-betalingslas vir die vorige jaar. Die belastingkantoor bepaal die belastingverpligting; Indien die indieningstydperk verander, sal die entrepreneur 'n kennisgewing ontvang. In beginsel is die voorafregistrasietydperk die kalenderkwartaal. Indien die vorige jaar se verkoopsbelastinglas egter nie €1 000 oorskry nie, kan die belastingkantoor die entrepreneur vrystel van die verpligting om voorafopgawes in te dien en vooruitbetalings vir die volgende kalenderjaar te betaal. As die vorige jaar se verkoopsbelastingbetaling meer as €7 500,00 was, moet die vooruitverkopenbelastingopgawe maandeliks in die volgende jaar voorberei word. Nuutgestigte maatskappye moet altyd maandelikse vooruitregistrasies vir die eerste twee jaar indien (Artikel 18 (2) UStG).
As die totale surplus van terugbetalings €7 500 oorskry, kan die entrepreneur vrywillig maandelikse vooruitverklarings indien. Met die uitsondering van hierdie regulasie kan die indieningstydperk nie vrylik gekies word nie (Artikel 18 Paragraaf 2a UStG).
Die voorafregistrasie moet teen die 10de dag na die einde van 'n voorafregistrasietydperk by die verantwoordelike belastingkantoor ingedien word.
Op versoek kan 'n permanente verlenging van die sperdatum toegestaan word, sodat die sperdatum vir die indiening van 'n voorafregistrasie met een maand verleng word (§ 46 UStDV). Die aansoek om 'n permanente verlenging van die sperdatum vereis geen regverdiging nie.
Indien daar 'n maandelikse registrasievereiste en 'n permanente verlenging van die sperdatum is, moet 'n spesiale vooruitbetaling van 1/11 van die totaal van die vorige jaar se vooruitbetalings een keer per jaar gemaak word. Vir nuutgestigte maatskappye is die spesiale vooruitbetaling gebaseer op die verwagte verkope in die jaar van stigting en in die volgende jaar gebaseer op die totale verkope van die vorige jaar geëkstrapoleer na 'n kalenderjaar (§ 47). Die spesiale vooruitbetaling sal verreken word teen 'n betalingslas vir die Desember-voorregistrasieperiode. Indien registrasie kwartaalliks vereis word, word geen spesiale vooruitbetaling vereis nie.
Rapportering karakter en vorm van oordrag
Die belastingbetaler moet self die verkoopsbelastinglas bereken of terugbetaal (selfaanslagheffing), dit in 'n vooruitverkopenbelastingopgawe meld, dit by die belastingkantoor indien en enige verkoopsbelasting betyds betaal. Weens die selfberekende belasting is verkoopsbelasting 'n registrasiebelasting (Artikel 150 Paragraaf 1 Sin 3 AO). Dit beteken dat dit in wese ooreenstem met 'n selfaanslagbelasting. Die indiening van die voorafverkoopsbelastingopgawe is gelykstaande aan 'n belastingaanslag onderhewig aan verifikasie (Artikel 168 sin 1 AO). Indien die belastingregistrasie lei tot 'n vergoeding of die vermindering van 'n belasting wat reeds betaal is, is dit slegs gelykstaande aan 'n belastingaanslag indien die verantwoordelike belastingowerheid instem (Artikel 168 sin 2 AO).
Tot 2004 is die data met behulp van 'n registrasievorm op papier of vrywillig elektronies versend sedert 2005, voorafregistrasie is verpligtend aanlyn via die ELSTER-stelsel. Vir hierdie doel kan óf die ELSTER-portaal direk gebruik word óf die sagteware van derdeparty-verskaffers kan gebruik word. Elektroniese transmissie was reeds moontlik jare voor die ELSTER-proses ingestel is. Die basis hiervoor was die “Ordonnansie op die indiening van belastingopgawes op meganies bruikbare datadraers en via afgeleë datatransmissie” (Belastingregistrasie-dataoordragordonnansie - StADÜV van 21 Oktober 1998).
Sedert 1 Januarie 2013 moet elektroniese versending gewaarmerk word.
Indien dit nie moontlik is om die belastingopgawe elektronies in te dien nie, kan 'n vooruitbetalingsbelastingopgawe onder sekere voorwaardes steeds in papiervorm ingedien word (hardship case).
Wat is die 30 kWp vermoede regulasie?
Volgens die DIHK sal verskaffers en installeerders van FV-stelsels voortaan moet onderskei of dit klein stelsels is waarop die nulbelastingkoers van toepassing is of nie.
Weens die 30 kilowatt-piekvermoede-regulasie hoef verskaffers en installeerders van FV-stelsels oor die algemeen nie die koper in te lig oor die tipe gebruik van die gebou nie. Dokumentasie word egter vereis dat die betrokke stelsel 'n stelsel onder 30 kilowatt piek (kWp) is.
Dit is nog nie duidelik of 'n eenvoudige nota op die faktuur dat die aankoop vir 'n stelsel onder 30 kWp is, voldoende is nie.
📣 Sonkragoplossings vir nywerhede, kleinhandel en munisipaliteite
Alles uit 'n enkele bron, spesiaal ontwerp vir sonkragoplossings vir groot parkeerareas. Jy herfinansier of teenfinansier in die toekoms met jou eie elektrisiteitsopwekking.
👨🏻 👩🏻 👴🏻 👵🏻 Vir private huishoudings
Ons is van die streek! Ons adviseer, beplan en sorg vir die installasie. Ons het interessante sonkragoplossings vir jou. Van die dak na die terras tot by jou parkeerplek
🎯 Vir sonkragingenieurs, loodgieters, elektrisiëns en dakdekkers
Advies en beplanning insluitend 'n nie-bindende kosteberaming. Ons bring jou saam met sterk fotovoltaïese vennote.
- Beplan fotovoltaïese vir pakhuise, kommersiële sale en industriële sale
- Nywerheidsaanleg: Beplan 'n fotovoltaïese opelugstelsel of oopruimtestelsel
- Beplan sonkragstelsels met fotovoltaïese oplossings vir vragversending en kontraklogistiek
- B2B sonkragstelsels en fotovoltaïese oplossings en advies
Dis hoekom met Xpert.Solar jou fotovoltaïese stelsel advies, beplanning en installasie: Die dak sonnestelsel met elektrisiteit stoor, sonterrasse en/of sonkrag motorafdakke!
Konrad Wolfenstein
Ek sal graag as jou persoonlike adviseur dien.
Jy kan my kontak deur die kontakvorm hieronder in te vul of my eenvoudig by +49 89 89 674 804 .
Ek sien uit na ons gesamentlike projek.
Skryf aan my
Xpert.Digital – Konrad Wolfenstein
Xpert.Digital is 'n spilpunt vir die industrie met 'n fokus op digitalisering, meganiese ingenieurswese, logistiek/intralogistiek en fotovoltaïese.
Met ons 360° besigheidsontwikkelingsoplossing ondersteun ons bekende maatskappye van nuwe besigheid tot naverkope.
Markintelligensie, smarketing, bemarkingsoutomatisering, inhoudontwikkeling, PR, posveldtogte, persoonlike sosiale media en loodversorging is deel van ons digitale hulpmiddels.
Jy kan meer uitvind by: www.xpert.digital – www.xpert.solar – www.xpert.plus
Behou kontak
