30 kWp vermoede regulasie - belastingkoers met 0% verkoopsbelasting 'BTW' vir sonnestelsels - die sonnestelsel insetbelasting aftrekking opsie

Die huidige verloop van die federale wetgewende proses

Geskik vir:

Jaarlikse belastingwet 2022 vir sonkrag/fotovoltaïese: 0% - nul persent verkoopsbelasting, die nulbelastingkoers vir sonkragstelsels kom!

Belastingvrystelling: Belastinghamer vir sonkraguitbreiding wat nou deur die Bundestag goedgekeur is!

Geskik vir:

Belastingverligting vir sonkragstelsels – belastingvrystelling: belastinghamer in sonkraguitbreiding wat nou deur die Bundestag goedgekeur is!

Topverkoperpunt vir sonkraginstalleerders: Geen belasting meer op sonkragstelsels nie

Geskik vir:

Sonkrag: Fotovoltaïese sal in 2023 goedkoper wees - geen belasting meer wanneer kleiner sonkragstelsels gekoop en bedryf word nie

'n '0% belastingkoers' verskil van 'n belastingvrystelling in die sin dat die presterende entrepreneur nie verkoopsbelasting hef op die fooi vir die verskaffing van dienste (bv. verkope), maar vir alle insetdienste (bv. aankope) wat verband hou met sy diens in verband hiermee, kan die volle insetbelasting-aftrekking geëis word.

Nulkoers slegs vir dienste aan operateurs of eindkliënte

Eindkliënt = kliënt vir wie 'n produk of diens uiteindelik bedoel is, ook genoem verbruiker of verbruiker.

Die verlaging in die belastingkoers tot 0% is slegs van toepassing op die dienste wat aan die operateur van die fotovoltaïese stelsel (gewoonlik die eindverbruiker of private huishoudings) verskaf word. Aflewerings van vervaardigers, groothandelaars of kleinhandelaars aan mense en maatskappye wat nie operateurs van die fotovoltaïese stelsel is nie, is steeds onderhewig aan die standaardbelastingkoers.

Die toepassing van die 0% belastingkoers is beperk tot die volgende dienste (volgens Artikel 12 Para. 3 UStG):

• Lewering van sonkragmodules insluitend die komponente wat nodig is vir die werking van 'n sonnestelsel, sowel as elektrisiteitstoortoestelle aan die operateur van die sonnestelsel. Dit geld as die sonnestelsel op of naby private huise, woonstelle, openbare en ander geboue geïnstalleer word wat gebruik word vir aktiwiteite wat die openbare belang dien.
• Die intra-gemeenskap verkryging van bevoordeelde items.
• Die invoer van gunsteling dele.
• Die installering van voorkeurstelsels en elektrisiteitstoorstelsels.

19% belastingkoers aansoek voorbeeld vir maatskappye

Die aankoop van 'n sonkragmodule by 'n groothandelaar. Die sonkragmodule kos €120 netto. (Groothandelaar se bruto faktuurbedrag = €120 + €22,80 / 19% BTW)

Hier word 'n insetbelasting (19%) van €22,80 (vanaf die koopprys van €120) deur die aankopende handelaar aangegaan.

Die handelaar verkoop nou die sonkragmodule vir €160 netto, plus die 19% BTW aan die eindkliënt. Dit is 'n totaal van €190,40 (insluitend €30,40 vanaf 19% BTW).

Die verkoopsbelasting word dus getoon op die faktuur wat geskep word wanneer 'n verkoop of diens voltooi word, terwyl die insetbelasting op die aankoopfaktuur aangeteken word.

Die handelaar het dus 'n belastingaanspreeklikheid van €30,40 minus die €22,80 insetbelasting wat reeds aan die groothandelaar betaal is.

Dit laat 'n oorblywende belastingaanspreeklikheid van €7,60.

Dit moet in die volgende BTW-opgawe by die belastingkantoor aangemeld word, wat dan deur die belastingowerheid ingevorder sal word.

0% belastingkoers aansoek voorbeeld vir maatskappye

Die aankoop van 'n sonkragmodule by 'n groothandelaar. Die sonkragmodule kos €120 netto.

Hier word 'n insetbelasting (19%) van €22,80 (vanaf die koopprys van €120) deur die aankopende handelaar aangegaan.

Die handelaar verkoop nou die sonkragmodule aan die eindkliënt vir €160, met betrekking tot die 30 kWp-vermoede-regulasie. Die kliënt sal dus geen verdere belastingkoste gehef word nie. Die verkoopsbelasting is 0% en 0 €.

Verkoopsbelasting is 'n sogenaamde verbruiksbelasting. Dit word ook BTW genoem.

Die handelaar is nou geregtig op 'n terugbetaling van insetbelasting wat reeds aan die groothandelaar betaal is.

Die insetbelasting van €22,80 wat reeds aan die groothandelaar betaal is, kan van die belastingkantoor teruggeëis word via die volgende vooraf BTW-opgawe.

Baie entrepreneurs moet vooraf BTW-opgawes maandeliks of kwartaalliks indien, onder meer om BTW wat reeds aangegaan is, by die belastingkantoor aan te meld en te betaal of om terugbetaling te ontvang in die geval van 'n oortollige BTW. In die verkoopsbelastingopgawe na die einde van 'n kalenderjaar of 'n moontlik verkorte tydperk, sal die verkoopsbelasting vooruitbetalings wat reeds gemaak is, in ag geneem word.

Betekenis en doel

Verkoopsbelasting is 'n jaarlikse belasting. Deur voorafverkoopbelastingopgawes in te dien, het die staat enersyds 'n laer risiko van wanbetaling en kry hy 'n rentekoersvoordeel, en andersyds kan die entrepreneur sy verkoopsbelastinglas meer eweredig oor die hele jaar versprei en vermy dus betalingsprobleme aan die begin van die volgende jaar. Omgekeerd het die entrepreneur 'n rentevoordeel op insetbelastingterugbetalings.

Tydperk, sperdatum en verlenging van sperdatum

Die indieningstydperk vir die vooruit BTW-opgawe hang gewoonlik af van die BTW-betalingslas vir die vorige jaar. Die belastingkantoor bepaal die belastingverpligting; Indien die indieningstydperk verander, sal die entrepreneur 'n kennisgewing ontvang. In beginsel is die voorafregistrasietydperk die kalenderkwartaal. Indien die vorige jaar se verkoopsbelastinglas egter nie €1 000 oorskry nie, kan die belastingkantoor die entrepreneur vrystel van die verpligting om voorafopgawes in te dien en vooruitbetalings vir die volgende kalenderjaar te betaal. As die vorige jaar se verkoopsbelastingbetaling meer as €7 500,00 was, moet die vooruitverkopenbelastingopgawe maandeliks in die volgende jaar voorberei word. Nuutgestigte maatskappye moet altyd maandelikse vooruitregistrasies vir die eerste twee jaar indien (Artikel 18 (2) UStG).

As die totale surplus van terugbetalings €7 500 oorskry, kan die entrepreneur vrywillig maandelikse vooruitverklarings indien. Met die uitsondering van hierdie regulasie kan die indieningstydperk nie vrylik gekies word nie (Artikel 18 Paragraaf 2a UStG).

Die voorafregistrasie moet teen die 10de dag na die einde van 'n voorafregistrasietydperk by die verantwoordelike belastingkantoor ingedien word.

Op versoek kan 'n permanente verlenging van die sperdatum toegestaan ​​word, sodat die sperdatum vir die indiening van 'n voorafregistrasie met een maand verleng word (§ 46 UStDV). Die aansoek om 'n permanente verlenging van die sperdatum vereis geen regverdiging nie.

Indien daar 'n maandelikse registrasievereiste en 'n permanente verlenging van die sperdatum is, moet 'n spesiale vooruitbetaling van 1/11 van die totaal van die vorige jaar se vooruitbetalings een keer per jaar gemaak word. Vir nuutgestigte maatskappye is die spesiale vooruitbetaling gebaseer op die verwagte verkope in die jaar van stigting en in die volgende jaar gebaseer op die totale verkope van die vorige jaar geëkstrapoleer na 'n kalenderjaar (§ 47). Die spesiale vooruitbetaling sal verreken word teen 'n betalingslas vir die Desember-voorregistrasieperiode. Indien registrasie kwartaalliks vereis word, word geen spesiale vooruitbetaling vereis nie.

Rapportering karakter en vorm van oordrag

Die belastingbetaler moet self die verkoopsbelastinglas bereken of terugbetaal (selfaanslagheffing), dit in 'n vooruitverkopenbelastingopgawe meld, dit by die belastingkantoor indien en enige verkoopsbelasting betyds betaal. Weens die selfberekende belasting is verkoopsbelasting 'n registrasiebelasting (Artikel 150 Paragraaf 1 Sin 3 AO). Dit beteken dat dit in wese ooreenstem met 'n selfaanslagbelasting. Die indiening van die voorafverkoopsbelastingopgawe is gelykstaande aan 'n belastingaanslag onderhewig aan verifikasie (Artikel 168 sin 1 AO). Indien die belastingregistrasie lei tot 'n vergoeding of die vermindering van 'n belasting wat reeds betaal is, is dit slegs gelykstaande aan 'n belastingaanslag indien die verantwoordelike belastingowerheid instem (Artikel 168 sin 2 AO).

Tot 2004 is die data deur 'n registrasievorm op papier of vrywillig elektronies versend; sedert 2005 is voorafregistrasie aanlyn verpligtend via die ELSTER-stelsel. Vir hierdie doel kan óf die ELSTER-portaal direk gebruik word óf die sagteware van derdeparty-verskaffers kan gebruik word. Elektroniese transmissie was reeds moontlik jare voor die ELSTER-proses ingestel is. Die basis hiervoor was die “Ordonnansie op die indiening van belastingopgawes op meganies bruikbare datadraers en via afgeleë datatransmissie” (Belastingregistrasie-dataoordragordonnansie - StADÜV van 21 Oktober 1998).

Sedert 1 Januarie 2013 moet elektroniese versending gewaarmerk word.

Indien dit nie moontlik is om die belastingopgawe elektronies in te dien nie, kan 'n vooruitbetalingsbelastingopgawe onder sekere voorwaardes steeds in papiervorm ingedien word (hardship case).

Volgens die DIHK sal verskaffers en installeerders van FV-stelsels voortaan moet onderskei of dit klein stelsels is waarop die nulbelastingkoers van toepassing is of nie.

Weens die 30 kilowatt-piekvermoede-regulasie hoef verskaffers en installeerders van FV-stelsels oor die algemeen nie die koper in te lig oor die tipe gebruik van die gebou nie. Dokumentasie word egter vereis dat die betrokke stelsel 'n stelsel onder 30 kilowatt piek (kWp) is.

Dit is nog nie duidelik of 'n eenvoudige nota op die faktuur dat die aankoop vir 'n stelsel onder 30 kWp is, voldoende is nie.

Alles uit 'n enkele bron, spesiaal ontwerp vir sonkragoplossings vir groot parkeerareas. Jy herfinansier of teenfinansier in die toekoms met jou eie elektrisiteitsopwekking.

Raad en oplossings kan hier gevind word 👈🏻

Ons is van die streek! Ons adviseer, beplan en sorg vir die installasie. Ons het interessante sonkragoplossings vir jou. Van die dak na die terras tot by jou parkeerplek

Kontak ons ​​👈🏻

Advies en beplanning insluitend 'n nie-bindende kosteberaming. Ons bring jou saam met sterk fotovoltaïese vennote.

Raad en oplossings kan hier gevind word 👈🏻